Прибыль страховой компании

Введение

 

Многоаспектное значение прибыли усиливается с переходом экономики государства на основы рыночного хозяйства. Дело в том, что предприятие любой формы собственности, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать на какие цели и в каких размерах направлять прибыль, оставшуюся после уплаты налогов в бюджет и других обязательных платежей и отчислений.

В условиях рыночных отношений организация должна стремиться к получению максимальной прибыли, то есть к такому ее объему, который позволял бы не только прочно удерживать позиции сбыта на рынке своей продукции и услуг, но и обеспечивать динамичное развитие в условиях конкуренции.

Поэтому каждое предприятие и организация, прежде чем начать производство продукции и оказание услуг, определяет какую прибыль, какой доход оно сможет получить. Отсюда прибыль является основной целью деятельности, ее конечным результатом.

Важной задачей каждого хозяйствующего субъекта – получить больше прибыли при наименьших затратах путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования.

Актуальность темы заключается в поиске путей совершенствования финансового механизма формирования прибыли страховой организации. Целью данной работы является изучение финансового механизма формирования прибыли страховой организации, предложение путей его совершенствования. Для достижения цели поставлены следующие задачи:

− изучить экономическую сущность прибыли страховой организации;

− ознакомиться с видами прибыли страховой организации;

- изучить значение и  роль прибыли в деятельности  страховой организации

- ознакомиться с основными  этапами механизма формирования  прибыли;

- изучить показатели, характеризующие  эффективность процесса формирования  прибыли;

- проанализировать факторы, оказывающие влияние на финансовые  результаты деятельности страховой  организации;

- провести анализ формирования  и использования прибыли в  ООО «Росгосстрах»;

- разработать рекомендации  по совершенствованию финансового  механизма формирования прибыли ООО «Росгосстрах»

Объектом исследования является прибыль страховой организации.

Предметом выступает финансовый механизм формирования прибыли страховой организации.

В данной работе используются статистический, графический, аналитический, сравнительный и табличный методы исследования. Все вопросы, касающиеся формирования прибыли страховой организации, рассматривались в работах таких ученых, как О. М. Сергеевой, В. В. Ковалева, Е. С. Стояновой, А. Д. Шеремета, Н.Г. Белорусовой, А.М. Борисова, Н.В. Колчиной и других.

 

 

1

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1 Теоретические аспекты формирования прибыли……………………………..5

1.1 Экономическая сущность прибыли страховой организации……………....5

1.2 Виды прибыли страховой организации……………………………………..8

1.3 Значение прибыли в деятельности страховой организации………………13

2 Методические аспекты механизма формирования прибыли……………..17

2.1 Основные этапы механизма формирования прибыли…………………….17

2.2 Показатели, характеризующие эффективность процесса формирования

прибыли……………………………………………………………………....20

2.3 Факторы, влияющие на финансовые результаты деятельности страховой

организации…………………………………………………………………..23

3 Исследование механизма формирования прибыли ООО «Росгосстрах»..28

3.1 Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Росгосстрах»……28

3.2 Анализ поступления прибыли ООО «Росгосстрах» за 2009- 2011 гг……32

3.3 Перспективы увеличения прибыли ООО «Росгосстрах»…………………38

Заключение ………………………………………………………………………45

Список использованных источников…………………………………………..48

Приложение А Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО «Росгосстрах» за 2009г…………………………………………..………..............................50

Приложение Б Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО «Росгосстрах»

за 2010г…………………………..………………………………………..…57

Приложение В Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО «Росгосстрах»

за 2011г…………………………………..…………………………………..64

 

1. Теоретические аспекты формирования прибыли

 

1. Экономическая сущность прибыли страховой организации

 

 

Деятельность страховщика предполагает не только возмещение своих издержек, а также получение прибыли (дохода). Страховой бизнес не должен стремиться к получению большой прибыли, получаемой от страховых операций, поскольку этим может быть нарушен принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, можно отметить, что сам термин «прибыль» в страховании применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Основным источником формирования прибыли от страховых операций является “прибыль в тарифах”, которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу [20, с.727].

Эффективность деятельности страховой компании характеризуется показателями финансовых результатов. Оценка финансовой деятельности страховой компании, ее финансовой устойчивости происходит путем анализа формирования ее финансовых результатов. Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: финансового результата от проведения страховых операций, финансового результата от проведения инвестиционной деятельности и финансового результата от прочей деятельности [16, с.185].

Конечный финансовый результат деятельности компании — это прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником, за счет которого происходит увеличение собственного капитала компании, а также выполнение обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплата дивидендов инвесторам [22, с. 315].

Путем сопоставления доходов и расходов определяется финансовый результат страховых операций. Финансовый результат – это стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Он определяется по страховым операциям в целом и по каждому виду страхования [20, с.643].

Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: от проведения страховых операций, от проведения инвестиционной деятельности и от прочей деятельности. Конечный финансовый результат деятельности компании – это прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.

