Перестрахование представляет
собой страхование одним страховщиком
(перестрахователем) на определенных договором
условиях риска исполнения всех или
части своих обязательств перед
страхователем у другого страховщика
(перестраховщика).
Самострахование – это
создание страхового (резервного) фонда
непосредственно самим хозяйствующим
субъектом в обязательном (акционерное
общество, совместное предприятие, кооператив)
или добровольном (товарищество) порядке.
Во всех странах имеется своя классификация
страхования. Однако интернационализация
страхового рынка потребовала гармонизации
критериев классификации страхования.
В странах ЕС, например, в настоящее
время действует единая классификация
видов страхования, которая имеет
цель содействовать формированию единого
страхового рынка стран – членов ЕС. Классификация
страховых рисков имеет важное значение,
поскольку страховые организации обычно
специализируются на оказании отдельных
страховых услуг, в то же время круг объектов
страхования необычайно широк.
Страховые фонды.
Страховой фонд – это
резерв денежных средств, формируемый
за счет страховых взносов страхователей
и находящийся в оперативно-организационном
управлении у страховщика. К страховым
фондам можно отнести государственный
резервный фонд (государственный
централизованный страховой фонд);
фонд страховщика; резервный фонд предпринимательских
структур, образуемый в процессе самострахования.
Формирование фонда происходит
в децентрализованном порядке, поскольку
страховые взносы уплачиваются каждым
страхователем обособленно. При
этом убыток одного страхователя распределяется
между всеми участниками, что
приводит к большей маневренности
страхового фонда и ускорению
оборачиваемости страховых резервов.
Средства этого фонда расходуются
для компенсации ущербов только
его участников. Таким образом, страхование
основано на предпосылке, что число
страхователей, попавших в страховой
случай, существенно меньше общего
числа участников страхового фонда,
регулярно выплачивающих взносы.
Страховые платежи после объединения
их в страховой фонд подлежат (за вычетом
расходов за услуги страховой компании)
выплате самим же страхователям. Расходование
страховых ресурсов осуществляется в
строго определенных случаях, обусловленных
договором страхования. Государственный
резервный фонд создается в централизованном
порядке за счет общегосударственных
ресурсов и формируется как в натуральной,
так и в денежной форме. Задача данного
фонда возмещение ущерба от стихийных
бедствий и крупномасштабных аварий. Специализированные
денежные фонды (страховые резервы) формируются
отдельным страховщиком для обеспечения
страховых выплат и являются собственностью
страховщика, но страховщик ограничен
в праве распоряжаться этой частью своей
собственности. К специализированным
фондам можно отнести Фонд обязательного
медицинского страхования, Пенсионный
фонд, Фонд социального страхования.4
Существуют три формы
организации страхового фонда:
1 Децентрализованная
форма - это страховой фонд
отдельного предприятия. Он обособлен,
и средства его аккумулируются
и расходуются в рамках одного
предприятия, то есть происходит
самострахование. Как правило,
такая форма страховых фондов
создаётся в виде натуральных
запасов и должна возобновляться
ежегодно. Самостоятельная форма
предполагает, что каждое отдельно
взятое хозяйство будет в ожидании
бедствия накапливать необходимые
материальные и финансовые средства,
которые смогли бы перекрыть
возможный ущерб, не прерывая
надолго нормального функционирования.
Но у этой формы есть и
недостатки. Во-первых, нельзя заранее
предвидеть ни момента наступления
несчастного случая или бедствия,
ни его разрушительной силы, ни
его последствий, следовательно,
нельзя и определить время,
достаточное для создания такого
фонда. Во-вторых, поставив перед
собой такую задачу, хозяйство
должно накопить фонд, равный
стоимости всех его основных
и оборотных средств, что экономически
бессмысленно, так как основная
часть этих средств окажется
замороженной, выбывшей из оборота,
или в силу каких-либо обстоятельств,
будет использована не по назначению.
