Отчет по практике ОАО СК"Альянс"

Исходя из данных таблицы 4 очевидно, что суммарный денежный отток от финансовой деятельности обусловлен в связи с погашением(выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, а также возвратом кредитов и займов.

5. Анализ страховой деятельности по видам страхования

Страхование жизни. Страхование  жизни продолжает оставаться одним  из наиболее динамично развивающихся  сегментов рынка. В 2012 году прирост  премий по отношению к предыдущему  году составил 54,6%. На долю рискового  сегмента по-прежнему приходится основной объем сборов по страхованию жизни (84% по итогам 2012 года), тогда как продажи  накопительных и инвестиционных продуктов принесли 16% собранных  премий.

ОМС. Взносы по обязательному медицинскому страхованию выросли на 21,2%. При этом страховая медицинская компания ОАО«РОСНО-МС», входящая в Группу Альянс, по итогам 2012года заняла 1-е место среди операторов ОМС, застраховав 17,2 млн человек на общую сумму 88,5 млрд рублей.

Добровольное медицинское страхование. Сборы по добровольному медицинскому страхованию в 2012году увеличились на 11,6%. Одной из тенденций 2012года на рынке ДМС стало повышение интереса к добровольному медицинскому страхованию физических лиц со стороны страховщиков. Это привело к тому, что розничный сегмент ДМС по темпам прироста несколько опередил корпоративный (+12,3% и +11,5% соответственно).

Страхование от несчастных случаев и болезней. Cборы по страхованию от несчастных случаев и болезней по итогам 2012 года выросли на 51,1% (+24,9 млрд рублей в абсолютном выражении). Наибольший вклад в поддержание впечатляющей динамики сегмента вносит страхование розничных банковских заемщиков. Так, за 2012 год объем премий, полученных по договорам с физическими лицами, вырос на 67,6%. Корпоративный сегмент, представленный в основном договорами по страхованию сотрудников от несчастных случаев при осуществлении производственной деятельности, рос более чем в 2 раза медленнее розничного (+28,4% по сравнению с 2011 годом).

Страхование имущества юридических лиц и граждан. Рынок огневого страхования имущества юридических лиц и граждан вырос на 8,8%. Замедление роста сборов по сравнению с 2011 годом (+17,8% по итогам 2011 года) связано с общим понижением тарифов в корпоративном сегменте.

Страхование грузов. Страхование грузов стало одним из немногих сегментов рынка, продемонстрировавших падение сборов по итогам 2012 года (-1,9%). Отрицательная динамика сегмента объясняется высокой зависимостью сборов по данному виду от деятельности отдельных страховщиков.

Страхование финансовых рисков. В 2012 году самым динамичным сегментом российской страховой отрасли стало страхование финансовых рисков – прирост по сравнению с 2011 годом составил 63,5%. При этом, как и в случае со страхованием от несчастных случаев и болезней, основным драйвером роста сегмента стало страхование физических лиц – заемщиков банков. По договорам страхования от потери работы, заключаемым при оформлении потребительского кредита, было собрано 59% премий по данному виду. При этом объем розничного сегмента вырос на 98,1% по сравнению с 2011 годом.

ОПО. С 1 января 2012 года данный вид страхования стал обязательным для всех коммерческих организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты. По итогам года сборы в сегменте превысили 9 млрд рублей. С 1 января 2013 года обязательное страхование ОПО распространилось на государственные и муниципальные предприятия, что дает возможность ожидать дальнейшего роста сборов по данному виду.

Ипотечное страхование. В 2012 году сборы по данному виду выросли на 38,5% по сравнению с 2011 годом. При этом основным драйвером роста стало страхование ипотечных заемщиков от несчастных случаев и болезней.

КАСКО. Сегмент автокаско вырос на 18,6% во многом благодаря продолжавшемуся на протяжении всего 2012 года росту продаж новых автомобилей на территории Российской Федерации. Однако, по мнению экспертов автомобильного рынка, в 2013году темпы прироста могут замедлиться, что скажется и на сборах по автокаско. В условиях снижения динамики сегмента на первый план выйдут продуктовое наполнение и сервисная составляющая предложений страховщиков.

