Звіт практики в ПрАТ «УПСК»

Інші види страхування, такі як страхування фінансових ризиків, добровільне страхування від нещасних випадків, страхування водіїв, професійна відповідальність нотаріусів, добровільне страхування професійної відповідальності митного брокера займають незначну частку у надходженні страхових платежів (менше 1%).

За деякими видами страхування  страхові платежі надходили тільки в один рік за досліджуваний період і також мали незначну питому вагу. Це страхування цистерн у 2011 (0,68%), страхування будівель фізичних осіб у 2011 (0,27%), добровільне страхування відповідальності роботодавця за нещасні випадки на виробництві та професійні захворювання у 2012 (0,56%), та страхування майна юридичних осіб у 2010 (0,95%).

Динаміку надходжень страхових платежів відображено в таблиці2.1. З неї видно, що у 2011 році порівняно з 2010 надходження платежів від страхування наземного транспорту зменшили лося на 41,03%, а у 2012 році порівняно з 2011 зросло на 30,8%. Простежується тенденція до зменшення надходжень платежів від багатьох вагомих видів страхування у 2012 році взагалі: страхування цивільної відповідальності власників майна, страхування членів добровільних пожежних дружин, обов`язкове страхування небезпечних об`єктів, страхування майна від вогню та стихійних явищ та ін. 

Загальна сума надходжень страхових платежів у 2010 році становила 6263 тис. грн., у 2011 вона виросла на 13,08% і складала 7082,5 тис. грн., а в 2012 році сума зменшилась на 13,34% і становила 6208,8 тис. грн.. Таке скорочення відбулось  в основному за рахунок зменшення  надходжень страхових платежів від  перерахованих видів страхування.

Структура виплат страхових  відшкодувань представлена в таблиці 2.2:

Табл. 2.2    Структура виплат страхових відшкодувань за видами страхування ПрАТ «УПСК» за 2010 -2012 рр.

тис. грн.

Вид страхування	Сума			Питома вага, %
	2010	2011	2012	2010	2011	2012
Страхування наземного транспорту	76,1	150,9	80,3	21,04	39,58	15,88
Добровільне страхування відповідальності перед третіми особами виїздж.за кордон	1,9	-	-	0,53	-	-
Обов`язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників транспортних засобів	270,8	230,4	412,3	74,87	60,42	81,53
Добровільне страхування професійної  відповідальності митного брокера	4,2	-	3,5	1,16	-	0,69
Страхування майна фізичних осіб	-	-	9,6	-	-	1,90
Страхування майна від вогню та стихійних явищ	8,7	-		2,41	-	-
Всього	361,7	381,3	505,7	100,00	100,00	100,00

 

Слід відзначити, що виплати  страхових відшкодувань відбуваються стабільно за досліджуваний період тільки за страхування наземного  транспорту та обов`язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників транспортних засобів.

Найбільша частка виплат за всі 3 роки приходиться на обов`язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників транспортних засобів: у 2010 році – 74,87%, у 2011 – 60,42% та у 2012 - 81,53%.

Взагалі кількість видів  страхування, по яких виплачуються страхові відшкодування набагато менша, ніж  кількість видів, за якими надходили  платежі. Окрім перелічених двох видів страхування, виплати відшкодувань проводились ще за добровільне страхування відповідальності перед третіми особами, виїжджаючими за кордон у 2010 році в сумі 1,9 тис. грн.; за добровільне страхування професійної відповідальності митного брокера у 2010 та 2012 роках у сумі 4,2 тис. грн. та 3,5 тис. грн. відповідно;  страхування майна фізичних осіб у 2012 році на 9,6 тис. грн.; страхування майна від вогню та стихійних явищ у 2010 на суму 8,7 тис. грн..

Табл. 2.3    Динаміка виплат страхових відшкодувань за видами страхування ПрАТ «УПСК» за 2010 -2012 рр.

тис. грн.

