Экспорт

Главным регионом приложения частных иностранных средств  в развивающемся мире в 1990-х гг. была Азия, доля которой составила 40%; доля Латинской Америки соответственно равнялась 30%. В 90-х гг. значительно увеличился приток частных ресурсов в Африку; за 1990-2012 гг. его совокупная сумма равнялась 78 млрд. долл., треть которой пришлась на прямые инвестиции.

Удельный вес России в мировых зарубежных инвестициях ничтожно мал. Основной формой вложения иностранного капитала долго оставались доли участия в совместных предприятиях, занятых посредничеством, услугами, рекламой и расположенных в основном в Москве и Санкт-Петербурге. ⁶

3. Меры государственной поддержки иностранного капитала. Зарубежный опыт создания свободных экономических зон. Понятие "офф-шор"

Сформулируем ряд предложений  по повышению инвестиционной привлекательности страны. К ним могут быть отнесены:

• поддержка отечественных производителей товаров и услуг и цивилизованное вытеснение импорта, оживление деловой активности;
• принятие государственной программы дифференцированной поддержки малого и среднего предпринимательства в производственной сфере с выделением целевых кредитных ресурсов, установлением льготных условий налогообложения;
• пересмотр системы приоритетов инвестиционной деятельности;
• разработка программы государственных гарантий инвестиций в основной капитал, особенно в наукоемкие отрасли;
• залоговое изъятие банками и государственными органами ценных бумаг предприятий в обеспечение не возвращенных в срок кредитов и организация оборота этих бумаг;
• государственные гарантии целевых инвестиционных вкладов населения в банках или инвестиционных фондах для модернизации приоритетных производственных и инновационных предприятий;
• введение дифференцированного налогообложения финансовых инвестиций (льготное – для прямых и повышенное – для портфельных);
• совершенствование механизма льготного налогообложения прибыли, включая сопоставление фактически полученных в ходе реализации инвестиционный программ и проектов результатов с ранее предусмотренными. Если достигнутые показатели ниже планировавшихся, то размеры налоговых льгот должны уменьшаться;
• установление таможенных льгот для инвесторов.

Россия имеет значительные шансы стать привлекательным  рынком для иностранных инвесторов.⁷

Сейчас в мире функционирует, по разным данным, от 400 до 2000 свободных экономических зон.  Впервые СЭЗ были созданы в США по акту 1934 г.  в виде зон внешней торговли.  Целью их  была  активизация  внешнеторговой деятельности посредством использования эффективных механизмов снижения  таможенных  издержек.

При этом главным образом  предполагалось сокращение импортных  тарифов на детали и компоненты для производства  автомобилей.  В  зоны внешней торговли были превращены склады, доки, аэропорты. Предприятия, действующие в указанных зонах, выводились из-под таможенного контроля  в США,  если импортируемые в зону товары затем направлялись в третью страну. Таможенные издержки снижались и тогда, когда в зоне осуществлялась "доводка" продукции фирм США для последующего экспорта.  Если же товары из зоны шли в США, они в обязательном порядке проходили все таможенные процедуры,  предусмотренные законодательством страны.

Успешным вариантом свободной экономической зоны стало создание зоны благоприятствования в Ирландии в 1957 г.  с центром в аэропорте "Шеннон".  Территория зоны составляла всего 15 га.  Цель ставилась скромная:  получить  дополнительно 300 новых рабочих мест.  Здесь, однако,  тот случай, когда результаты значительно превзошли ожидания. Еще один удачный пример свободной экономической зоны, центром которой являлся аэропорт,  - "Дог-Айленд" (Англия,  1982 г.). Площадь  этой СЭЗ составила 2000 га.  Под реализацию намеченной программы было привлечено более 1 млрд. ф.ст.

