Преступления в сфере таможенного дела

В 1892 г. был принят новый  Таможенный Устав, который сыграл положительную  роль в укреплении таможенной системы и послужил основой для дальнейшего совершенствования нормативной базы таможенного регулирования.  

В Таможенный устав 1892 г. были перенесены все ранее издаваемые постановления о контрабанде. Согласно Уставу контрабандой признавались: провозимые или проносимые мимо таможен за границу или из-за границы товары, а равно и те, которые из-за границы привезены в таможню, но в грузовых документах и поданных объявлениях не показаны.

Согласно Уложению все  наказания делились на уголовные, соединенные  с лишением прав состояния, и исправительные. Вид наказания зависел от того, были ли эти товары запрещены к провозу или разрешены, пошлинные они или беспошлинные. Тайный ввоз и вывоз запрещенных товаров карался конфискацией товара с наложением денежного взыскания в размере двойной стоимости; за тайный провоз пошлинных товаров взыскивались пятикратные пошлины, при этом товары импортные конфисковывались, а экспортные возвращались обратно производителям после уплаты штрафа.

Производство по делам  о контрабанде по подавляющему большинству статей согласно Уставу возлагалось на таможенное учреждение. По каждому факту обнаружения контрабанды в соответствии со ст. ст. 1606-1610 составлялся протокол и производилась оценка задержанного товара. Лица, провозившие товар, опрашивались. Если были получены сведения, которые могли способствовать пресечению контрабанды, то таможня или полиция согласно ст. 1614 обязаны были производить розыск преступников по горячим следам. По выяснении обстоятельств дела или по истечении семи дней общее присутствие таможни выносило соответствующие постановление, содержание которого доводилось до нарушителя с указанием порядка обжалования.

Исторический анализ возникновения и развития уголовного законодательства об ответственности  за контрабанду и иные преступления в сфере таможенного подтверждает тезис о том, что они являлись и являются деяниями, посягающими на общественные отношения в сфере регулирования перемещения товаров и иных предметов через таможенную границу Российской Федерации, а также то, что контрабанда - это одно из распространенных преступлений в группе таможенных преступлений и в целом в сфере экономической деятельности.

Глава 2. Уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере  таможенного дела. Теоретические  и практические основы применения уголовного законодательства.

Уголовный кодекс РФ предусматривает  ответственность за пять видов таможенных преступлений:

• Контрабанда (ст. 188 УК РФ).
• Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ).
• Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического, археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ).
• Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ).
• Уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ).

Рассмотрим подробнее  каждое из вышеперечисленных преступлений.

В борьбе с рассматриваемыми преступлениями весьма существенная роль принадлежит таможенным органам, которые осуществляют внешнее взаимодействие с правоохранительными органами зарубежных государств и России, а также внутреннее взаимодействие между подразделениями, входящими в структуру таможенных органов. При этом важнейшее значение приобретает организация взаимодействия между подразделениями таможенных органов и, прежде всего, между подразделениями дознания и административных расследований.

В этом плане весьма своевременным  стало решение о наделение  таможенных органов правом осуществления  оперативно-розыскной  деятельности.  К сожалению, до сих пор наблюдается непонимание проблем технологии борьбы с организованной преступностью – этим чрезвычайно сложным и крайне опасным в экономическом и политическом отношении явлением. Вскрытие его коренных причин и кропотливая работа по их устранению пока не рассматривается как приоритетная задача. Эта, казалось бы, теоретическая проблема сказывается и на работе специальных подразделений таможенных органов. Во многих случаях оперативные сигналы тут же «реализуются», в то время как преступная организация и каналы ее незаконных операций продолжают существовать. Таким образом, фактически упускается необходимость налаживания системной работы, объединяющей общегосударственные и специальные оперативно-розыскные меры, позволяющей вскрыть механизм противоправной деятельности, коррумпированные связи, источники финансирования.

