Типология пенсионных систем

Примечание: Источник: Церкасевич, Л.В. Современные тенденции социальной политики в странах Европейского союза / Л. В. Церкасевич. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2002. -255с. [28, с. 109]

 

        Таким образом, проблема перераспределения денежных средств между фазами экономической активности и выхода на пенсию является неотъемлемой частью любой модели пенсионного страхования.

1.2 Виды пенсионных систем в современном мире

 

Проблема обеспечения  достойного уровня жизни людей, которые  по тем или иным причинам не могут  работать, стоит во многих странах. Обычно решением данной проблемы является создание системы пенсионного обеспечения.

На сегодняшний день в мире существуют как обязательные, так и добровольные системы пенсионного  обеспечения. Обязательное пенсионное обеспечение обычно закрепляется законом  и является обязательным для всех граждан. В тоже время каждый гражданин может обеспечить себе дополнительную добровольную пенсию, заключив договор с соответствующей организацией, например, страховой компанией.

Пенсионные системы  можно классифицировать по двум основным признакам: источникам финансирования и способам распределения средств между пенсионерами. На сегодняшний день можно выделить три принципиально различные пенсионные системы.

Индивидуально-накопительная  система

В индивидуально-накопительной  системе пенсии финансируются за счет специальных пенсионных налогов или взносов, которые выплачивают в зависимости от страны работники или их работодатели. При этом за каждым работником закрепляется специальный накопительный пенсионный счет, на который зачисляются все сделанные им или его работодателем взносы. Средства с таких счетов не тратятся сразу же, а накапливаются до того момента, когда владелец счета выйдет на пенсию. По достижении пенсионного возраста гражданину начисляется пенсия, размер которой зависит от общей суммы накопленных им взносов. В индивидуально-накопительных системах каждый пенсионер может рассчитывать только на ту сумму, которая скопилась на его пенсионном счете за время трудовой жизни [7, с. 10]

Распределительная система, основанная на пенсионных налогах

В таких системах, так  же как и в рассмотренных выше индивидуально-накопительных, пенсии финансируются за счет специальных  пенсионных налогов. Ключевое отличие  же состоит в механизмах распределения  средств между пенсионерами. В  распределительных системах собранные средства не накапливаются, а сразу же идут на выплаты нынешним пенсионерам. В основе этого механизма лежит так называемый «принцип солидарности поколений», основная идея которого состоит в том, что сегодняшние пенсионеры получают пенсию из отчислений, которые делают работающие ныне граждане. Те же, кто работает и зарабатывает сегодня, по достижении пенсионного возраста будут получать пенсии из отчислений последующих поколений. Размер пенсии в таких системах может рассчитываться по-разному, однако в большинстве стран он зависит от трудового стажа или общей суммы сделанных пенсионных взносов.

Распределительная система, основанная на общих налоговых  поступлениях

В такой пенсионной системе  пенсии финансируются из общих налоговых  поступлений. Другими словами, какие бы то ни было специальные пенсионные налоги отсутствуют, а пенсии могут выплачиваться из любых налоговых поступлений, например, от подоходного налога. Распределительной такая система является, поскольку определенная часть налоговых поступлений распределяется между пенсионерами, при этом никаких накоплений и привязки взносов к конкретным гражданам не существует.

В целом, известны два основных способа финансирования пенсионных систем: за счет покрытия текущих расходов на выплату пенсий (он именуется за рубежом как «pay-as-go system») и путем создания накопительного резервного фонда.

Способ покрытия текущих  расходов получил в мире наибольшее распространение. Из 58 обследованных  МОТ стран его применяют 44. Он привлекателен своей доступностью в силу простоты положенных в его основу принципов организации и управления. В качестве базисного выступает принцип «солидарности поколений», в соответствии с которым дееспособная и экономически активная часть населения обеспечивает пенсии предшествующему поколению, т. е. содержание пенсионеров определенных поколений распределяется среди более массовых возрастных групп. Данный способ предусматривает только один источник поступления финансовых средств — взносы, перечисляемые работодателями, а во многих странах и самими работающими, которые целиком идут на выплату пенсий. Цели создания значительных финансовых резервов и получения доходов от инвестирования свободных денежных средств не преследуются.

