Организация продаж страховых продуктов в страховой компании ООО «Росгосстрах»

   По данным отчета о прибылях и убытках компания свою деятельность ограничила только видами страхования иными, чем страхование жизни. В дальнейшем все аналитические расчеты будут основаны на данных только этого вида страхования.

На основании приводимых данных можно видеть, из чего складывается маржинальный доход (ΣMg) по видам страхования:

ΣMg = M1 + М2, где

M1 - маржинальный доход по страхованию жизни (стр. 070); 
М2 - маржинальный доход по прочим видам страхования (стр. 170).

Данные отчета позволяют видеть, что маржинальный доход складывается под влиянием двух основных источников:

страховой нетто-комиссии страховщика, которая представляет разницу между суммами страховых сборов и страховых затрат;

дохода от инвестирования (размещения страховых резервов).

   В свою очередь нетто-комиссия страховщика определяется как разница между объемами страховых сборов и переменных затрат по данному направлению деятельности. В состав переменных затрат входят: величина страховой премии, отданной в перестрахование; оплаченные убытки (страховые выплаты); изменение страховых резервов; расходы по ведению страховых операций, относящиеся к данному направлению деятельности.

   Доход от инвестирования страховых резервов рассчитывается как разница между доходом, полученным по инвестициям, и величиной затрат, связанных с инвестиционной деятельностью.

Кроме перечисленных каналов получения дохода страховые компания «Росгосстрах» получает доходы (расходы) от нерегулярных направлений деятельности.

К ним относятся прочие доходы и расходы.  Сальдо прочих доходов и расходов увеличивает (уменьшает) чистый доход компании.

Управленческие расходы складываются и определяются общими условиями ведения бизнеса. В их состав входят амортизация основных средств, оплата труда руководства и персонала, содержание охраны. Эти статьи затрат включаются в себестоимость, в то время как некоторые расходы покрываются из прибыли.

   Так, в составе расходов отражаются налоги (налог на прибыль и другие обязательные налоговые платежи), хотя их величина, например налога на прибыль, зависит от размера балансовой прибыли и от ставки налогообложения. [6, c 263]  

Глава 2. Сопровождение договоров страхования в страховой компании ООО «Росгосстрах».

2.1. Документальное и программное обеспечение страховых операций на ж.д транспорте

   Проведение страховых операций в страховой компании «Росгосстрах» требует большого объема работы с документами. Единственным подходом, обеспечивающим эффективное ведение страхового дела, является построение хорошо организованной системы документооборота и максимальной автоматизации всех этапов работы с документами.

   Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться первичными учетными документами. Каждый документ в бухгалтерском учете проходит свой маршрут, однако для всех документов существуют следующие этапы документооборота:

- составление первичного учетного  документа в соответствии с установленными требованиями;

- передача документа в бухгалтерию;

- проверка и обработка принятых  документов;

- составление по документам  учетных регистров;

- сдача документа в архив.

   Страховая компания «Росгосстрах» применяет типовые формы первичных документов по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации и т.п.

Также страховая компания при расчете с населением для учета наличных средств используют квитанцию на получение страхового взноса по установленной форме N А-7. При проведении обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) страховщики используют такие бланки строгой отчетности, как страховые полисы и специальные

   Организация может использовать не только унифицированные формы документов. В случае оформления хозяйственных операций документами, формы которых не предусмотрены в альбомах унифицированных форм, организация разрабатывает их самостоятельно и утверждает. При этом документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

1) наименование документа;

2) дату составления документа;

3) наименование организации, от  имени которой составлен документ;

4) содержание хозяйственной операции;

5) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

6) наименование должностей лиц, ответственных за совершение  хозяйственной операции и правильность ее оформления;

7) личные подписи указанных лиц  и их расшифровки.

   В страховой деятельности к числу первичных документов, не предусмотренных альбомом унифицированных форм первичной документации, относятся формы договоров страхования (сострахования), перестрахования, ряд документов, связанных с ведением договоров перестрахования и зачетных операций по ним (бордеро премий, бордеро убытков), заявление о наступлении страхового случая, акт независимого оценщика, страховой акт и пр.         Страховая компания «Росгосстрах» должна определить необходимый и достаточный перечень документов, которые разрабатываются самостоятельно, с приложением этих форм к учетной политике. При этом особое внимание уделяется вопросам документального оформления страховых выплат.

   При составлении учетных регистров рекомендуется вести учет в учетных регистрах в соответствии с установленной в организации формой ведения бухгалтерского учета.

Страховая компания «Росгосстрах», как отмечалось, применяют журнально-ордерную форму с использованием компьютерной технологии обработки учетной информации.

   Ввиду отсутствия унифицированных форм первичных документов, регулирующих операции по перестрахованию, одной из проблем является доказательное подтверждение производимых страховой организацией выплат по договорам, принятым в перестрахование. В договоре перестрахования застрахованным является именно риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы. Для того чтобы идентифицировать произведенную выплату именно как страховую, а также источник выплаты страхового возмещения, перестраховщику необходимо, кроме счета страховщика и бордеро убытков, иметь и весь пакет документов в отношении страхового случая, имеющийся у прямого страховщика. Если данные действия не выполнены и перестраховщик не может документально подтвердить правомерность страховых выплат страхователю, а также документально показать, что данные выплаты были произведены страховщиком, то в целях налогообложения эти затраты не являются экономически оправданными и достаточно документально подтвержденными.