2.1. Анализ понятий и научных подходов к преступлениям в сфере таможенного дела

На сегодняшний день, в отечественной правовой науке  существует обилие терминов, характеризующих преступление в сфере таможенного дела. Это такие термины, как «таможенные преступление», «преступления в сфере таможенного дела», «преступления в области таможенного дела» и др. Отсюда происходит различное понимание одних и тех же по сути деяний, что приводит к терминологическому плюрализму, а также порождает неизбежные ошибки в их толковании и квалификации, что негативно влияет на качество предварительного расследования.

В связи с этим стоит обратить внимание на главу 16 КоАП РФ, где говорится о «административных правонарушениях в области таможенного дела (нарушения таможенных правил)», а также на главу 22 УК РФ, где говорится «о преступлениях в сфере экономической деятельности», соответственно мы делаем вывод, что группу рассматриваемых нами преступлений следует называть преступления в сфере таможенного дела. Так как же правильно говорить – преступления в области или сфере?    А.В. Граве  использует понятие преступления в области таможенного дела. Однако, большинство ученых поддерживают точку зрения о том, что необходимо говорить преступления в сфере таможенного дела. В их числе такие ученные, как В.А. Жбанков, Т.А. Диканова, В.И. Михайлов, Ю.И. Сучков и др. В свою очередь в Таможенном кодексе Таможенного союза (далее - ТК ТС) вообще отсутствуют понятия «преступления в сфере таможенного дела» или «таможенные преступления», и говорится о  преступлениях, отнесенных к компетенции таможенных органов.

И все же остается открытым вопрос: что такое таможенное преступление; преступление в сфере таможенного дела; преступление в области таможенного дела в контексте изложенного.

В.И. Михайлов называет данную группу таможенные преступления и определяет их как предусмотренное уголовным  законодательством, запрещенное под  угрозой применения уголовного наказания общественно опасное противоправное, виновное деяние (действие или бездействие), совершенное в сфере таможенного дела.

В свою очередь, Д.А. Постнова  определяет преступления в сфере таможенного дела как противоправные, виновные, наказуемые деяния, совершая которые, лицо, достигшее возраста уголовной ответственности, посягает на установленный национальными и международными правовыми актами о таможенном деле порядок перемещения через таможенную границу товаров, их таможенного оформления, уплаты таможенных платежей, а также соблюдения государственных мер регулирования внешнеэкономической деятельности, при проведении предварительного расследования уголовных дел о которых, в соответствии с УПК РФ, таможенные органы РФ наделены правом осуществления дознания и производства неотложных следственных действий (ст. 188, 189, 190, 193, 194 УК РФ) .

А.А. Богомолова  определяет преступления в области таможенного дела, как преступные деяния в сфере внешней экономической деятельности, ответственность за которые предусмотрена действующим уголовным кодексом.

Исследование показывает, что до принятия УК РФ 1996 г. понятие «преступления  в сфере таможенного дела»  практически отсутствовало, так  как в прежнем УК РСФСР существовала только одна уголовно-правовая норма  о контрабанде, что сводило определение преступления в сфере таможенного дела к этому составу. Затем Федеральным законом РФ «О внесении изменений и дополнений в УК РСФСР» от 1 июля 1994 г. были введены две новые статьи, касающиеся рассматриваемых нами преступлений: ст.162-6 УК РСФСР (уклонение от уплаты таможенных платежей) и ст. 169-1 УК РСФСР (нарушение таможенных правил). Круг преступлений в сфере таможенного дела расширился, что вызвало необходимость введения нового вида преступлений и их определения, научного осмысления и разработке рекомендаций по их квалификации.

Однако в связи с этим возникла новая проблема - Федеральный закон  фактически разделил контрабанду на два состава, не устранив пробелов в  законодательстве. Ст. 78 УК РФСРФ вступила в противоречие с ст. 219-221 ТК РФ 1993 года. Новый УК сделал попытку изменить ситуацию.     Во-первых, он кардинально изменил объем статьи, выделив из старой редакции контрабанды два новых состава: ст. 189 УК РФ (незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники) и ст. 190 УК РФ (невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран). И только в 1996 году появились ещё два состава, отнесенных к компетенции таможенных органов: ст. 193 (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте) и ст.194 (уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица) . Во-вторых, изменил содержание понятия контрабанды (способ, размер, квалифицирующие признаки). В-третьих, — изменил субъект (в УК РФ — общий субъект, в ТК РФ 1993 г. — специальный и общий).

