Планирование расходов на содержание таможенных органов

  Текущий объем рассчитывается, исходя из численности должностных лиц таможенных органов, участвующих в реализации каждой программы, их фонда оплаты труда и необходимых социальных выплат, расходов, связанных с содержанием служебных помещений, оплатой коммунальных услуг, исходя из занимаемых таможенными органами площадей, материально-технического обеспечения и прочих расходов.

  Капитальные затраты определяются, исходя из объема капитальных вложений, капитального ремонта объектов таможенной инфраструктуры и затрат на приобретение, модернизацию оборудования и предметов длительного пользования для таможенных органов, необходимых на реализацию каждой программы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ планирования расходов на содержание таможенных органов

2.1 Планирование расходов на содержание ФТС России

В табл. 2.1 представлены распределение средств ФТС по целям и задачам:        

                                                                                                        Таблица 2.1   

Распределение средств ФТС по целям  и задачам

Цель и задачи Цель: Реализация общегосударственных  задач в области таможенного  дела и обеспечение полного и  безусловного соблюдения таможенного  законодательства Российской Федерации  с целью экономического процветания  и благополучия нации	Бюджетные расходы (млн. руб.)
	2007г	2008 г	2009г
	-	-	-
Задача 1. Повышение качества таможенного регулирования, способствующее созданию условий для привлечения  инвестиций в российскую экономику, поступлений доходов в федеральный  бюджет, защиты отечественных товаропроизводителей, охраны объектов интеллектуальной собственности и максимального содействия внешней торговле.	-	-	9,7
Задача 2. Совершенствование  таможенного администрирования, в  том числе развитие системы управления рисками.	17 792,9	24 717,5	32 433,3
Задача 3. Укрепление взаимодействия с российскими, зарубежными и международными органами и организациями в борьбе с терроризмом, контрабандой оружия, наркотиков, контрафактной продукцией, а также при обеспечении экономической, экологической и радиационной безопасности.	-	-	215 700
ВСЕГО:	17 792,9	24 717,5	32 658,7

 

  Институциональное развитие таможенных органов и формирование их   информационно-технического потенциала» (16 451,9 млн. руб. в 2008 г. и 21 503,1 млн. руб. в 2009 г.). Всего по целям, задачам и программам распределено 98,7% от общего объема финансирования в 2008 г. и 91,1% в 2009 г.

  Таким образом, по состоянию на 2009 год все средства, выделенные таможенной службе, распределены по соответствующим программам, что говорит о высоких темпах реализации реформирования бюджетного планирования по данному направлению. Не менее важным для таможенных органов является деятельность по переходу на среднесрочное бюджетное планирование.

   На уровне ФТС России работа по подготовке бюджетной заявки на трехлетний период проводится по следующим направлениям:

1. Подготовка  информации о численности сотрудников,  федеральных государственных служащих  и работников в разрезе таможенных  органов, по должностям и разрядам  тарифных ставок, а также по  задачам и ведомственным целевым  программам.

2. Разработка  проекта плана по доходам федерального  бюджета на текущий год и  на двухлетнюю перспективу.

3. Подготовка  на трехлетнюю перспективу реестра  расходных обязательств, подлежащих  исполнению за счет средств  федерального бюджета, исходя  из утвержденного объема ассигнований на предшествующий год, а также расчет объемов ассигнований на содержание таможенных органов с расчетами и обоснованиями потребности, необходимых для исполнения расходных обязательств государства в таможенной сфере. По некоторым направлениям деятельности таможенной службы такие данные предоставляются отдельно, в частности по сфере здравоохранения и санаторно-курортного обеспечения, оперативно-розыскной деятельности, содержанию авиационного, автомобильного, морского транспорта, мобилизационной подготовке.

4. Расчет  прогнозируемых расходов таможенных  органов по уплате судебной  защиты в арбитражных судах  и судах общей юрисдикции.

5. Обоснование  объемов финансирования закупок  и поставок продукции для государственных  нужд в части таможенных органов.

   При этом расчет объемов ассигнований на содержание таможенных органов осуществляется, исходя из утвержденного объема ассигнований на предшествующий год. Расходы на приобретение услуг связи, транспортных, коммунальных услуг, арендной платы за пользование имуществом, услуг по содержанию имущества, расходов на приобретение вещевого имущества, медикаментов, горюче-смазочных материалов индексируются по мере роста инфляции. Соответствующие коэффициенты устанавливаются приказами ФТС России. Также целями финансирования таможенных органов являются строительство новых объектов таможенной инфраструктуры, оснащение таможенных постов и пунктов пропуска современным оборудованием, ремонт помещений, обновление материально-технической базы (Диаграмма 1)  
                                                                                                                  Диаграмма 1.