В основу второго, накопительного, способа положена схема создания денежного фонда. В нем аккумулируются все финансовые средства, лишь часть из которых расходуется на текущие пенсионные выплаты. Другая, резервная, часть служит источником инвестиций для получения дохода. Она образуется на первоначальном этапе деятельности фонда благодаря значительному превышению общей суммы взносов работающих участников над суммой, необходимой для выплат пенсий. По мере развития и деятельности фонда взносы участников становятся меньше текущих пенсионных расходов, поскольку разница погашается доходами от инвестиций.

Накопительный способ широко распространен среди негосударственных  пенсионных фондов, в том числе  принадлежащих международным организациям (например, ООН, Международному банку  реконструкции и развития), но применяется  и в государственных пенсионных системах ряда стран, включая США.

Помимо системы обязательного  пенсионного страхования существует и дополнительная в виде добровольного пенсионного страхования на предприятии. Она охватывает лиц наемного труда, заключающих индивидуальные или коллективные договоры о предоставлении пенсии либо им, либо членам их семей (в случае смерти застрахованных лиц). В некоторых странах частное страхование может выступать альтернативной формой обязательному пенсионному страхованию или же дополнять его. Такая форма оказывается привлекательной для тех граждан, кто не желает ограничиваться фиксированными, имеющими верхний предел выплатами. Кроме того, частное пенсионное страхование открывает возможности получения дополнительного социального обеспечения сверх предусмотренного системой обязательного страхования.

Добровольное и частное пенсионное страхование сосредоточены в ведении негосударственных пенсионных фондов, каждый из которых работает по собственным правилам, выступает самостоятельной юридической и финансовой организацией, не отвечающей по обязательствам учредителей. Вместе с тем правила фонда нередко содержат положения, согласно которым учредитель обязывается погасить или сократить дефицит финансовых средств. Свою лепту в стремлении обеспечить надежность НПФ вносят и государственные структуры, регламентируя финансовую отчетность, методы определения обязательств фондов, оговаривая требования к качеству объектов инвестиций.

Косвенным образом государство  участвует и в финансировании НПФ, имея в виду льготную финансовую политику в отношении них. Взносы работодателя в пенсионный фонд обычно рассматриваются в виде необходимых издержек производства и потому почти полностью исключаются из налогообложения.

 

 

 

2 Опыт пенсионного обеспечения в экономически развитых странах мира

2.1 Система пенсионного обеспечения  Германии, основные направления  ее совершенствования

 

Государственное пенсионное страхование в Германии, служащее именно этой цели первоначально было создано в качестве обязательной системы для рабочих и служащих. Тем не менее, и другие слои населения, например, воспитатели, или некоторые группы самостоятельно занятых обязаны платить страховые взносы в эту систему. Кроме того, пенсионное страхование открыто и для тех, кто не обязан страховаться, но может это сделать на добровольной основе.

Система пенсионного  обеспечения в Германии состоит  из трех основных уровней: обязательное пенсионное страхование, пенсионное страхование  на предприятии и частное пенсионное страхование. Широкий круг застрахованных лиц охватывает обязательное пенсионное страхование, являющееся наиболее крупной частью немецкой системы пенсионного обеспечения. Обязательному пенсионному страхованию подлежат такие категории населения, как рабочие, служащие, государственные чиновники, надомные работники, фермеры. Этот уровень пенсионного обеспечения распространяется не только на трудоспособных и занятых лиц, но и на группы людей, в силу определенных причин, не имеющих полноценных трудовых отношений в обществе (инвалидов, вдов, учащихся, безработных и т.д.). Они не могут выплачивать страховые взносы, но, тем не менее, являются участниками системы пенсионного страхования за счет действующего в Германии принципа солидарного перераспределения, действующего в рамках системы пенсионного обеспечения [1, с. 62].

Финансируемая посредством обязательных взносов в пенсионную систему, как работодателей, так и работников, а также получающая большие правительственные субсидии, государственная система пенсионного страхования в Германии защищает своих граждан от следующих социальных рисков:

• возрастного;

• полной или частичной  потери трудоспособности;

• риска, связанного со смертью  застрахованного.

