Страховой рынок Германии

Лицензирование. При создании новой страховой компании в процессе лицензирования необходимо представить в орган страхового надзора заявление, к которому прилагается документ, подтверждающий величину полностью оплаченного уставного капитала страховой компании, сведения о членах совета директоров и высшем исполнительном руководстве страховой компании (включая документы, позволяющие установить профессиональную пригодность последних) и план страховой деятельности на ближайшие три года (включающий условия и тарифы по видам страхования, программу перестрахования, план расходов страховщика и др.).

 Основным документом, наиболее детально проверяемым  при лицензировании, является план. Он представляет собой комплексный документ (набор документов) и включает юридические, технические и финансовые документы, лежащие в основе деятельности страховой компании. В числе юридических документов обязательно предоставление устава, общих условий страхования и типовых форм договоров страхования. Техническая часть отражает технику страхования: математические основы и страховые тарифы. Финансовый раздел подробно обосновывает и подтверждает достаточность капитала для исполнения обязательств по договорам страхования, план расходов страховщика на ведение дела с детализацией по статьям и т.п. Страховая компания обязана отразить в предоставленных документах состояние своих резервов. Кроме того, там должна содержаться информация об использовании страховщиком услуг сторонних организаций в области бухгалтерского учета, аудита, оценки, урегулирования убытков и т.п.

 Всякое изменение планов  страховых предприятий, а также  их реорганизация, слияние и передача капитала также нуждаются в разрешении со стороны органов надзора.

В Германии действует ряд запретов на совмещение видов страхования в рамках одной компании. Обязательная специализация требуется для проведения следующих видов страхования, на которые выдается отдельная лицензия (подп. 1а п. 8 Закона о страховом надзоре):

          — страхование жизни;

 — добровольное медицинское  страхование;

 — страхование кредитов;

 — иные виды страхования.

 Кроме того, иногда  создаются специализированные компании  для проведения страхования гражданской ответственности и страхования кредитов.

 Работа страховщика  без лицензии является в Германии  уголовным преступлением (п. 140 Закона  о страховом надзоре).

 Регламентация деятельности  страховых посредников в Германии  минимальна. Регистрации в органах страхового надзора подлежат только страховые брокеры (маклеры). В Германии три разновидности страховых агентов:

1) агенты, состоящие в трудовых отношениях со страховой компанией;

2) страховые представители: исключительный, т.е. работающий на одну компанию, и комбинированный, работающий на несколько страховщиков;

3) агенты - ”совместители”.

 По законодательству  их деятельность никак не регулируется  органами страхового надзора, но  полностью регулируется договорными  отношениями между страховщиком и агентом.

 Органы надзора принимают  заявления и жалобы от страхователей  и проверяют их. При необходимости  они могут применять меры вплоть  до прекращения деятельности  страховой компании, уличенной в  неоднократных и серьезных злоупотреблениях. Государство ставит целью обеспечить защиту прав как тех лиц, которые уже вступили в правоотношения со страховыми компаниями, так и потенциальных страхователей.

 Особенностью Германии  является то, что в этой стране  нет централизованных гарантийных фондов для выплат по обязательствам страховщиков-банкротов (кроме фонда по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств). Поэтому органы страхового надзора большое внимание уделяют предупреждению недобросовестного поведения страховщиков. В Германии только один случай обмана страховщиком своего клиента парализует рынок на полгода, поэтому другие страховщики, иногда на добровольной основе с целью поддержания имиджа страхового рынка, а также привлечения к себе клиентов в будущем, стараются как можно скорее оплатить ущерб пострадавшему, а организующая роль в компенсационных схемах отводится органам страхового надзора.

 Государство следит  за тем, чтобы данные о клиентах, накопленные в банках данных  страховых компаний, не передавались  третьим лицам. В Германии действует закон о защите данных. Застрахованный может быть уверен, что сведения о нем не будут разглашены страховщиком.  