Под прибылью (доходом) от страховых операций понимается положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты.

Прибыль в страховании может рассматриваться в двух аспектах: прибыль как финансовый результат и прибыль нормативная, или прибыль в тарифах.

Убыток от страховой деятельности еще не является показателем неудовлетворительной работы компании. Некоторые страховые компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов. Общие финансовые результаты зависят от доходности финансовых вложений, поэтому необходимо сопоставлять финансовые результаты по всем составляющим [16, с.188].

При подведении итогов хозяйственной деятельности страхового органа финансовый результат, а в частности прибыль, определяется за один  год, при оценке эквивалентности отношений страховщика и страхователей – за тот период, который был принят за основу при расчете тарифа.

В связи с необходимостью временной раскладки ущерба реальный финансовый результат деятельности страховой компании может быть определен только за тарифный период (временной период, который основан для расчета тарифа (5 лет)). Однако потребности финансово-хозяйственной деятельности заставляют страховщика определять финансовый результат ежегодно. Такой результат исчисляется исключительно для целей налогообложения и использоваться для общей оценки деятельности не должен.

Основными источниками формирования прибыли от страховых операций является прибыль в тарифах, которая при калькулировании нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу [20, с.727].

Страховые резервы, являясь временно свободными оборотными страховыми ресурсами, не рассматриваются как д ходы страховщика, так как являются источником получения прибыли для страховщика через инвестиционную деятельность.

Определение финансового результата деятельности страховой организации усложняется из-за специфики и разнообразия предоставляемых ею продуктов. Проду кт, «производимый» страховыми организациями, - это финансовая услуга, суть которой состоит в финансировании риска страхователя, т. е. предоставлении определенной суммы денежных средств в случае реализации данного принципа [21, с.781].

Таким образом, прибыль является конечным финансовым результатом и важнейшим показателем деятельности страховой компании. В страховании финансовый результат традиционно определяется на основе сопоставления доходов и расходов за определенный период времени. Величина прибыли, как конечного финансового результата страховой организации зависит от многих факторов, существенное влияние оказывают результаты от инвестиционной деятельности. Прибыль от инвестиций служит в качестве финансового источника увеличения собственного капитала и развития страхового дела.

 

 

2. Виды прибыли страховой организации

 

Экономика страховой организации, как и любой другой предпринимательской структуры, строится на принципах соизмерения в денежной форме доходов от страховой деятельности, и расходов, связанных с ее осуществлением. Соизмерение доходов и расходов позволяет оценить эффективность работы страховой организации. Положительная разница между доходами и расходами показывает прибыль, которая является основой гарантированного исполнения обязательств перед страхователями и другими контрагентами и для устойчивого развития страховой организации [12, с.87].

Прибыль страховой организации является источником уплаты налога на прибыль. За счет нераспределенной прибыли страховой организации можно производить увеличение её уставного капитала, покрытие убытков прошлых лет, в случае если по результатам текущего года наблюдалось ухудшение показателей финансовой устойчивости страховой компании.

Свою прибыль страховые компании как и другие предприятия могут использовать в качестве источника финансирования своей инвестиционной деятельности (расширение перечня страховых услуг, повышение качества уже предоставляемых услуг, расширение территории предоставления своих услуг, снижение себестоимости оказываемых страховых услуг и пр.).

В страховой деятельности различают два вида прибыли: фактическую, полученную по результатам работы организации, и нормативную, которая заложена в структуру брутто-премии. Расхождение между значениями нормативной прибыли и прибыли от реальной страховой деятельности объясняется влиянием множества факторов, и в первую очередь вероятностной природой страховых выплат, которая приводит к отклонению реальных страховых выплат от тех, что были учтены в структуре страхового тарифа [21, с.785].

Нормативная прибыль заложена в цене страховой услуги при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Эта расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страховых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Вероятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обуславливает отклонение фактических финансовых результатов от расчетной величины. Фактическая величина прибыли по виду страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связанных с их получением [21,с.786].

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является “прибыль в тарифах”, которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли может быть выражена в процентах или в твердой сумме [20, с.728].

Нормативная прибыль закладывается в цене на страховую услугу при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто – ставке тарифа. Эта расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретномувиду страхования. Вероятностный характер деятельности страховых организаций обусловливает отклонение финансового результата от расчетной величины прибыли. Окончательная величина прибыли по виду (отрасли) страхования определяется на основе сопоставления дохода с расходами.

Фактическая прибыль от страховых операций под влиянием входящих и выходящих факторов может формироваться за счет любого элемента тарифа, включая нетто – ставку. Для того, чтобы исключить возможность получения прибыли за счет нетто – ставки и для обеспечения формирования запасных фондов в достаточном объеме, используется порядок распределения фонда текущих платежей в запасной фонд: перечисляется разница между нормативным и фактическим объемами выплат.