Управление финансами страховых компаний

 

Гибкость организации  финансов страховщика означает маневренность  в управлении ресурсами страховой  организации, проведение гибкой политики, подвижность статей доходов и  расходов, состава и структуры  инвестиций, тарифов и т.д.

Специфика финансовых отношений  страховой организации обусловлена  особенностями организации денежного  оборота. Так предприятия, занимающиеся производством продукции, реализацией  товаров, вначале осуществляют затраты, а затем их возмещают, страховщик вначале привлекает денежные ресурсы, а затем выполняет обязательства  перед страхователем, вследствие чего денежный страховой оборот организации  сложнее, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства.

Целесообразно рассмотреть  наиболее принципиальные особенности  функционирования страховых организаций  как объективных предпосылок  этих проблем:

· страховые организации  относятся к предприятиям отраслей сферы нематериального производства, следовательно, в процессе кругооборота капитала отсутствует стадия производства, и капитал на протяжении всего  кругооборота имеет только денежную форму;

· страховая деятельность направлена на предоставление финансовой защиты от последствий наступления  тех или иных конкретных событий  индивидуальным институциональным  единицам, подверженных определенным факторам риска;

· финансовая защита имущественных  интересов осуществляется путем  выплаты страхового возмещения, соответствующего реальной стоимости ущерба, произошедшего  в результате страхового случая и  подлежащего компенсации;

· формирование интереса у  участников страховых отношений, обусловленных  наличием рисков;

· страховым отношениям присуща  замкнутая раскладка и выравнивание ущерба во времени и пространстве;

· для страхования характерна возвратность аккумулированных в страховой  фонд страховых премий через систему  выплат за тарифный период;

· страхование предусматривает  эквивалентность отношений страхователя и страховщика и в то же время  прибыльность страховой деятельности;

· страховая услуга, предоставляемая  страхователю, платная, страховая премия играет роль цены страхового продукта;

· из совокупности взносов  организация формирует страховой  фонд, из которого происходит возмещение ущерба страхователям;

· страховые взносы подлежат уплате авансом в начале каждого  периода, охваченного полисом, а  выплата происходит в течение  какого-то времени после наступления  страхового случая, в связи, с чем  страховые предприятия имеют  временно свободные денежные средства;

· наличие обязательного  государственного надзора за страховой  деятельностью в целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков;

· в соответствии с требованиями государственного надзора инвестиционная деятельность страховых организаций  основана на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности  и др.

Финансы страховой организации  представляют собой регулируемые государством денежные отношения, возникающие в  процессе формирования и использования  собственных, привлеченных и заемных  финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы страховой  организации - это денежные средства в форме доходов и внешних  поступлений, необходимые для обеспечения  жизнедеятельности страховой организации.В экономической литературе в основном сложился единый подход к вопросу о классификации финансового капитала страховых организаций: принято считать, что он состоит из собственного, привлеченного и заемного капитала.

От того, как страховые  организации распоряжаются данными  средствами (правильно ли осуществляют страховые и перестраховочные операции, формируют страховые резервы  и размещают их и т.д.), зависит  их способность своевременно выполнять  свои обязательства перед страхователями. Специфика деятельности страховщиков состоит в том, что она направлена на предварительный сбор средств (страховых  премий), чтобы в дальнейшем при  наступлении определенных событий (страховых случаев) произвести гарантированные  выплаты страховых возмещений и  обеспечений. Финансовые ресурсы страховой  организации постоянно находятся  в движении и во временном аспекте  представляют собой финансовые потоки.

Финансовые ресурсы страховщика  обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует  и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства.

Денежный оборот страховой  организации включает в себя два  относительно самостоятельных денежных потока:

· оборот средств, связанный  с организацией страхового дела;

· оборот, обеспечивающий страховую  защиту страхователям.

Последний проходит два этапа: на первом - формируется и распределяется страховой фонд, на втором - часть  средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли. Каждый из выделенных элементов денежного оборота средств страховой организации имеет свое социально-экономическое значение, в связи, с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических и юридических факторов.

Возможное несоответствие между  ожидаемым и фактическим ущербом  предъявляет определенные требования, прежде всего к структуре тарифа: в его основную часть (нетто-ставку) включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого.

Выполняя свои финансовые обязательства, страховщик расходует  полученные платежи, т.е. распределяет их по разным целевым направлениям, заложенным в тарифе. На этом этапе  движения средств несовпадение расчетного (ожидаемого) ущерба с фактическим, возможно как во времени, так и в пространстве. Из принципа замкнутой раскладки ущерба вытекает возможность оказывать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счет остальных участников страхования - территориальная раскладка ущерба. Временная раскладка требует формирования за счет неиспользованной части совокупной нетто-ставки в благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться в годы с повышенной убыточностью.

Особенности временной раскладки  ущерба в рисковом страховании (как  правило, краткосрочном) и накопления страховой суммы в долгосрочных видах страхования жизни и  дополнительной пенсии породили два типа запасных фондов: по рисковым видам страхования и резервы взносов по страхованию жизни. В тех видах страхования, где ущерб может достигать катастрофических размеров, могут формироваться также запасные фонды перестраховочного характера.

Такие фонды в свою очередь  могут формироваться по всем видам  и отраслям страхования в совокупности, по каждому виду страхования в  отдельности пли по группам - как сочтет необходимым или более удобным страховщик. Первый вариант позволяет шире перераспределять средства, второй отвечает требованиям соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя (исключает возможность перераспределения средств между страхователями по конкретным видам страхования).

Чем выше вероятность того, что созданный страховщиком фонд окажется достаточным для выполнения им своих обязательств (возмещения ущерба), тем выше финансовая устойчивость страховщика. Следовательно, движение средств, связанное с формированием  и использованием запасных фондов, вызвано непосредственно рисковым характером денежного оборота.