Федеральное ведомство защищает интересы не только страхователей, но и владельцев акций страховых компаний. В случае спорных ситуаций акционер страховой компании вправе направлять жалобы в Федеральное ведомство, которое может принять участие в решении процедурных вопросов на стороне акционера, оказать ему консультативную помощь и т.п.

 Федеральный орган  надзора ежегодно издает отчет о своей деятельности, и ежемесячно — ведомости, содержащие циркуляры, инструктивные письма, а также статистические материалы, имеющие большое значение для страховых организаций.

 В Германии расходы  на Федеральное ведомство страхового  надзора несут сами страховщики. Для них предусмотрены обязательные отчисления от страховой премии на финансирование содержания органа надзора.

Задачей государственных органов в Германии является также определение условий взаимоотношения страховщиков с другими субъектами финансово-кредитной системы и, прежде всего, с банками. Кроме того, органы федерального страхового надзора могут распределять страховым компаниям средства на реализацию государственных программ развития страхования, а также содействовать страховщикам в получении субсидий правительства и кредитов банков: они обязательно участвуют в разработке и контроле за реализацией целевых государственных программ страхования (например, программы медицинского страхования).

3. Обязательное страхование в Германии

Обязательное страхование в Германии делится на две группы: социальное страхование, регулируемое отдельными нормативными актами и не относящееся непосредственно к страховому рынку как таковому, и обязательное страхование, осуществляемое в рамках Закона о договоре страхования. Последнее является одновременно и объектом, и инструментом государственного регулирования страхового рынка. Основную долю в нем занимает страхование ответственности.

Обязательное страхование в Германии носит относительно ограниченный характер. Федеральное законодательство Германии устанавливает обязательное страхование работодателя за ущерб наемным работникам, причиненный производственной травмой или вредными условиями труда, обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств за ущерб перед третьими лицами в результате дорожно-транспортного происшествия, обязательное страхование профессиональной (гражданской) ответственности авиационных перевозчиков и диспетчеров по управлению движением гражданских воздушных судов, бухгалтеров, охотников, операторов атомных энергетических установок, потребителей атомной энергии и радиоактивных изотопов, товаропроизводителей (продуцентов) фармацевтической продукции. Кроме того, в некоторых федеральных землях Германии установлено обязательное страхование строений от огня независимо от формы их собственности.

Основной вид обязательного страхования — страхование автогражданской ответственности — было введено в 1939 году, однако отдельный закон, регулирующий его проведение, был принят лишь в 1965 году. В середине 90-х гг. этим видом страхования занималось около 120 компаний. Второе место занимает страхование авиагражданской ответственности (введено в 1922 году). Кроме того, обязательным видом, введенным на федеральном уровне, является страхование ответственности работодателей за вред здоровью работников, нанесенный им при выполнении служебных обязанностей.

 На уровне федеральных  земель введено обязательное  страхование ответственности владельцев водного транспорта, частных железных дорог, атомных станций и прочих владельцев радиоактивных объектов, охранных предприятий, перевозчиков, производителей медикаментов, профессиональной ответственности нотариусов, аудиторов, архитекторов, налоговых консультантов, адвокатов, врачей и др., а также обязательное страхование авиапассажиров от несчастных случаев, а также некоторые виды имущественного страхования (в различных федеральных землях — страхование залогового и арендуемого имущества, зданий от пожара и др.). При этом требования по обязательности страхования и минимальному страховому покрытию в разных федеральных землях могут различаться.

Обязательное страхование от несчастных случаев должно способствовать предотвращению несчастных случаев и снижению рисков их последствий. Для этого разрабатываются правила предупреждения несчастных случаев, оказывается содействие восстановлению трудоспособности наемных работников, с которыми произошел несчастный случай на производстве, и возмещаются расходы на лечение застрахованных потерпевших. Право на получение выплаты дает также признанное в установленном порядке профессиональное заболевание.

