Рассмотрение особенностей функционирования финансов страховых компаний в России

Деятельность страховых организаций, обществ взаимного страхования и страховых брокеров подлежит лицензированию, деятельность страховых актуариев - аттестации.

Страхование подразделяется на две формы: обязательную и добровольную. Обязательное страхование осуществляется в силу закона, источниками страховых премий являются бюджеты различных уровней, а также страховые взносы граждан и юридических лиц.

 Добровольное страхование  осуществляется по инициативе  граждан и юридических лиц, источниками  страховых премий являются их  доходы.

Правовые нормы, регулирующие страховые отношения, относятся к гражданскому законодательству, в связи с чем возникающие между страхователем и страховщиком правовые отношения имеют форму обязательств. Страховые обязательства могут возникать в силу закона при обязательном страховании, или в силу заключенных договоров при добровольном страховании.

Договор страхования - это соглашение страхователя и страховщика, направленное на установление взаимных прав и обязанностей при наступлении определенных событий или совершении определенных действий.

Государственная политика в области страхования, как элемент финансовой и социально-экономической политики, является многоцелевым правовым и финансовым инструментом, служащим для обеспечения достижения различных экономических и социальных целей. Этот вывод находит свое подтверждение в высказываниях С.Ю.Витте отмечавшего, что государственная политика в области финансов «должна быть направлена на всемерное содействие экономическим успехам и развитию производительных сил страны. Такая политика может дать наилучшие результаты и в отношении финансового хозяйства, возвышаясь вместе с народным благосостоянием, платежной силой населения и умножая источники государственных доходов».

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Формирование, состав и структура финансовых ресурсов страховой компании

 

Как и другие финансовые институты, страховые компании являются органичной частью финансовой системы страны. Общей чертой всех финансовых институтов является то, что каждый из них занимается формированием специальных денежных фондов и управлением ими. Вместе с тем, имеются существенные различия в целях деятельности, методиках их достижения, организационном построении.

Специфика формирования финансовых ресурсов страховых компаний связана с их особенностями, которые обусловлены следующими обстоятельствами:

• Страхование- это особый вид предпринимательской деятельности, заключающийся в финансировании рисков участников страховых отношений;
• Страхование имеет особый механизм формирования специальных денежных фондов для предоставления страховой защиты, в основе которого лежит принцип трансферта риска;
• Финансовое положение страховой компании зависит от множества факторов, подверженных воздействию технических страховых рисков и рисков капиталовложений.

Первым и исходным элементом формирования собственного капитала страховой компании в момент ее организации является уставный капитал. В дальнейшем в ходе деятельности компании ее собственный капитал пополняется за счет различных источников, таких как прибыль , доходы инвестиций и др.

Страховая компания должна обладать определенным объемом собственного капитала, размер которого регулируется нормативными актами органов надзора при лицензировании. Минимальный нормативный уровень собственного капитала выполняет функцию обеспечения платежеспособности страховщика по будущим обязательствам.

В значительной степени финансовые ресурсы страховой организации представлены привлеченным капиталом, который формируется, прежде всего, за счет аккумулирования страховых взносов по договорам страхования. Из суммы собранных страховых взносов осуществляются страховые выплаты клиентам и финансируются расходы страховой организации на ведение дела, заложенные в структуре тарифа.

Риск кумуляции страховых событий и принятие крупных рисков на страхование ставят страховую компанию перед опасностью недостатка средств для оплаты своих обязательств. Поэтому страховщик вынужден использовать механизм перестрахования. Приобретение перестраховочной защиты основано на выплате перестраховочной премии. Вместе с тем в перестраховании существуют и обратные каналы движения денежных потоков: комиссионное вознаграждение за договор перестрахования и тантьема. Кроме того, первичный страховщик формирует депо премий по перестрахованию, что служит дополнительной гарантией исполнения обязательств со стороны перестраховщика. Причитающаяся премия по перестрахованию не перечисляется перестраховщику, а заносится на специальный счет перестрахователя. При этом перестраховщику перечисляются определенные проценты. Характер отношений по формированию депо премий зависит от формы и условий договора перестрахования и от целей его участников.

Важным фактором формирования финансовых ресурсов страховщика является инвестиционная деятельность, приносящая страховщику значительный инвестиционный доход на основе использования временно свободных средств страховых резервов и собственных средств. В условиях, когда собственно страховые операции не приносят прибыли, инвестиционный доход служит источником покрытия убытков и формирования прибыли страховых компаний.

Финансовые ресурсы гарантируют исполнение принятых обязательств по договорам страхования, обеспечивают финансовую устойчивость страховщика и определяют его перспективы на страховом рынке.

Финансовые ресурсы страховой организации  представляют собой денежные доходы и поступления, используемые для осуществления операций страхования и перестрахования от момента заключения договоров до выполнения обязательств по ним в виде страховых выплат,  а также для инвестиций и прочих затрат, обеспечивающих ведение договоров страхования, экономическое стимулирование сотрудников, совершенствование и повышение качества страховых продуктов.

Объем и структура финансовых ресурсов страховой организации должны соответствовать величине и структуре принятых на страхование рисков.

Финансовые ресурсы, участвующие в обороте страховой организации, делятся на собственные и привлеченные. В состав собственного капитала входят уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль, целевые поступления и фонды специального назначения.(страхование: учебник под ред. Т.А. Федоровой. 3-е изд., перераб. и под.М.: Магистр,2008. С. 902.)