Вид страхування	Сума			Темпи приросту (%)
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011
Страхування наземного транспорту	76,1	150,9	80,3	98,29	-46,79
Добровільне страхування відповідальності перед третіми особами виїздж.за кордон	1,9	-	-	-	-
Обов`язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників транспортних засобів	270,8	230,4	412,3	-14,92	78,95
Добровільне страхування професійної  відповідальності митного брокера	4,2	-	3,5	-	-
Страхування майна фізичних осіб	-	-	9,6	-	-
Страхування майна від вогню та стихійних явищ	8,7	-		-	-
Всього	361,7	381,3	505,7	5,41	32,63

 

В таблиці 2.3 відображена динаміка виплат страхових відшкодувань за видами страхування філії ПрАТ «УПСК». Треба зазначити, що суми страхових відшкодувань значно менша за суми надходжень страхових платежів. Загальна сума страхових відшкодувань у 2010 році складала 361,7 тис. грн., у 2011 вона зросла на 5,41% і становила 381,3 тис. грн., і в 2012 році вона збільшилась ще на 32,63% і склала 505,7 тис. грн.. Таке зростання суми відшкодувань відбулося за рахунок збільшення виплат по обов`язковому страхуванню цивільно-правової відповідальності власників транспортних засобів аж на 78,95% у 2012 році порівняно з 2011.

Структура страхового портфеля станом на кінець 2012 року зображена на рисунку 2.5 :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.5  Структура страхового портфеля ПрАТ «УПСК»

 

 

РОЗДІЛ 3

ОЦІНКА СТАНУ  ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ СТРАХОВОЇ КОМПАНІЇ ТА УПРАВЛІННЯ ФІНАНСАМИ СТРАХОВИКА

 

3.1 Фінансовий результат діяльності  страхової організації та оцінка  її прибутковості

Почати аналіз та дати оцінку стану  ДФ ПрАТ «УПСК» слід зі звіту про  фінансові результати наведеному у додатку Е.

Звіт про фінансові результати – це звіт про доходи, витрати і фінансові результати підприємства. 

Призначення звіту про фінансові  результати полягає у визначенні чистого прибутку (збитку) звітного періоду. З цією метою у формі  звіту передбачається послідовне зіставлення  його статей.

Таким чином, процес розрахунку прибутку (збитку) звітного періоду може бути поділений на такі кроки:

• визначення чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);
• розрахунок валового прибутку (збитку);
• звіт про фінансові результати
• визначення фінансового результату – прибутку (збитку) – від операційної діяльності;
• розрахунок прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування;
• визначення прибутку (збитку) від звичайної діяльності;
• визначення чистого прибутку (збитку) звітного періоду.

Розділ ІІ звіту про фінансові результати операційні витрати (на виробництво, збут, управління та інші операційні витрати) містить показники, які необхідні для проведення загального аналізу фінансових результатів.

 

Таблиця 3.1       Формування чистого прибутку підприємства

№ п/п	Показники	2010	2011	% до минулого періоду	2012	% до минулого періоду	Відхилення 2012/2010рр.	% до 2012/2010рр.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Дохід (виручка) від реалізації продукції	5588,8	6714,4	20,14	6449,7	-3,94	860,9	15,40
2	ПДВ
3	Акцизний збір	361,7	381,3	5,42	505,7	32,63	144	39,81
4	Інші відрахування з доходу
5	Чистий дохід(виручка) від реалізації	5227,1	6333,1	21,16	5944	-6,14	717	13,72
6	Собівартість реалізованої продукції	234,9	250,2	6,51	228	-8,87	-6,9	-2,94
7	Валовий прибуток	4992,2	6992,2	40,06	5716	-18,25	723,8	14,50
8	Інші операційні доходи
9	Адміністративні витрати	562,4	675,9	20,18	678,5	0,38	116,1	20,64
10	Витрати на постачання	2871	3468	20,79	2799	-19,29	-72	-2,51
11	Інші операційні витрати
12	Фінансовий результат від операційної діяльності	1550,8	1826,7	17,79	2177	19,18	626,2	40,38
13	Дохід від участі в капіталі
14	Інші фінансові доходи	0,4	0,4	0,00	0,2	-50,00	-0,2	-50,00
15	Інші доходи	185,4	185,4	0,00	56,5	-69,53	-128,9	-69,53
16	Фінансові витрати
17	Витрати від участі в капіталі
18	Інші витрати	1330,6	1714,7	28,87	1946,6	13,52	616	46,29
19	Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування	220,6	297,8	35,00	287,1	-3,59	66,5	30,15
20	Податок на прибуток від звичайної  діяльності	188,0	212,5	13,03		-100,00	-188	-100,00
21	Фінансовий результат від звичайної  діяльності після оподаткування	32,6	85,3	161,66	88,9	4,22	56,3	172,70
22	Надзвичайні доходи	32,6	85,3	161,66	88,9	4,22	56,3	172,70