В целом страхование распространяется на всех работающих по найму (кроме государственных служащих), включая надомных рабочих, представителей шоу-бизнеса, артистов цирка, эстрады и варьете, а также художников. Кроме того, правом на страхование обладают кустари, производители сельскохозяйственной продукции и предприниматели малых промыслов и морского рыболовства. Услугами страхования пользуются также спасатели, доноры и лица, которые оказывают помощь при авариях, опасностях и катастрофах, рискуют своей жизнью.

Для рынка добровольного страхования жизни характерна ценовая конкуренция. Здесь она проявляется в неоправданно завышенных ожиданиях доходности договоров страхования жизни последнее время компании по страхованию жизни стали сокращать размер участия своих клиентов в прибыли от капиталовложений. Для подобного развития ситуации решающими стали две причины: слабая деловая активность на рынке ссудных капиталов и фондовом рынке. В 1994-2000 гг. доходность по договорам страхования жизни достигала 8%, в 2001 г. она составляла не более 6-7%, а в 2002 г. доходность уже была значительно ниже: 4% - по старым договорам и 3,25% - по новым договорам. Более того, к 2000 г. сократились резервы практически всех компаний по страхованию жизни.

В Германии сохранилась старейшая в мире система обязательного социального страхования, которую в настоящее время невозможно представить без дополняющего ее добровольного страхования.

 Такая социально-ориентированная модель страховой системы позволяет:

1) снизить бюджетные расходы на социальную сферу;

2) обеспечить наиболее эффективную индивидуальную защиту граждан.

4. Специфика налогообложения страховых компаний Германии

В Германии один из самых высоких в мире показатель доли страховых услуг, предоставляемых физическим лицам — 87% германского страхового рынка, что в значительной мере является результатом стимулирующей государственной политики. Косвенное регулирование страхового рынка в Германии реализуется, прежде всего, через систему налогообложения. Страховщики платят налог на прибыль (налог с корпораций) и налог на страховые взносы. Страховщики освобождены от НДС в части страховых операций. Налог с корпорации (налог на прибыль) взимается на основании § 1 Закона о налоге с корпораций только с коммерческих страховщиков. Общества взаимного страхования не являются плательщиком этого налога, т.к. их доходы не являются результатом работы капитала. Ставка налогообложения прибыли от страховой деятельности — 50%. Налог делится между федеральным и земельными бюджетами. Налогооблагаемая база подсчитывается как положительный финансовый результат (разница между доходами и расходами за отчетный год) плюс превышение установленной величины заработной платы управленческого состава страховой компании. От налогообложения освобождаются отчисления в страховые (технические и математические) резервы, но не освобождаются отчисления в резервные фонды, не специфические для страховой деятельности (которые формируются на любом предприятии).

Налогообложение налогом на прибыль организаций по страхованию жизни имеет свою специфику. Эти организации в случае, если по итогам инвестиционной деятельности получено превышение уровня дохода над запланированным, могут формировать так называемый резерв возврата премии, необлагаемый налогом. За его счет страхователю выплачивается излишне полученная прибыль, причем в страховом законодательстве оговаривается определенная квота возврата — 95%. Поскольку возврат производится постоянно, налог минимизируется.

 Страховые выплаты  не подлежат налогообложению. Исключение  составляют проценты и, частично, суммы рент, полученных по договорам страхования жизни. Однако и в этом направлении постепенно вводятся налоговые льготы, преимущественно для долгосрочных договоров.

Страховые общества в Германии платят в федеральный бюджет налог на страховые взносы, ставки которого дифференцированы по видам страхования, при этом налогом облагается страхователь, а платит налог страховщик. Так, например, ставка налога с взноса по страхованию от градобития составляет 15% (как и ставка НДС); по страхованию от огня, от остановки производства — 10% (при этом 8% составляет фонд предупредительных мероприятий); по несчастным случаям (с возможностью возврата) — 3%; при морском страховании (каско) — 2%. Взносы по страхованию жизни налогом не облагаются. Кроме того, в Германии для страхователей существует система налоговых льгот, дифференцированная в зависимости от размера страховых взносов.