Уставный капитал формируется при учреждении страховой компании за счет взносов ее учредителей(участников). Минимальные размеры уставного капитала установлены Законом «Об организации страхового дела  в Российской Федерации» ( в ред. от 10 декабря 2003г. №172-ФЗ). Они определяются исходя из базовой величины уставного капитала, которая составляет 30 млн руб., и коэффициентов, дифференцированных по видам страховой деятельности. Требования к минимальной величине уставного капитала страховщиков периодически пересматриваются органами страхового надзора в сторону повышения. Это соответствует сложившейся  ситуации на мировом рынке страхования и связано с тенденциями роста стоимости объектов страхования, возрастанием вероятности наступления страховых событий и тяжести их последствий.

Источник:

Источниками образования добавочного капитала являются:

• Средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов;
• Эмиссионный доход от размещения акций;
• Положительные и отрицательные курсовые разницы в случае погашения задолженности учредителей по взносам в уставный капитал, выраженной в иностранной валюте.

Резервный капитал предназначен для покрытия убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа его акций в случае отсутствия иных средств.

Порядок формирования резервного капитала страховой организации не имеет отраслевой специфики. Образование и использование этого резерва основаны на законодательстве об акционерных обществах. Минимальный размер резервного капитала должен составлять не менее 5% уставного капитала. Для других организационно-правовых форм предприятий резервный фонд не является обязательным. Резервный капитал формируется путем ежегодных отчислений от чистой прибыли. Фонды специального назначения формируются организацией самостоятельно по решению учредителей за счет отчислений от прибыли.

Основным источником финансовых ресурсов действующей страховой организации выступают привлеченные средства. Они включают в себя:

• Страховые резервы;
• Кредиты, займы банков;
• Кредиторскую задолженность и расчеты.

Страховые резервы- это специальные денежные фонды, которые формируются за счет собранных страховых премий с целью осуществления предстоящих страховых выплат по договорам. Размер страховых резервов зависит от объема страховых премий по вновь заключенным и действующим договорам страхования, которые образуют страховой фонд. Эти средства не принадлежат страховщику. Они лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в его распоряжении. После этого они либо используются на страховые выплаты, либо преобразуются в доходную базу при условии безубыточного прохождения договора, либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора. Именно движение и распределение страхового фонда в целом определяют пропорции и результаты страховой деятельности отдельно взятой страховой организации. Наибольшая часть страхового фонда в зависимости от видов страхования предназначена для осуществления выплат а текущем или в будущих периодах. Из оставшейся части финансируются издержки страховщика по ведению дел и формируется его прибыль.

Состав и структура страховых резервов определяется в соответствии со специализацией страховой компании  правила формирования страховых резервов устанавливаются органами надзора.

Еще одним элементом привлеченного капитала страховых организаций является банковский кредит. Страховщики изредка прибегают к услугам банка в случае необходимости при недостаточности оборотных средств.

Кредиторская задолженность представлена суммами задолженности поставщика за товары и услуги, по выданным векселям, по авансам полученным, по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами, по оплате труда.

Движение денежных средств страховой организации разделено по сферам деятельности.

Текущая страховая деятельность включает в себя страховые взносы, убытки, доходы, расходы и другие потоки денежных средств, связанные с операциями страхования, сострахования и перестрахования.

Инвестиционная деятельность включает в себя движение денежных средств, связанное с покупкой и продажей ценных бумаг, закладных под недвижимость, недвижимого имущества и других инвестиционных активов.

Финансовая деятельность охватывает движение денежных средств, обслуживающих выпуск акций и выкуп ранее проданных акций.

По окончании отчетного периода итоги движения денежных средств страховой организации отражаются в форме финансовой отчетности «Отчет о движении денежных средств» (форма №4-с), имеющей большое аналитическое значение для целей управления.

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ МЕХАНИЗМА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ  ФИНАНСОВ СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ  НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ

2.1. Анализ нормативно-правовой  базы функционирования финансов  страховых компаний в Российской  Федерации

 

Основой государственного регулирования инвестиционной деятельности страховщиков в России является Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Согласно ему основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования. Соответственно по этим направлениям органы страхового надзора осуществляется контроль. Закон устанавливает минимальный размер оплаченного уставного капитала для получения лицензии на осуществление страховой деятельности:

• не менее 25 тысяч МРОТ — при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни;
• не менее 35 тысяч МРОТ — при проведении страхования жизни и иных видов страхования,
• не менее 50 тысяч МРОТ — при проведении исключительно перестрахования;
• не менее 250 тысяч МРОТ — для компаний со значительным участием иностранных инвесторов
• не менее 300 тысяч МРОТ — для компаний со значительным участием иностранных инвесторов при проведении исключительно перестрахования.

Закреплена в Законе и необходимость формирования страховых резервов, а также резервов предупредительных мероприятий, а также право инвестировать эти резервы, причем «размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности».

В соответствии с Законом для «обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами». В связи с этим Приказом Минфина РФ 0т 2 ноября 2001 г. № 90н было утверждено Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, в котором под указанным нормативом понимается величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны передать соответствующие обязательства в перестрахование.