 

Наведені дані в таблиці 3.1 свідчать, що у підприємства, наявні істотні резерви збільшення чистого прибутку. Про це свідчить хоча б той факт, що дохід (виручка) від реалізації продукції підприємства в звітному періоді порівняно із минулим періодом знизилась на 3,94%, тоді як чистий прибуток підприємства збменшився на 6,14%.

Доцільно здійснювати як горизонтальний, так і вертикальний аналіз фінансових результатів роботи підприємства, але ми використаємо лише горизонтальний, який відображає більше показників.

Горизонтальний (або трендовий) аналіз результативності грунтується на вивченні динаміки окремих її показників у  часі. В процесі використання такого аналізу визначаються загальні тенденції  зміни рівня показників. 
Фінансовий результат (прибуток) від операційної діяльності збільшився на 40,38%, фінансовий результат від звичайної діяльності, як і чистий прибуток підприємства – на 172,7%. Взагалі прибуток підприємства збільшився на 3587,1тис. грн. На прибуток від реалізації продукції мали позитивний вплив зростання обсягів реалізації (в результаті росту випуску і зменшення залишків нереалізованої продукції) і цін на неї.

Розглянути детально, як розподіляються та використовуються доходи ДФ ПрАТ «УПСК», можна виходячи із Звіту  про доходи і витрати страхової  компанії зображені у додатку Ж.  Дані, представлені в цьому звіті, згруповані в таблицю 3.2 відведеної у додаток И. Звіт про доходи і витрати страхової компанії розкриває інформацію про доходи страховика за видами, про витрати і фінансові результати страхової організації, а також суму нарахованого податку на прибуток та чистого прибутку або збитку.

Проаналізувавши таблицю, можна сказати, що основне джерело  формування прибутку компанії є страхові платежі від видів страхування  інших, ніж страхування життя. Із другої частини таблиці видно, що найбільше коштів компанія виділяє  на регулювання основної діяльності. У 2012 році, порівняно з 2010, збільшився на 39,81%  обсяг страхових виплат та відшкодувань – показник становив 505,7 тис. грн. у 2012 і 361,7 в 2010 році.

Значну  частину витрат займають витрати  на збут послуг (вони становили 2871 тис. грн. у 2010 році, а в 2012 зменшились на 2,51% і склали 2799 тис. грн.). Чистий прибуток даної філії ПрАТ «УПСК» становив 88,9 тис. грн. у 2012 році, що є на 172,7% більше за 2010 рік. Причому податок на прибуток, сплачений філією у 2012 році, збільшився тільки на 5,43% порівняно із 2010.

У процесі вивчення методики обліку і звітності ПАТ «Українська  пожежно-страхова компанія»  Дніпропетровська філія було виявлено ряд недоліків. Одним з них, є відсутність у звітній формі №2 - «Звіт про фінансові результати» специфічних статей додатку Е, що містять інформацію про особливі витрати і доходи страховика. Це стосується, у першу чергу, показника «Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)», який у страхуванні відмінний від підприємств інших галузей.