ОСАГО. В 2012 году в сегменте обязательного страхования автогражданской ответственности произошел целый ряд изменений: наличие диагностической карты или действующего талона техосмотра стало обязательным условием заключения договора ОСАГО, были увеличены лимиты урегулирования в рамках системы «Европротокол». Кроме того, 2-й квартал 2012года стал последним отчетным периодом, на сборы в котором оказывало влияние повышение региональных коэффициентов в 2011 году. Основным драйвером роста страховщиков ОСАГО и сегмента в целом (+17,2% по итогам 2012 года) стала активизация взаимодействия с нестраховыми посредниками (автосалонами, брокерами и пр.).

 

6. Анализ налоговых платежей

Налоговое законодательство  устанавливает особый порядок налогообложения страховой  деятельности, который учитывает особенности данного сектора экономики. Во-первых, поскольку страховая услуга не содержит добавленной стоимости, то, как следствие, страховые компании по операциям страхования и перестрахования освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.  Во-вторых,  налоговое законодательство предоставляет возможность страховым организациям откладывать свои налоговые обязательства по налогу на прибыль на суммы сформированных страховых резервов.

Таким образом,  страховщику дается возможность собранные страховые взносы сразу не ставить под налог,  а дождаться финансового результата по договору страхования и определить размер заработанной премии по договору.  При этом страховые взносы не обложенные налогом на прибыль в момент заключения договора страхования могут быть в полном объеме размещены как средства страховых резервов в активы, соответствующие требованиям страхового законодательства,  и принести страховщику дополнительный доход от вложения.

Кроме исключения из налогооблагаемой базы сформированных резервов из страховых  премий у страховщиков есть возможность  сформировать резервы убытков и на их суммы так же уменьшить полученные доходы.

Налоговой базой по налогу на прибыль  страховых организаций признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст.247 НК РФ и подлежащей налогообложению.  Перечень доходов страховых организаций от осуществления страховой деятельности согласно пп.12 п.2 ст.293 НК РФ является открытым.

Согласно п.1 ст.294 НК РФ расходы, установленные  в ст.ст.254 - 269 НК РФ, для страховых  организаций определяются с учетом особенностей, предусмотренных ст.294 НК РФ. Перечень расходов, непосредственно связанных со страховой деятельностью, так же как и перечень доходов, является открытым.

Текущая ставка налога на прибыль организаций, применяемая к большей части прибыли Группы, составляет 20 %.

Ниже приведена выверка  ожидаемого и фактического расхода по налогу на прибыль за 2011-2012 гг. 

Таблица 5

Расходы по налогообложению, тыс.руб

Показатели	2011	2012
Убыток до налогообложения	-254609	-144344
Налог на прибыль, 20 %	-50922	-28869
Влияние расходов, не уменьшающих  налогооблагаемую прибыль, и доходов, не облагаемых налогом на прибыль:
- Расходы, не уменьшающие  налогооблагаемую прибыль	160918	141457
- Доходы по операциям  с государственными ценными бумагами, облагаемые по иным ставкам	-9560	-41760
- Налог на прибыль,  недоначисленный в предыдущие периоды	81181	17979
- Доходы, облагаемые по  иной ставке	25707	35718
- Доходы, не облагаемые  налогом на прибыль	-	-3882
- Налоговый эффект от  продажи дочерней компании	-28034	-
- Резерв под налоговые  обязательства	-24000	-
- Прочие	-9574	-3238
Изменение непризнанного  требования по отложенному налогу	29071	-
Всего расхода по налогу на прибыль	174797	117405

 

Различия между требованиями МСФО и налоговым законодательством  приводят к возникновению временных разниц, которые рассчитываются как разницы между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств для целей составления финансовой отчетности и их налоговой базой. В 2012 и 2011 годах изменение временных разниц оказывает влияние на общую сумму налога по ставке 20%, за исключением процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам, облагаемого налогом на прибыль по ставке 9–15%

 

7. Анализ инвестиций

По итогам инвестиционной деятельности Allianz Жизнь в 2012 году фактическая норма доходности для начисления дополнительного инвестиционного дохода по полисам накопительного страхования жизни составила 7,05% годовых в рублях, что превышает уровень инфляции (6,57%) и среднюю ставку по депозитам (6,5%).

