Рассмотрение особенностей функционирования финансов страховых компаний в России

Так же в Законе закреплено, что предметом непосредственной деятельности страховщиков не могут быть производственная, торгово-посредническая и банковская деятельность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Формы организации страхового фонда

 

Назначение экономической категории страхования проявляется в функции формирования специализированного страхового фонда в объеме, обусловленном характером случайных событий, частотой их наступления и материальными потерями.

Страховой фонд представляет собой резерв материальных или денежных средств, предназначенный для возмещения ущербов. Источниками формирования страховых фондов являются платежи физических и юридических лиц, взимаемые на добровольной или обязательной основе.

Страховой фонд выступает обязательным элементом общественного воспроизводства, а его экономическая природа определяется производственными отношениями, складывающимися по поводу производства и распределения материальных благ.

Социальная природа страхового фонда отражает его реальное материальное наполнение.  В страховом фонде реализуются коллективные и личные интересы членов общества, определяются  разносторонние экономические и социальные аспекты их жизнедеятельности.

Существуют следующие организационные формы страховых фондов:

• государственные страховые фонды;
• фонды самострахования;
• фонды страховых компаний.

Государственные страховые фонды формируются в целях обеспечения непрерывности общественного воспроизводства и социальной поддержки населения, а также компенсаций последствий чрезвычайных ситуаций за счет обязательных платежей физических и юридических лиц. Средства этого фонда используются в соответствии с установленными нормативами и случаях, предусмотренных законодательством.

Фонды самострахования формируются на предприятиях в размере, установленном учредительными документами. Порядок использования средств страхового фонда предусматривается в уставе предприятия.

Фонды страховых компаний образуются за счет страховых взносов страхователей. В рамках страховых фондов страховщиков достигается эффективность использования имеющихся средств. Формирования фонда происходит в централизованном порядке, поскольку страховые взносы уплачиваются каждым страхователем обособленно.

Расходование средств фонда страховщика производится на конкретные цели- на возмещение страхового ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с установленными страховщиками правилами и условиями страхования. Объем денежных ресурсов страхового фонда определяется   с помощью актуарных расчетов на основе статистики, эмпирических прогнозов и теории вероятностей.

В общей системе образования страховых фондов сложились два направления страховой деятельности:

• государственное страхование, осуществляемое в обязательном порядке, обеспечивающее непрерывность общественного производства, направленное на социальное выравнивание и обеспечение благосостояния, а также компенсацию потерь в результате чрезвычайных ситуаций;
• негосударственное страхование, проводимое на добровольной основе путем заключения договора между страхователем и страховщиком.

Функционирование государственного и негосударственного страхования является составной частью экономической системы государства.

 

 

 

 

 

 

2.3. Финансовые результаты деятельности организации.

 

Финансовые результаты деятельности страховой организации определяется путем сопоставления ее доходов и расходов на отчетный период. Такой подход применяется для расчета прибыли страховщика в целях налогообложения. Прибылью признается полученный доход, уменьшенный на величину расходов, определяемых в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса РФ.

Страховые организации ведут налоговый учет доходов и расходов, полученных по договорам страхования, сострахования и перестрахования в разрезе заключенных договоров по видам страхования.

Доходы, которые страховые организации отражают в налоговом учете, делят на две группы.

Первая группа- доходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные доходы. Они отражаются в общеустановленном порядке.

Вторая группа- доходы страховых организаций, которые учитываются в особом порядке. К доходам страховых организаций относятся следующие доходы от осуществления страховой деятельности:

• страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
• суммы уменьшения(возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;
• Вознаграждения от страховщиков по договорам страхования;
• Суммы процентов от депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
• Доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб;
• Суммы полученные в идее санкций за неисполнение условий договора страхования;
• Вознаграждение за оказание услуг страхового агента, брокера;
• Другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.

Расходы страховых организаций можно разделить также, как и доходы, на две группы. К первой группе относятся общие для всех организаций расходы. Вторая группа- расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности.  К таким расходам относятся:

• Суммы отчислений в страховые резервы, формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;
• страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
• сумма страховых премий по рискам, переданным в перестрахование.
• Суммы процентов уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;
• Вознаграждения состраховщику по договорам сострахования;
• Вознаграждение за оказание услуг страхового агента, брокера;
• Другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.

В соответствии со ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком.

На результаты финансовой деятельности огромное влияние оказывает инвестиционная деятельность страховщика, так как прибыль от инвестиций является источником увеличения собственного капитала страховой организации. Сумму доходов по инвестициям за 2013 год можно увидеть на нижеприведенной таблице.

 

	2013г.	В % к   2012г.	Справочно 2012г.
Доходы по инвестициям - всего	582154,7	60,8	958264,1
из них:
проценты к получению	49137,7	177,7	27647,1
доходы от участия в других организациях	19560,1	46,5	42071,9
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки	6347,1	63,3	10029,9
Результат операции по инвестициям («+», «-») - всего	36759,3	107,8	34109,4
из него за счет средств страховых резервов	25170,6	108,0	23314,5
из них по страхованию жизни	5681,1	96,1	5910,3
Прочие доходы от страховой деятельности	30231,4	85,8	35217,2

 

Доходы по инвестициям

Источник:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Современное состояние и функционирование финансов российских страховых компаний.