   Для организации документооборота необходимо разработать правила документооборота, основным элементом которых является график движения документов. График документооборота должен устанавливать в организации рациональное движение документов. Также должен быть определен минимальный срок нахождения документа в подразделении и срок его представления в бухгалтерию. В законодательном порядке установлены сроки представления по ряду документов общехозяйственного назначения. Для каждой организации график документооборота разрабатывается с учетом ее конкретных особенностей: размера организации, структуры управления и т.п.

   Договор страхования является юридическим фактом, порождающим страховое обязательство.

Договор страхования в страховой компании «Росгосстрах», как и любой иной договор, совершается в результате взаимного согласия сторон, совпадения их воль и волеизъявлений. При этом соглашение должно быть достигнуто по всем существенным условиям договора и выражено в требуемой законодателем форме. Страховая компания «Росгосстрах» при заключении договоров страхования со своими клиентами обычно применяет разработанные ими стандартные формы договоров по отдельным видам страхования. Такие договоры чаще всего отражают условия правил страхования, на основании которых страховщики вправе заключать страховые договоры в соответствии с выданной Росстрахнадзором лицензией.

При заключении договора имущественного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

1) об определенном имуществе  либо ином имущественном интересе, являющемся объектом страхования;

2) о характере события, на случай  наступления которого осуществляется страхование (страхового случая);

3) о размере страховой суммы;

4) о сроке действия договора.

   При заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

1) о застрахованном лице;

2) о характере события, на случай  наступления которого в жизни  застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);

3) о размере страховой суммы;

4) о сроке действия договора. [www.insur-info.ru/statistics]

 

2.2. Учет страховых договоров и анализ показателей продаж на ж.д транспорте

   В соответствии со ст.934 ГК РФ по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).      На практике страховой компании «Росгосстрах» в основном заключают следующие виды договоров добровольного страхования:

добровольного личного страхования;

страхования жизни работников;

негосударственного пенсионного обеспечения.

   Для оценки результатов страховых операций российских страховщиков, как правило, страховая компания «Росгосстрах» один относительный показатель — убыточности страховых операций, рассчитываемый как отношение страховых выплат в текущем финансовом году к полученной страховой премии в течение финансового года.

   В зарубежной практике для анализа убыточности страховых операций достаточно часто используют показатель комбинированной убыточности. При анализе показателей убыточности страховых операций необходимо методологически правильно относить расходы, т.е. страховые выплаты, и доходы к анализируемому финансовому году. Это требует корректировки выплат с учетом ранее сформированных в предшествующие годы резервов убытков, а также, принимая во внимание порядок расчета резерва незаработанной премии, сумму полученных страховых премий скорректировать с учетом размера резерва незаработанной премии за анализируемый год.  
   Для того чтобы определить реальные финансовые результаты страховой компании «Росгосстрах» от страховых операций в каком-либо отчетном периоде, необходимо сформировать массив экономических показателей, в том числе заработанной премии, страховых выплат, расходов по урегулированию убытков, административных и иных управленческих расходов, по, так называемому, году подписания или заключения договора страхования 
   Таким образом, в зависимости от методологии, используемой при оценке такого простого показателя, как убыточность, возможна существенная вариативность получаемых результатов. Для любой организации важно эффективно и своевременно принимать нужные и правильные решения, рассчитанные как на долгосрочную перспективу, так и на тактическую деятельность. Естественно одной из главных сфер деятельности любой организации является финансовая деятельность, и создание правильного механизма управления финансами способствует гармоничному развитию компании.

   Самым популярным и действенным элементом по управлению финансовой системой в последнее время является создание своеобразных центров, которые являются сосредоточением финансовых обязанностей определенного типа. 
   Также важную роль в управлении финансами в страховой компании «Росгосстрах» играет информация, которая служит основным источником для принятия правильных своевременных решений дирекцией компании.   Финансовое состояние – главный критерий надежности партнера, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Оно характеризуется размещением и использованием средств и источников их финансирования.  
С проведением анализа финансовых показателей деятельности страховой компании «Росгосстрах» связаны внешние и внутренние риски. Внешние риски возникают в результате влияния страховых, региональных, рыночных рисков на финансовые показатели деятельности страховой компании. Внутренние риски связаны с политикой, структурой, методикой анализа финансовых показателей деятельности страховой компании.

   Основная цель финансового анализа - получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов. Финансовый анализ позволяет выявить наиболее рациональные направления распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Основными функциями финансового анализа являются

- объективная оценка финансового  состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности анализируемой компании;

- выявление факторов и причин  достигнутого состояния и полученных  результатов;

- подготовка и обоснование принимаемых  управленческих решений в области финансов;

- выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышения эффективности всей хозяйственной деятельности.

   Финансовая деятельность страховой компании «Росгосстрах» оценивается на основе анализа ее финансовых результатов. Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: финансовый результат от проведения страховых операций, финансовый результат от проведения инвестиционной деятельности и финансовый результат от прочей деятельности.

   В результате анализа данных финансовой отчетности страховщика можно оценить:

текущее финансовое состояние компании;