Расчет и размещение технических резервов страховщика

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Июля 2013 в 12:57, курсовая работа

Краткое описание

Взаимодействие страховых тарифов и взносов позволяет страховщикам через взносы получать средства для создания и пополнения страховых резервов, как отдельных их видов резервов. так и всей совокупности.
Страховые резервы – обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на данный (отчетный) период времени.
Страховые резервы создаются в страховой компании для обеспечения предстоящих выплат страхового возмещения и являются одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховщиков. Страховые резервы являются специфическими резервами, применяемыми только в страховых компаниях. Кроме того, страховщики могут создавать другие виды резервов (в зависимости от принятой учетной политики: резерв предстоящих расходов и платежей, резерв по сомнительным долгам и т.д.).

Содержание

Введение………………………………………………………………………………………….3
1. Формирование страховых резервов………………………………………………………….4
1.1.Резерв незаработанной премии……………………………………………….……..5
1.1.1. Расчет незаработанной премии методом «1/24»……………………..….5
1.1.2. Расчет незаработанной премии методом «pro rata temporis». ……..…...8
1.2. Резерв убытков. ……………………………………………………………………..9
1.2.1. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков. ………………….9
1.2.2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков………………….....11
2. Размещение страховых резервов…………………………………………………………....12
Выводы………………………………………………………………………………………….18

Скачать полностью (487.89 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовик.doc

— 1.03 Мб (Скачать документ)

В данных таблицах договоры, где количество месяцев до отчетной даты совпадает со сроком действия договора – не учитываются.

Данные таблицы можно увидеть в приложении рис.2,3,4,5

Затем нам необходимо приступить к оформлению обобщенной таблицы. Данная таблица состоит из следующих полей:

Количество месяцев до отчетной даты
Месяц 1, 3, 6, 12 месяцев
Подграфы под «месяцем»
Базовая страховая премия(БСП)
Коэффициент
Незаработанная премия

Обобщенная таблица для расчета резервов незаработанной премии позволяет обобщить данные, вычисляемые в таблицах по подсчету БСП за 1, 3, 6, 12 месяцев соответственно, поэтому и ссылается на результирующие ячейки этих таблиц. Все вычисляемы в этой таблице значения расположены по двум показателям: по сроку действия договора страхования (1, 3, 6, 12 месяцев) и по количеству месяцев до отчетной даты (месяц , оканчивающийся отчетной датой 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 или 11).

Незаработанная премия высчитывается путем перемножения БСП, которая берется из таблиц расчета БСП по каждой группе договоров, на соответствующий коэффициент. Коэффициенты указаны при описании метода «24».

Данную таблицу мы можем увидеть в приложении рис.6

Следующий этап – построение таблицы «Базовая страховая премия для договоров страхования по учетным группам»

Данная таблица формируется на основе журнала учета заключенных договоров. Таблица “Базовая страховая премия для договоров страхования” содержит следующие поля:

№ договора
страховой взнос
комиссионное вознаграждение
фонд предупредительных мероприятий
дата вступления договора в силу
срок действия договора
дата окончания договора
базовая страховая премия

Данную таблицу можно увидеть в приложении рис..7.

1.1.2 Расчет незаработанной премии методом «pro rata temporis».

Для расчета незаработанной премии методом «pro rata temporis» существует следующий алгоритм:

Незаработанная премия будет равна

НП¹_j = БСП*(D_i – C_i)/D_i,

где D_i – срок действия i-ого договора в днях;

C_i – число дней с момента вступления i-ого договора в силу до отчетной даты.

Общая величина незаработанной премии по договорам страхования на отчетную дату рассчитывается по следующей формуле

НП= Σ НП_i/i

Для расчета резервов незаработанной премии по методу «pro rata temporis» на основе общей БСП требуются следующие заголовки столбцов:

№ договора
Базовая страховая премия
Срок действия договора в днях
Число дней с момента вступления договора в силу на отчетную дату
Число дней, по которым не истекла ответственность страховщика на отчетную дату
Незаработанная премия

В данной таблице необходимо рассчитать срок договора в днях, т.е. определить количество дней между окончанием договора и датой вступления его в силу. Также необходимо определить количество дней между датой вступления договора в силу и отчетной датой. После этого рассчитывается число дней с момента вступления договора в силу на отчетную дату. Тогда незаработанная премия будет рассчитываться, как произведение БСП и числа дней по которым не истекла ответственность страховщика на отчетную дату деленное на срок действия договора в днях.

Данную таблицу можно увидеть в приложении рис.8.

1.2 Резерв убытков.

Необходимость этой группы убытков вызвана тем, что между датой реализации страхового риска и датой фактической компенсации убытков всегда имеется период времени в течение которого необходимо урегулировать эти убытки. Если дата реализации страхового риска и дата урегулирования убытка окажутся в разных отчетных периодах, то страховщику надо иметь резервы убытков.

1.2.1 Резерв заявленных, но неурегулированных убытков.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке заявлено страховщику.

Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии. Величина РЗУ соответствует сумме заявленных убытков за отчетный период, зарегистрированных в Журнале учета убытков, увеличенной на сумму неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному, и уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода убытков плюс расходы по урегулированию убытка в размере 3% от суммы неурегулированных претензий за отчетный период. Расчет РЗУ имеет следующий алгоритм:

РЗУ = ЗНУij + СПij + 0,03*(ЗНУij + СПij)

СП – страховая премия

ЗНУ – заявленный, но не урегулированный убыток

i – учетная группа договоров

j – квартал

РЗУ - заявленные, но неурегулированные убытки определяются по журналу учета убытков на отчетную дату (см. Таблица 2).

Заявленные, но неурегулированные убытки (РЗУ) определяются по журналу учета убытков на отчетную дату.

Журнал учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования на 31 декабря 2011г мы можем увидеть в Таблице 1.

Журнал учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования на 31 декабря 2011г.
№	Дата заявления	Страхователь	Сумма страхования (руб.)	Величина заявленных убытков (руб.)	Произошедшие страховые выплаты (руб.)	Досрочное прекращение договора
№	Дата заявления	Страхователь	Сумма страхования (руб.)	Величина заявленных убытков (руб.)	Произошедшие страховые выплаты (руб.)	Страховая премия (руб.)	Расходы по заключенным договорам (руб.)
1	10.02.11	Горяйнов А.А.	65000	40000	25000	-	-
2	16.04.11	Коноплев Д.А.	150000	80000	-	10500	2000
3	19.01.11	Румянцева К.С.	130000	75000	-	8000	1000
4	28.04.11	Емельянов Е.Д.	87000	43000	30000	-	-
5	05.12.11	Иванов С.П.	75000	19000	-	3000	1000
6	14.09.11	Острова Е.К.	80000	65500	50000	-	-

Таблица 1. Журнал учета убытков

РЗУij = ЗНПij+СП+0,03(ЗНПij+СПij)

i – номер учетной группы (1-19)

j – квартал наступления страхового случая (1-4)

СП – сумма страховых премий в том квартале, в котором происходит досрочное прекращение договора.

K= (N-Mi)/N

N – срок действия договора

Mi – количество дней выходящих за отчетную дату

РЗУ=1,03((40000+80000+75000+43000+19000+65500-25000-30000-50000)+(105000,7+80000,95+3000*0,84-2000-1000-1000))=237929 руб.

1.2.2 Резерв произошедших, но незаявленных убытков.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчетную дату.

Величина РПНУ исчисляется:

в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год;
в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде и трем периодах, предшествующих отчетному, если отчетным периодом считается квартал.

Таким образом алгоритм расчета РПНУ следующий:

РПНУ=∑БСП_i*10%

В данном проекте РНПУ=БСП * 10%=343545р. * 10%=34354,5.

2. Размещение страховых резервов.

Страховщики инвестируют, то есть размещают страховые резервы. Цель размещения страховых резервов по имущественному виду страхованию состоит в обеспечении выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам.

Размещение страховых резервов страховщика должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Инвестиционная деятельность страховщиков в Российской Федерации регламентируется «Правилами размещения страховщика средств страховых резервов» (утв. Приказом Минфина РФ от 8 августа 2005 г. № 100н), согласно которым резервы можно размещать следующим образом.