В целом услуги обязательного  пенсионного страхования в Германии включают следующую серию выплат:

• пенсии по старости;

• пенсии вдовам или вдовцам и сиротам;

• пенсии по нетрудоспособности (по инвалидности);

• надбавки к медицинскому страхованию пенсионеров;

• финансирование реабилитационных мероприятий [4, с. 52].

В отличие от обязательного  пенсионного страхования рабочих  и служащих, пенсионное страхование лиц свободных профессий (врачей, ветеринаров, адвокатов, нотариусов, архитекторов и др.) имеет в Германии свои особенности. Пенсионным обеспечением этих лиц занимаются объединяющие их профессиональные палаты, которые имеют самостоятельные страховые кассы. Финансирование пенсионного страхования производится в обязательном порядке за счет взносов, которые устанавливаются в зависимости от категории работников. Те из лиц свободных профессий, кто работают самостоятельно, платят повышенные страховые взносы. Соответственно выше и размер их пенсионного обеспечения.

Вторым уровнем системы  пенсионного обеспечения в Германии является пенсионное страхование на предприятии. Эта форма защиты в  старости носит вполне определенный корпоративный характер и не является обязательной. Предприятие само решает, будет ли оно предоставлять пенсии, часто называемые «пособием от фирм», а если да, то в каком объеме. Пенсионное страхование на предприятии охватывает рабочих и служащих, заключивших коллективные или индивидуальные договоры о предоставлении им пенсии, а также - в случае их смерти - членов семей. Система оформления таких пенсий может быть оговорена в тарифном соглашении между профсоюзами и ассоциациями работодателей. Пенсионное обеспечение на предприятии реализуется в различных формах, наиболее распространенной из которых является дополнительная пенсия, формирующаяся за счет добровольных взносов самих работников. Средний размер пенсии, предоставляемой от предприятий, составляет примерно четвертую часть от пенсий по обязательному пенсионному страхованию.

Третьим уровнем социальной защиты в старости является частное  пенсионное страхование. Оно дает гражданам  возможность получения социального  обеспечения сверх предусмотренного системой обязательного страхования, а также является альтернативной формой страхования для лиц, не подлежащих обязательному пенсионному страхованию. Как дополнительное средство пополнения пенсионного содержания, частное страхование является добровольным. В данном случае с одной из частных страховых компаний заключается индивидуальный договор о пенсионном страховании. Основанием для обращения к системе частного страхования служит и невозможность страхования в рамках системы обязательного пенсионного страхования для лиц, чей доход превышает установленный законом предел.

В отличие от обязательного  пенсионного страхования, взносы в  частные страховые компании существенно  выше, но выше и размер таких пенсий. Трехуровневая система пенсионного  страхования в Германии выстроена  преимущественно на распределительном принципе пенсионного обеспечения при наличии и определенных элементов накопительного характера.

Охват населения различными способами пенсионного страхования  представлен в следующей таблице:

Таблица 2.1 - Обязательное пенсионное страхование, согласно немецкому законодательству

Занятые	"Занятыми являются  все работающие по найму, соблюдающие законодательно установленные  условия занятости."
Самозанятые	Например, акушеры, художники, писатели, ремесленники и др.,
Самозанятые, имеющие сходство с работой по найму	Кто регулярно работает в качестве самозанятого, в течение  долгого периода времени сам является работодателем и поэтому не должен платить страховые взносы в качестве работника
Прочие застрахованные	Например, воспитатели, военные, санитары
Застрахованные по предложению	Кто осуществляет гуманитарную помощь или находится  определенное время  за границей, а также самозанятые  по истечении 5 лет с момента  окончания там своей деятельности
Законодательно не предусмотрено  страхование государственных служащих, судей, занятых не полный рабочий день, практикантов
Освобождение от обязательного  страхования предусмотрено для  застрахованных посредством участия в профессиональных союзах, например, для врачей, адвокатов, архитекторов или в течение первых 3 лет самозанятости
Добровольное страхование  осуществляется с 16 лет, если не предусмотрено  обязательное страхование
Дополнительное страхование  и уравнивающее пенсионное обеспечение

 

 

Таким образом, обязательство  в отношении пенсионного страхования  зависит не от размера заработка – если не считать людей с низкими доходами – а от принадлежности к той или иной социальной группе.