2 Централизованная форма
- страховой фонд, источником
образования которого служат
общегосударственные, местные и
другие ресурсы. Он обеспечивает
возмещение ущерба от аварий,
бедствий в масштабах государства.
Формируется как в денежной, так
и в натуральной форме- путём
уплаты страховых взносов обособленными
физическими и юридическими лицами.
Натуральные резервы формируются
из регулярно возобновляемых
запасов готовой продукции сырья,
материалов, топлива, продовольствия
и т.п. Денежные резервы фондов
образуются ежегодно при составлении
государственных бюджетов. В отраслях
народного хозяйства денежные
резервы создаются в виде фондов
для оказания финансовой помощи
предприятиям и организациям
данной отрасли.
3 Страховой фонд страховщика
(централизованные и децентрализованные
формы) В результате страховой
деятельности децентрализовано
образуется денежный фонд, основным
источником которого являются
поступления страховых платежей
и взносов и отчислений от
дохода . Этот фонд, созданный для
организации замкнутой раскладки
ущерба, носит строго целевой
характер, функционирует и используется
централизованно. Перераспределительные
отношения в страховом фонде
характеризуются временным показателем,
который обосновывает необходимость
резервирования в благоприятные
годы части поступивших платежей
с целью формирования запасного
фонда для возмещения ущерба
в неблагоприятные годы. При
страховой форме образования страхования
страхового фонда, он создаётся за счёт
взносов многочисленных юридических и
физических лиц, изъявивших желание застраховать
свой возможный ущерб от каких-либо непредвиденных
обстоятельств, предусмотренных в договорах
страхования.
Страховой фонд, образуемый
в стране с помощью института
страхования, по существу является
совокупностью отдельных, локальных
фондов, создаваемых каждой из страховых
компаний за счёт сбора страховых
платежей (взносов) с определённого
круга лиц, а именно со своих клиентов,
страхователей данной страховой
компании, и предназначенных для
возмещения ущерба именно этому ограниченному
кругу лиц. В составе денежного
страхового фонда можно выделить
запасные фонды и резервы. Основная
часть средств поступает в совокупный
страховой фонд в результате проведения
операций по добровольному страхованию
жизни. Виды смешанного страхования жизни
носят договорной характер. Страховые
взносы уплачиваются в течение всего срока
страхования (ежемесячно) или одновременно,
а выплата страховой суммы – после истечения
срока действия договора, то есть образуются
временно свободные средства. Резерв взносов
формируется путём ежегодных отчислений
в него части поступивших платежей
по долгосрочным видам страхования, а
также начисляемых на него процентов.
В страховании дополнительной пенсии
также присутствует значительный разрыв
между уплатой взносов и выплатой пенсии
при дожитии до пенсионного возраста.
При введении этого страхования было определено,
что страховой пенсионный фонд будет состоять
из двух частей: одна часть страховая,
а другая накопительная. К фондам страхования
относится и фонд финансирования предупредительных
мероприятий по борьбе с пожарами, падежом
скота, гибелью и повреждением сельскохозяйственных
культур, который образуется в основном
за счёт отчислений от платежей по имущественному
страхованию, по обязательным и добровольным
видам имущественного страхования среди
населения, по добровольному страхованию
имущества кооперативных и общественных
организаций.
Запасной фонд формируется
из остатков выплатного фонда по рисковым
видам страхования, которые определяются
как разность между установленным
страховой организацией нормативом
выплат и фактическим уровнем
выплат. Запасные фонды в страховании
представлены фондами денежных средств,
предназначенных для выплат страхового
возмещения и страховых сумм в тех случаях,
когда эти выплаты не покрываются страховыми
платежами текущего года.
Эти фонды по рисковым видам
страхования могут также пополняться
за счёт отчислений от прибыли по страховым
операциям. Основным источником прибыли
является брутто-ставка. Кроме того,
прибыль может быть получена за счёт
снижения показателей убыточности
страховой суммы по тому или иному
виду страхования в благоприятные
годы, а также за счёт относительного
снижения расходов на проведение страховых
операций по сравнению с уровнем
убыточности или накладных расходов,
заложенных в страховых тарифах.