В 1967 г.  в Бразилии была создана  свободная  экономическая  зона иного  типа  -  "промышленный округ свободной зоны Манаус" (Амазония).  Выделенная для этой СЭЗ площадь - 3,6 млн.  кв.  км; цель - стимулирование   развития   промышленного  производства;  основное средство достижения цели - налоговые  льготы.  Эта  зона  получила быстрое развитие,  что в значительной степени повлияло на оздоровление экономики всей Бразилии.  Ядро  СЭЗ  составили  примерно  ЗО сырьевых  и топливно-энергетических  отраслей,  продукция которых потреблялась в самой Бразилии. Экспорт зоны достигал только 3 - 5% производства.

В 1978  г.  в Китае  были созданы свободные экономические  зоны в 14 прибрежных городах.  Цель - развитие  внешней  торговли.  Основной инструмент - налоговые и таможенные льготы.  На каждый гектар зоны в период ее становления ежегодно вкладывалось примерно 15-17  млн. долл.  США.  Всего с момента создания по 1987 г.  в СЭЗ Китая было привлечено приблизительно 22 млрд.  долл.  Через них проходило 2/3 внешнего товарооборота страны. В 1990 г. экспорт только одной зоны Шеньчжень составил 3 млрд.долл.

Несколько слов следует  также сказать о расположенных  в  Южной  Корее, Малайзии, Сингапуре, Гонконге "точечных" зонах, ориентированных на экспорт товаров: ими охватывается до 90% всего его объема в развивающихся странах мира.

Оффшорные зоны  дают использующим их хозяйственным агентам следующие преимущества:  налоговые льготы, значительную свободу, практическое отсутствие валютного контроля,  возможность проведения операций с резидентами в любой иностранной валюте, списание затрат на месте, анонимность, секретность финансовых операций (главным образом действует лишь требование информировать власти о  сомнительных операциях, связанных с наркобизнесом).  При этом внутренний рынок ссудных капиталов зоны изолируется от счетов  резидентов.  Дело  в том, что классический вариант оффшора предполагает хозяйственную и финансовую деятельность в оффшорной зоне только нерезидентов.

По налоговым льготам, в свою очередь, возможны варианты. В оффшорных зонах Ирландии,  Либерии налоги не взимаются. В Швейцарии взимаются, но явно низкие. В оффшорных зонах Лихтенштейна, Антильских островов и Панамы в момент регистрации фирм в качестве налога выплачивается единая сумма (паушальный налог).  В таких зонах  обычно также  взимаются ежегодные регистрационные взносы компаний,  сборы за предоставление банковских и  страховых  лицензий,  лицензий  на трастовую деятельность. Можно также добавить, что если в Ирландии, Швейцарии от оффшорных компаний требуется лишь минимальный бухгалтерский учет,  то на Антильских островах,  в Либерии, Панаме, Лихтенштейне отсутствует даже такое требование. В Западном Самоа форма и порядок бухгалтерского учета не регламентированы и выбираются владельцем компании.

По наблюдениям специалистов, многие СЭЗ прошли свой "путь", трансформируясь сначала из складских и транзитных зон в экспорто-производственные,  а затем - и в комплексные. Мировой опыт свидетельствует,  что при отсутствии экспортных зон рост вывоза из страны товаров и услуг увеличивается в среднем в год на 7%,  при наличии же их - на 20%.

Как мы видим, СЭЗ в  мировой практике создаются с  какими-то определенными целями, которые направлены на повышение благосостояния как в  самих зонах,  так и на территории целой страны.  К таким целям, как правило,  относятся:  активизация внешнеторговой деятельности, увеличение объемов экспорта, создание дополнительных рабочих мест, стимулирование промышленного производства,  привлечение  в  страну иностранных инвестиций, подъем депрессивных территорий, выравнивание межрегиональных различий.  Способы достижения этих целей  чаще всего  одинаковы  -  это налоговые и таможенные льготы,  различные преференции.⁸

По сути, термин оффшор (офшор) является скорее экономико-географическим, нежели юридическим. В XIX веке в Великобритании было принято решение, что местом расположения компании нужно считать ту страну, откуда производится управление ею. Таким образом, территориально компания может находиться в стране, но если ею владеют нерезиденты страны, и в самой стране компания никакой деятельности не осуществляет, то она находится вне досягаемости налоговых органов и не выплачивает никаких налогов в стране регистрации. Это и есть так называемый оффшор.⁹

4. Проблемы привлечения иностранных инвестиций

Приток иностранного капитала в любую страну, а также  эффективность капиталовложений определяются преимуществами в данной стране инвестиционного климата.