Расходы Федерального бюджета на обеспечение таможенных органов (тыс.рублей  вгод) 

   

   Из диаграммы видно, что с 2006 по 2009 год финансирование имело устойчивую тенденцию к росту. Однако ситуация изменилась в 2010 году финансирование значительно сокращено и согласно постановлению Правительства РФ "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" финансирование будет сокращено до объемов 2007 года. (Табл. 3; Табл. 4,). 
 Из Табл. 3 видно, что средства, выделенные на реализацию программ развития ФТС имели устойчивый рост в течение трех лет (с 2007 по 2009 ежегодное увеличение финансирование) однако в 2010 году денежная сумма выделенная ФТС оказалась примерно равна сумме 2008 года, что обусловлено снижением финансирования общегосударственных вопросов. Выделение средств на остальные статьи расходов остались на уровне предыдущих лет или сохранили динамику роста.

                                                                                                                      Таблица 3.

Финансирование ФТС по статьям расходов, тыс. рублей за период 2007 - 2010 гг.

	2007	2008	2009	2010
ФТС	56 574 956,90	61 632 593,60	71 941 617,80	60 843 358,30
Общегосударственные вопросы	52 509 858,20	56 835 844,50	66 269 554,10	54 306 204,20
Жилищно-коммунальное хозяйство	446 400,00	485 237,00	504 161,00	604 161,00
Образование	846 938,50	1 022 950,90	1 332 262,10	1 763 962,40
Здравоохранение и спорт	929 177,30	1 088 825,00	1 698 718,70	1 677 721,70
Социальная политика	1 842 582,90	2 199 736,20	2 136 921,90	2 491 309,00

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                       

                                                                                                                                           Таблица4.

Финансирование ФТС по статьям расходов, тыс. рублей на период-2011-2013гг..

	2011	2012	2013
ФТС	72 860 966,4	49 864 736,7	49 369 713,5
Общегосударственные вопросы	64 418 440,2	47 050 452,2	46 056 782,8
Жилищно-коммунальное хозяйство   Образование	504 161,0   1 830 623,7	504 161,0   1 037 465,4	504 161,0   1 037 802,1
Здравоохранение	2 259 807,2	1 216 980,1	1 714 972,9
Социальная политика	3 847 934,3	55 678,0	55 994,7

 

  Таким образом, анализируя финансовое обеспечение активами ФТС из Федерального бюджета, хотелось бы отметить, что, несмотря на политику обустройства, модернизации ФТС и повышения эффективности таможенного администрирования средства, выделяемые на достижение этих целей с каждым годом будут снижаться, (Табл.4). 
 

2.2 планирование расходов  на содержание Региональных Таможенных  Управлений.

  Положением о порядке планирования, организации и схеме материально-технического обеспечения таможенных органов Российской Федерации (далее - Положение) определяется порядок планирования, организация и схема материально-технического обеспечения структурных подразделений центрального аппарата Федеральной таможенной службы, региональных таможенных управлений (далее - РТУ), в том числе специализированных РТУ, таможен, таможенных постов со статусом юридического лица.

  Материально-техническое обеспечение таможенных органов Российской Федерации осуществляется в централизованном и децентрализованном порядке путем поставки продукции по государственным контрактам, заключаемым по результатам размещения заказов на поставки товаров для государственных нужд в соответствии с законодательством Российской Федерации. Материально-техническое обеспечение осуществляется на основании планов приобретения продукции, утверждаемых ФТС России (централизованное приобретение) и таможенными органами Российской Федерации (децентрализованное приобретение) за исключением автотранспортных средств, специального автотранспорта и подъемно-транспортного оборудования, планирование приобретения которых осуществляется в составе Плана приобретения продукции для материально-технического оснащения таможенных органов Российской Федерации, утверждаемого ФТС России (далее - План приобретения). Планы приобретения продукции формируются в соответствии с Единым классификатором продукции, приобретаемой для оснащения таможенных органов Российской Федерации (далее - Единый классификатор продукции), Сводным табелем положенности материально-технических средств для оснащения таможенных органов Российской Федерации (далее - Сводный табель положенности) с учетом их фактической обеспеченности, а также создания переходящего запаса и резерва материально-технических средств. Планирование централизованного и децентрализованного приобретения продукции осуществляется исходя из объемов бюджетных ассигнований в пределах установленных лимитов бюджетных обязательств и бюджетных смет. Типовое положение о финансово-бухгалтерской службе регионального таможенного управления (далее - Типовое положение) определяет основные задачи, функции и права финансово-бухгалтерской службы регионального таможенного управления (далее - Служба). Служба является структурным подразделением регионального таможенного управления (РТУ) и осуществляет руководство финансовыми подразделениями РТУ и таможенных органов, находящихся в регионе деятельности РТУ (далее - подчиненные таможенные органы), по вопросам, относящимся к компетенции Службы.

  В состав Службы входят подразделения:

- бухгалтерского учета и контроля;

- финансово-экономическое;

- пенсионного обеспечения.

  Служба в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, Таможенным кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, другими федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Минфина России, Банка России, Госимущества, Росстата, ФТС России и настоящим Типовым положением. Работа Службы строится на основе текущего и перспективного планирования, сочетания коллегиальности и единоначалия, персональной ответственности каждого должностного лица Службы за состояние дел на порученном участке и за выполнение отдельных поручений. План работы Службы формируется с учетом планов работы ФТС России и РТУ.