Средства запасных фондов могут
храниться в банке на расчётных
и депозитных счетах, а также помещаться
в краткосрочные инвестиции. Амортизационный
фонд включает в себя амортизационные
отчисления, идущие на полное восстановление
и капитальные вложения за счёт амортизационных
отчислений и показываются в объёмах лимитов,
выделенных для страховой организации,
а на капитальный ремонт – в сумме амортизационных
отчислений на планируемый год. Амортизационные
отчисления, предназначенные на капитальные
вложения, направляются на пополнение
фонда производственного и социального
развития. Уставный фонд может быть представлен
недвижимостью и другими материальными
ценностями, ценными бумагами, правами
на пользование землёй, водой и прочими
природными ресурсами, зданиями, сооружениями,
оборудованием, а также иными имущественными
правами (в том числе и интеллектуальную
собственность) денежными средствами
в рублях и иностранной валюте. Уставный
капитал предназначен для обеспечения
уставной деятельности предприятия и
может быть использован для покрытия расходов
по страховым платежам при недостатке
средств страховых резервов и текущих
поступлений страховых взносов. Уставный
капитал формируется в порядке и размерах,
определённых действующим законодательством
и учредительными документами. В целях
обеспечения финансовой устойчивости
российских страховщиков существует требование,
согласно которому для компаний, только
начинающих свою деятельность, оплаченный
уставный капитал и иные собственные средства
должны были в совокупности составлять
определённую величину, дифференцированную
в зависимости от вида осуществляемых
операций.Помимо взносов акционеров, резервы
могут создаваться за счёт собственников
предприятий, которые отчисляют страховщику
средства в размере, превышающем уставный
капитал. Отчисления от прибыли, полученные
в результате собственной деятельности
страховщика, которые подвергались обложению
налогами, также используются на пополнение
резервного фонда.
Заключение.
Таким образом, в ходе
данной работы мы раскрыли основные аспекты
данной темы. Страхование представляет
собой отношения по защите имущественных
интересов физических и юридических
лиц при наступлении определенных
событий (страховых случаев) за счет
денежных фондов, формируемых из уплачиваемых
ими страховых взносов (страховых
премий). Материальным воплощением
экономической категории страховой
защиты является страховой фонд –
совокупность выделенных (зарезервированных)
натуральных запасов материальных
благ. Исторически первой организационной
формой материального воплощения экономической
категории страховой защиты был
натуральный страховой фонд. Новое
качество страховой фонд получил
в связи с выделением из товарного
обращения специфического товара –
денег. Появление денег освободило
страховой фонд от массы технических
неудобств, связанных с натурально-вещественным
его содержанием, открыло перед
ним новые возможности. Прежде всего
благодаря денежной форме, в которой
также стал создаваться страховой
фонд, его ресурсы могли быть быстро
превращены в любую потребительную
стоимость, необходимую для возмещения
возникшего ущерба. Денежная форма
страхового фонда позволила ему
превратиться из элемента, обслуживающего
внутриотраслевой хозяйственный оборот,
в средство воздействия и гарантии
развития межотраслевого хозяйственного
оборота. Осознанная человеком и
обществом в целом необходимость
страховой защиты формировала страховые
интересы, через которые стали
складываться определенные страховые
отношения. Содержание страховых отношений
охватывало образование и использование
ресурсов страхового фонда независимо
от конкретной формы его организации.
По мере развития общества эти отношения
получили гражданско-правовое закрепление,
что в свою очередь позволило
регулировать их правовыми методами.
Мощным импульсом к организации
страховой защиты стали общественное
разделение труда, развитие ремесленного
производства и выделение торговли
в самостоятельную отрасль. Рост
городов, развитие ремесленного производства,
торговли, особенно международной торговли,
связанной с повышенным риском и
использованием денежных ссуд, требовали
надлежащего страхового обеспечения.