СТРУКТУРНЫЕ СООТНОШЕНИЯ АКТИВОВ И РЕЗЕРВОВ

N	Величина активов, принимаемых для покрытия страховых резервов	Не более
1	Стоимость государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг	30% от суммарной величины страховых резервов
2	Стоимость государственных ценных бумаг одного субъекта Российской Федерации	15% от суммарной величины страховых резервов
3	Стоимость муниципальных ценных бумаг одного органа местного самоуправления	10% от суммарной величины страховых резервов
4	Стоимость векселей банков и вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, в банках, имеющих рейтинг одного из международных рейтинговых агентств "Стэндард энд Пурс" (Standard & Poor`s), "Мудис Инвестор Сервис" (Moody`s Investor Service) и "Фитч Инк" (Fitch Inc) не ниже уровня BB-, Ba3 и BB- соответственно или рейтинг одного из российских рейтинговых агентств категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности)	50% от суммарной величины страховых резервов
5	Стоимость векселей банков и вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, в банках, не имеющих рейтинги, указанные в пункте 4 настоящей Таблицы	20% от суммарной величины страховых резервов
6	Максимальная стоимость векселей банков и вкладов (депозитов) в банках, в том числе удостоверенных депозитными сертификатами	50% от суммарной величины страховых резервов
7	Максимальная стоимость векселей банков и вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, одного банка	20% от суммарной величины страховых резервов
8	Стоимость акций	15% от суммарной величины страховых резервов
9	Стоимость облигаций (кроме федеральных государственных ценных бумаг и ценных бумаг, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных ценных бумаг и ипотечных ценных бумаг)	20% от суммарной величины страховых резервов
10	Стоимость векселей организаций, за исключением векселей банков	10% от суммарной величины страховых резервов
11	Стоимость жилищных сертификатов	5% от суммарной величины страховых резервов
12	Стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления	10% от величины страховых резервов по страхованию жизни; 5% от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни
13	Стоимость прав собственности на долю в общих фондах банковского управления одного доверительного управляющего	15% от суммарной величины страховых резервов
14	Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных одним юридическим лицом	10% от суммарной величины страховых резервов
15	Стоимость недвижимого имущества	20% от величины страховых резервов по страхованию жизни; 10% от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни
16	Стоимость одного объекта недвижимости	10 % от суммарной величины страховых резервов
17	Стоимость слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов	10% от суммарной величины страховых резервов
18	Суммарная величина доли перестраховщиков в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков)	20% от величины страховых резервов по страхованию жизни; 50% от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков. В случае осуществления видов страхования, указанных в подпунктах 7 – 9, 15 – 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации», разрешенный процент не может быть более 60% от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков
19	Суммарная величина доли перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации, в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков)	10% от величины страховых резервов по страхованию жизни; 30% от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков. В случае осуществления видов страхования, указанных в подпунктах 7 – 9, 15 – 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации», разрешенный процент не может быть более 50% от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков
20	Максимальная величина в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков) доли одного перестраховщика, являющегося резидентом Российской Федерации и имеющего рейтинг международных рейтинговых агентств в соответствии с требованиями, установленными абзацами третьим - девятым подпункта 8 пункта 7 Правил	10% от величины страховых резервов по страхованию жизни; 25% от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков
21	Максимальная величина в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков) доли одного перестраховщика, являющегося резидентом Российской Федерации и не имеющего рейтинг международных рейтинговых агентств в соответствии с требованиями, установленными абзацами третьим - девятым подпункта 8 пункта 7 Правил	10% от величины страховых резервов по страхованию жизни; 15% от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков
22	Максимальная величина в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков) доли одного перестраховщика, не являющегося резидентом Российской Федерации	10% от величины страховых резервов по страхованию жизни; 25% от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков
23	Депо премий по рискам, принятым в перестрахование	10% от суммарной величины страховых резервов
24	Дебиторская задолженность страхователей, страховых агентов по страховым премиям (взносам), за исключением дебиторской задолженности страхователей по договорам обязательного государственного страхования	5% от величины страховых резервов по страхованию жизни; 45% от величины резерва незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни
25	Дебиторская задолженность страхователей по договорам обязательного государственного страхования	100% от величины резерва незаработанной премии по договорам обязательного государственного страхования
26	Суммарная дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, за исключением суммы дебиторской задолженностей страхователей, перестрахователей, страховых агентов по страховым премиям (взносам)	25% от суммарной величины страховых резервов, за исключением резерва незаработанной премии
27	Стоимость ипотечных ценных бумаг	5% от суммарной величины страховых резервов по страхованию жизни
28	Займы страхователям по договорам страхования жизни	10% от величины страховых резервов по страхованию жизни
30	Средства страховых резервов, переданные в доверительное управление	20% от суммарной величины страховых резервов
31	Суммарная стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, не относящихся к находящимся на территории Российской Федерации, за исключением доли перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации, в страховых резервах	20% от суммарной величины страховых резервов

Направления размещения страховых резервов.

1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3) муниципальные ценные бумаги;

4) акции;

5) иные облигации, кроме относящихся к подпунктам 1 - 3, 7 и 19 настоящего пункта;

6) векселя организаций, включая векселя банков;

7) жилищные сертификаты;

8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

9) вклады (депозиты) в банках, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

11) недвижимое имущество;

12) доля перестраховщиков в страховых резервах;

13) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

14) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов;

15) денежная наличность;

16) денежные средства в валюте Российской Федерации на счетах в банках;

17) денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках;

18) слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;

19) ипотечные ценные бумаги;

20) займы страхователям по договорам страхования жизни.

Методика оценки размещения

Критерий оценки – норматив соответствия, который определяется следующим образом:

где Сп – норматив соответствия инвестиционной деятельности страховой компании принципам возвратности, прибыльности и ликвидности;
Кi – коэффициент, соответствующий i-му направлению вложений;

где Вi – фактическая сумма вложений по i-му направлению, млн руб.;
Hi – норматив оценки i-го направления вложений;
Р – общая сумма страховых резервов, млн руб.

Значения данных нормативов определены в Правилах размещения страховых резервов:

Направления размещение страховых резервов	Hi
вложения в государственные ценные бумаги	0,875
вложения в ценные бумаги, выпущенные органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления	0,500
вложения в банковские вклады (депозиты)	0,550
вложения в ценные бумаги предприятий	0,600
вложения в квартиры	0,663
вложения в другую недвижимость	0,588
вложения в валютные ценности	0,525
вложения в права собственности на долю в уставном капитале	0,125
вложения в средства резервов, находящиеся на расчетном счете	0,675

Информация о работе Расчет и размещение технических резервов страховщика