Для полисов, номинированных в евро, норма доходности составила 3,15%, в долларах США — 4,1%. Фактическая доходность включает также гарантированную норму доходности, предусмотренную действующим договором страхования. Стратегия инвестирования резервов Allianz Жизнь тщательно выверяется для обеспечения сохранности клиентских вложений, а также создания условий успешного участия клиентов в прибыли от инвестиционной деятельности страховщика. По итогам 2012 года Allianz Жизнь вновь продемонстрировала успешные результаты инвестиционной деятельности, особенно в части рублевого портфеля. Показатели в иностранных валютах находятся на уровне соответствующих средних ставок по депозитам.

Инвестиционный портфель Allianz Жизнь. По итогам 2012 года доля государственных облигаций, включая федеральные и муниципальные, составила 73% резервов Allianz Жизнь, 12% было инвестировано в банковские инструменты наиболее надежных банков с высоким кредитным рейтингом, и около 15% — в корпоративные облигации крупнейших российских эмитентов.

Инвестиционная деятельность Allianz Жизнь осуществляется строго в рамках законодательства РФ и задействует мировой опыт группы компаний Allianz. Реализация инвестиционной стратегии осуществляется с привлечением профессионального игрока рынка ценных бумаг — управляющей компании «Allianz Investments», входящей в Группу Allianz. Компания «Allianz Investments работает на российском рынке с 2002 года и многократно признавалась профессиональным сообществом лидером рынка управления страховыми резервами.

 

 

 

8.Изучение правил страхования, страховых договоров

Правила страхования — документ, разрабатываемый и утверждаемый страховой компанией (страховщиком), либо объединением страховщиков, а в обязательных видах страхования — ОСАГО, ОСОПО — государством. В правилах страхования и условиях страхования содержатся основные положения договора страхования, заключаемого путем вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса, подписанного страховщиком. Принятие этих документов страхователем означает его согласие на заключение договора страхования на предложенных страховщиком условиях.

Договор страхования является соглашением между страховщиком и страхователем. В нем страховщик обязуется за установленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренных в договоре событий (страховых случаев) произвести страховую выплату страхователю в пределах установленных договором сумм. Договор страхования, по решению страховщика, заключается на основании письменного или устного заявления страхователя.

 

 

9. Изучение страховых тарифов по различным видам страхования

 

Страховой тариф – это ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Размер и структура страховых тарифов по обязательным видам страхования устанавливаются в соответствии с федеральным законом об обязательном страховании. Тарифы по добровольным видам личного страхования, страхованию имущества и страхованию ответственности могут рассчитываться страховщиками самостоятельно. Конкретный размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению сторон. Расчеты тарифов по любому виду страхования (актуарные расчеты) представляют собой процесс, в холе которого определяется стоимость страхования данного объекта. С помощью актуарных расчетов определяется себестоимость страховых услуг и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю.

 

Таблица 6

Страховые тарифы ОАО СК «Альянс» по видам страхования за 2012 г.

Показатели	Страховой тариф, %
Страхование от несчастных случаев и/или болезней	от 0,17
Страхование имущества	от 0,12
Титульное страхование	от 0,08
Страхование ответственности заемщика за невозврат кредита	от 1,17
Страхования гражданской ответственности	от 0,12

Таким образом, страховой  тариф выступает в качестве цены продукта и устанавливается в процентной доле к страховой сумме договора или стоимости страхуемого объекта. Страховой тариф по договору страхования формируется из суммы тарифов по каждому виду страхования.

 

10. Порядок хранения денежных средств на расчетном счете, в кассе