Потребность в повышении  финансовой устойчивости страховых  операций в условиях рискового характера  кругооборота средств породила перестрахование, основанное на расширении раскладки  ущерба.

Деятельность страховой  организации в условиях рынка  предполагает не только возмещение своих  издержек, но и получение прибыли. Страховая организация не должна стремиться к получению большой  прибыли от страховых операций (этим нарушается принцип эквивалентности  взаимоотношений страховщика и  страхователя). Более того, в страховании  термин "прибыль" применяется  условно, поскольку страховые организации  не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Под прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты. Тем не менее, страховые операции могут приносить иногда довольно значительную прибыль, но ее получение не становится ориентиром для страховой организации. Общественная эффективность деятельности страховщика может быть оценена весьма высоко и при незначительной прибыли от страховых операций, а в определенных ситуациях - и при ее отсутствии.

Основной источник получения  прибыли для страховой организации - инвестиционная деятельность, проводимая путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях. Несмотря на то, что целью страховой деятельности служит оказание услуг, имеющих большое социальное значение, а целью инвестиционной деятельности - получение прибыли, они органически связаны. С одной стороны, источник финансирования инвестиционной деятельности - страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций.

Например: При долгосрочном страховании жизни (5,10 и более  лет) ожидаемая прибыль от использования  средств резерва взносов в  инвестиционной деятельности учитывается  заранее при определении тарифа и тем самым способствует его  снижению, влияя на величину страхового фонда.

Рисковый характер движения страхового фонда влияет и на инвестиционную деятельность, предъявляя серьезные  требования к ликвидности вложенных  средств.

В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой защиты оборот средств, связанный  с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством - Федеральным законом 4015-1ФЗ от 27.11.1992г "Об организации страхового дела в Российской Федерации", организационно-правовой формой страховой организации и другими экономическими обстоятельствами. Эти обстоятельства определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и т.д.

1. 3. Значение и сущность морского страхования

 

Морское судоходство даже при современных средствах техники  судостроения и судовождения связано  с повышенной опасностью. Время года, в которое совершается рейс, тип  и техническое состояние судна, род груза, район плавания  и  другие обстоятельства влияют на степень  сохранности самого судна и груза.

В рейсе судно и груз могут погибнуть или получить повреждение в результате шторма, посадки на мель и т.п., что не может  быть поставлено в вину судовладельца  или кому-либо.

Кроме того ответственность  судовладельца, даже когда она имеет  место, во многих случаях ограничена, а значит, и не обеспечивает полного  возмещения причиненного ущерба. Поэтому  судовладельцы испытывают потребность  в такой системе  охраны своих  имущественных интересов, которая  гарантировала бы их восстановление и в  тех случаях, когда ответственность  не наступает вовсе или позволяет  компенсировать убытки лишь частично.

Такой системой является морское  страхование, ставшее неотъемлемым элементом морского судоходства  и внешней торговли.

Экономическая сущность страхования  состоит в возмещении убытков  из централизованного фонда, созданного за счет взносов, производимых отдельными заинтересованными лицами. Страховые  фонды находятся в распоряжении специальных страховых организаций  и используются ими для компенсации  потерь и убытков, возникших у  соответствующего лица от определенных опасностей.

Цель морского страхования  состоит в возмещении убытков, понесенных кем-либо из числа застрахованных лиц, путем разложения убытков между  страхователями.

Страхование судов является одной из древнейших и наиболее сложных  отраслей морского страхования. Современный  флот плавучих средств представляет собой сложное хозяйство, наделенное различными, зачастую противоположными, специфическими особенностями эксплуатации.

Однако все многообразие речных, морских, озерных плавающих  средств, естественно, поддается классификации. 

Суда подразделяются на группы в зависимости от  их назначения, района плавания, материала постройки, рода двигателя и т.п.

По назначению суда делятся  на военные, торговые, пассажирские, грузопассажирские  и грузовые, служебные (буксиры, ледоколы, лихтеры, паромы, плавкраны и т.п.), промысловые, спортивные.

По районам плавания - на океанские, морские дальнего и  малого плавания, река - море, речные и  озерные.

По материалу, из которого сооружен корпус судна,- на деревянные, железные, стальные, смешанные и композитные, а также на железобетонные, иногда алюминиевые или медные.

По роду двигателя - на ветровые, паровые, которые в свою очередь, подразделяются на суда с угольным отоплением, нефтяным или смешанным, на  тепловые, электрические, атомные.

Торговые суда , в зависимости от характера перевозимых ими грузов делятся:

а) на сухогрузные, предназначенные  для перевозки сухих грузов в  таре или без тары. При этом значительная часть этой группы судов приспособлена для перевозки определенного вида грузов и, соответственно, подразделяются  на лесовозы, угольщики, зерновозы, рефрижераторы, контейнеровозы, суда с горизонтальной погрузкой для габаритных грузов и т.д.

б) на наливные (танкеры), предназначенные  для транспортировки жидких грузов наливом - нефтепродуктов, жиров, масел, вин.

Все судна различаются  по своему объему, вместимости, способности  брать на борт определенное количество груза.

Большое значение для безопасности плавания имеет остойчивость судна. Так называется  способность судна, выведенного из вертикального положения  воздействием каких - либо внешних сил (ветра, волн), снова возвращаться в  прежнее положение по прекращению  действия этих сил.

Если судно выпрямляется очень медленно, значит оно имеет малую остойчивость и судну грозит опасность опрокинуться. Если судно выпрямляется чересчур быстро, то это означает, что его остойчивость чрезмерна и оно, следовательно, больше подвержено качке, что в свою очередь вредно отражается на состояние его корпуса, механизмов, грузов.