Основными препятствиями  для притока иностранного капитала в Россию являются: неотработанность законодательства, чрезмерные налоги, отсутствие механизма защиты иностранных инвестиций, криминогенность обстановки, распространение коррупции. Многие иностранные предприниматели называют последние причины в качестве основных, а также подчеркивают нестабильность ''правил игры''.

Необходимым условием для  привлечения иностранных капиталов  в Россию является борьба с криминальными  элементами. В международной экономике  все больше возрастает роль мелких и средних инвесторов, а они и являются основными объектами криминальных структур. Если для крупных компаний коррумпированность чиновников и местные банды не слишком страшны, то мелкий и средний бизнес оказывается перед ними беззащитным.

За последние годы Россия потеряла ощутимое количество реальных иностранных инвесторов, которые желали вложить средства в российские предприятия, но были вынуждены отказаться от этого. Причинами отказа стали: высокие издержки и неконкурентоспособность производства в России; сложные и запутанные способы регистрации инвестиций в российские предприятия; неуступчивость российских партнеров и их неадекватная оценка вклада российской стороны; резкое расхождение между словами и делами российских руководителей и чиновников; неготовность руководителей российских предприятий к конкретным действиям и сотрудничеству с иностранными инвесторами, низкий уровень менеджмента.

Крайне острой проблемой  стало регулирование таможенного  режима в России. В настоящее время ряд иностранных компаний, реализующих импортозамещающие проекты, столкнулись с ситуацией, в которой действующие ставки таможенных пошлин на сырье, комплектующие и готовую продукцию делают производство в России нецелесообразным.

Для потенциальных инвесторов в России при анализе политической ситуации решающую роль играет политика государства в отношении иностранных инвестиций, вероятность национализации иностранного имущества, участие страны в системах международных договоров по различным вопросам, прочность государственных институтов, преемственность политической власти, степень государственного вмешательства в экономику и т.д.

На инвестиционном климате  отрицательно сказываются не только прямые ограничения деятельности иностранных  фирм, содержащиеся в законодательстве, но и нечеткость и особенно нестабильность законодательства принимающей стороны, поскольку эта нестабильность лишает инвестора возможности прогнозировать развитие событий, что снижает рентабельность вложений.

Среди экономических  параметров основное внимание при оценке инвестиционного климата уделяется общему состоянию экономики, положению в валютной, финансовой и кредитной системах, таможенному режиму, возможностям использования рабочей силы (стоимость рабочей силы и ее соотношение со средним уровнем квалификации работников и производительности труда).

Большую роль в оценке социальной среды для инвестиций играют показатели отношения к иностранным инвестициям обществе, степень его расслоения, наличие или отсутствие согласия по основным вопросам экономического и социального развития страны, уровень безработицы, возможность забастовок.¹⁰

5. Основы национальной экспортной  стратегии

В середине 90-х годов  Россия оказалась перед выбором  адекватной экспортной стратегии и оптимальных форм международного экономического сотрудничества, способных обеспечить стабильно высокий приток валюты и укрепление позиций страны на мировом рынке. От выбора экспортной стратегии зависят и средства ее реализации, меняются акценты при планировании и проведении мероприятий по стимулированию экспорта.

Современная международная специализация России сформировалась в основном в 70-е годы и определяется прежде всего ее топливно-сырьевыми ресурсами.

В то же время в первой половине 90-х годов положение в этом комплексе ухудшилось в результате сокращения объемов геолого-разведочных работ, неоптимальной эксплуатации имеющихся ресурсов и прогрессирующего старения мощностей.

Все это привносит элементы нестабильности в развитие экспорта страны, основанного  на сырье, тем более что доля последнего в мировой торговле имеет тенденцию к снижению, а мировые цены на него подвержены резким колебаниям.