В этой связи кредит и страхование
были тесно взаимосвязаны. Страхование
имущества заемщика, передаваемого
кредитору под обеспечение ссуды
(морские займы), вызвало к жизни
выделение из числа кредиторов, и
в первую очередь ростовщиков, особую
группу профессионалов – страховщиков,
или андеррайтеров, в руках которых
сосредоточивались ресурсы страхового
фонда. Оперативное управление ресурсами
страхового фонда со стороны страховщиков
объективно требовало от них оценки
страхового риска, опиравшейся на анализ
фактов и обстоятельств, их накопление,
обобщение и систематизацию. Собственно страхование как
система создания и использования фондов
страховых организаций за счет страховых
взносов заинтересованных в страховании
сторон. Средства этих фондов используются
для возмещения возникшего ущерба в соответствии
с условиями и правилами страхования.
Страховой фонд страховщика создается
за счет большого круга его участников,
которые выступают в качестве страхователей.
Формирование фонда происходит в децентрализованном
порядке, поскольку страховые взносы уплачиваются
каждым страхователем отдельно. Он имеет
только денежную форму. При этом убыток
одного страхователя распределяется между
всеми участниками создания страхового
фонда, что приводит к большой его маневренности
и ускорению оборачиваемости страховых
резервов. Сущность страхования. Возмещение
ущерба, вызываемого проявлением разрушительных
противоречий от взаимодействия сил природы
и общества, порождает необходимость установления
определенных взаимоотношений между людьми
по предупреждению, преодолению и ограничению
разрушительных последствий стихийных
бедствий. Эти объективные отношения людей
для обеспечения непрерывного и бесперебойного
производственного процесса, для поддержания
стабильности и устойчивости достигнутого
уровня жизни в совокупности составляют
экономическую категорию страховой защиты.
Приложения.
Приложение № 1
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ МЕДИЦИНСКОМ
СТРАХОВАНИИ
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Предмет регулирования
настоящего Федерального закона
Настоящий Федеральный закон регулирует
отношения, возникающие в связи
с осуществлением обязательного
медицинского страхования, в том
числе определяет правовое положение
субъектов обязательного медицинского
страхования и участников обязательного
медицинского страхования, основания
возникновения их прав и обязанностей,
гарантии их реализации, отношения
и ответственность, связанные с
уплатой страховых взносов на
обязательное медицинское страхование
неработающего населения.
Статья 2. Правовые основы обязательного
медицинского страхования
1. Законодательство об обязательном
медицинском страховании основывается
на Конституции Российской Федерации
и состоит из Основ законодательства
Российской Федерации об охране
здоровья граждан, Федерального
закона от 16 июля 1999 года N 165-ФЗ "Об
основах обязательного социального
страхования", настоящего Федерального
закона, других федеральных законов,
законов субъектов Российской
Федерации. Отношения, связанные
с обязательным медицинским страхованием,
регулируются также иными нормативными
правовыми актами Российской
Федерации, иными нормативными
правовыми актами субъектов Российской
Федерации.
2. В случае, если международным
договором Российской Федерации
установлены иные правила, чем
предусмотренные настоящим Федеральным
законом, применяются правила
международного договора Российской
Федерации.
3. В целях единообразного применения
настоящего Федерального закона
при необходимости могут издаваться
соответствующие разъяснения в
порядке, установленном Правительством
Российской Федерации.
Статья 3. Основные понятия, используемые
в настоящем Федеральном законе
Для целей настоящего Федерального
закона используются следующие основные
понятия:
1) обязательное медицинское страхование
- вид обязательного социального
страхования, представляющий собой
систему создаваемых государством
правовых, экономических и организационных
мер, направленных на обеспечение
при наступлении страхового случая
гарантий бесплатного оказания
застрахованному лицу медицинской
помощи за счет средств обязательного
медицинского страхования в пределах
территориальной программы обязательного
медицинского страхования и в
установленных настоящим Федеральным
законом случаях в пределах
базовой программы обязательного
медицинского страхования;