Однако новый УК РФ во многом взаимодействовал с Таможенным кодексом РФ (далее – ТК РФ) 1993 года. При этом обнаруживается новое явление для отраслевого (подотраслевого) законодательства: унификация уголовного и таможенного законов; единообразный подход к тому, что следует считать преступлениями в сфере таможенного дела; отсутствие расхождений в вопросе о видах ответственности за преступления в сфере таможенного дела и т.д. Впоследствии ТК РФ, принятым в 2003 г., данная коллизия была устранена.

В юридической литературе появились  точки зрения ученых, не признающих необходимость выделения таможенных преступлений в самостоятельную группу преступлений. Однако, наиболее убедительно в этом споре выглядят позиции А.И. Чучаева и С.Ю. Ивановой, которые одни из первых высказались о том, что таможенные преступления — состоявшееся явление. Это обусловлено: 1) самостоятельной сферой деятельности таможенных органов;  2) высокой распространенностью посягательств на эту сферу экономической деятельности; 3) статистически наблюдаемой тенденцией к их росту; 4) причинением существенного ущерба; 5) недостаточностью охраны таможенных отношений средствами других отраслей права; 6) способностью уголовного права обеспечить защиту таможенных отношений.

В.А. Жбанков также утверждает, что таможенные преступления представляют собой достаточно обособленную  группу противоправных деяний, являясь наиболее общественно опасными, и имеют непосредственный объект и предмет преступного посягательства.

Так же, в частности, на это указывает  Л.Н. Козырин, исследуя преступления в сфере таможенного дела, как уголовное правонарушение и классифицируя их в зависимости от степени тяжести. Основным критерием разграничения преступлений в сфере таможенного дела он называет вред, причиненный конкретным противоправным деянием. А.А. Гравина, называя преступления в сфере таможенного дела как таможенное преступление, исследует лишь основные виды рассматриваемых преступлений - контрабанду, незаконный экспорт технологий, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, невозвращение в Россию культурных ценностей и уклонение от уплаты таможенных платежей.

Современная юридическая наука  выделяет преступления в сфере таможенного  дела в отдельную группу, так как они посягают на общественно важные отношения, реализуемые в сфере таможенного дела, которые являются предметом отдельной самостоятельной отрасли российского права.

На наш взгляд понятие  «преступления в сфере таможенного  дела» является более обширным, охватывающим всю сферу деятельности таможенных органов по раскрытию преступлений, а также которое может применяться на правоприменительном уровне как единое понятие преступлений, отнесенных к их компетенции. По нашему мнению, «преступления в сфере таможенного дела», следует определять как виновные противоправные деяния (действия либо бездействие), выразившиеся в несоблюдении требований нормативных правовых актов, регламентирующих порядок перемещения товаров через таможенную границу, целью которых являются получение финансовых или иных преимуществ, незаконное обогащение, наносящие государству экономический ущерб.

2.2. Анализ объективных  признаков преступлений в сфере  таможенного дела

Структура нового Уголовного кодекса России 1996 г. позволяет разделить преступления, совершаемые в сфере внешнеэкономической деятельности  Российской Федерации, на две группы:

1-я группа. Преступления, посягающие на установленный порядок, регулирующий перемещение предметов через таможенную границу Российской Федерации. К этой группе относятся: контрабанда (ст. 188); незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189).

2-я группа. Преступления, посягающие на установленный порядок, регулирующий международную торговлю, межгосударственный культурный обмен и поступление в государственный бюджет средств от субъектов внешнеэкономической деятельности в виде таможенных платежей. Эта группа включает в себя: невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190) и уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194) .