Оценка качества пассивов страховой компании: российская и международная практика

> Установление  правил формирования и размещения  страховых резервов, показателей  и форм учета страховых операций  и отчетности о страховой деятельности;

> Установление  нормативных размеров соотношений  между активами и принятыми обязательствами страховщика;

> Разработка  нормативных и методических документов  по вопросам страховой деятельности, законодательно отнесенным к  компетенции федерального органа  исполнительной власти по надзору  за страховой деятельностью, в т.ч. методики расчета соотношений между активами и принятыми обязательствами страховщика, методики расчета ставок страховых взносов и типовых правил страхования;

> Обобщение  практики страховой деятельности, разработка и представление в  установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства РФ о страховании;

> Проведение  мероприятий по профессиональной  подготовке и переподготовке  кадров страхового надзора.

Для осуществления  своих функций надзорные органы вправе:

> Устанавливать условия лицензирования страховой деятельности на территории РФ в соответствии со страховым законодательством;

> Запрашивать  и получать от страховщиков  установленную отчетность о страховой  деятельности, информацию об их  финансовом положении, получать  необходимую для выполнения возложенных на нее функций информацию от предприятий, учреждений и организаций, в т.ч. банков, а также от граждан;

> Производить  проверки соблюдения страховщиками  законодательства РФ о страховании  и достоверности предоставляемой  ими отчетности;

> При выявлении  нарушений страховщиками требований  законодательства давать им предписания  по их устранению, а в случае  невыполнения предписаний приостанавливать  или ограничивать действие лицензий  этих страховщиков впредь до  устранения выявленных нарушений либо принимать решение об отзыве лицензий;

> Обращаться  в арбитражный суд с иском  о ликвидации страховщика в  случае неоднократного нарушения  последним законов РФ, а также  ликвидации предприятий и организаций,  осуществляющих страхование без  лицензии;

> Принимать  участие в экспертизе учебных  программ по страхованию в  высших учебных и специальных  заведениях, программ специализированных  организаций по подготовке и  повышению квалификации кадров  для страховых организаций;

> Взимать  за выдачу каждой лицензии на осуществление страховой деятельности и регистрацию объединений страховщиков плату в размере, установленном законодательством РФ;

> Устанавливать  требования платежеспособности  с учетом особенностей осуществляемых  страховщиком операций;

> Устанавливать по согласованию с Министерством финансов РФ и

Государственным комитетом  РФ по статистике план счетов и правила  бухгалтерского учета, показатели и  формы учета страховых операций и отчетности страховщиков, публикаций страховщиками годовых балансов, счетов прибылей и убытков.

При осуществлении своей  деятельности федеральный орган  надзора может создавать временные  советы, комиссии, привлекать экспертов, назначать уполномоченных для проведения проверок страховых организаций.

В связи с  пробелами в страховом законодательстве федеральный орган надзора не только выполняет функции государственного регулирования страховой деятельности, но и непосредственно разрабатывает проекты законодательных актов и предложения по различным вопросам страхования.

Предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке обеспечивается Государственным комитетом РФ по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур в соответствии с антимонопольным законодательством РФ.

В целях усиления воздействия  на формирование и деятельность страховщиков на территории России Правительством было принято решение (постановление Правительства РФ от 26.06.93 г. №609) о создании 30 территориальных органов страхового надзора, наделенных практически всеми правами и обязанностями федерального органа надзора, за исключением функций по выдаче лицензий и даче предписаний о приостановлении, ограничении либо отзыве лицензий, а также по обращению в суд с иском о ликвидации страховщика в случае неоднократного нарушения последним действующего законодательства.

Перспективой  дальнейшего совершенствования  страхового регулирования в нашей  стране является переход к европейской  практике страхового регулирования.

 

3.3.Страховое регулирование в странах Европейского союза

 

Одна из задач  экономической интеграции стран  Европейского экономического содружества- формирование единого страхового рынка. Целью создания страхового рынка  является обеспечение свободы продвижения  страховых услуг, капитала и страховых брокеров, способствующее развитию конкуренции и росту эффективности работы страховщиков.

Однако процесс формирования общего рынка в страховом секторе  не может быть быстрым. Каждая страна имеет свою нормативно- правовую основу страховой деятельности, свою систему страхового надзора, которые, несмотря на общие черты, обладают несомненной национальной спецификой. Отличаются предлагаемые страховые продукты, налоговые условия страхования, условия деятельности страховщиков.

Формирование единого  страхового рынка идет постепенно в двух направлениях: обеспечение свободы деятельности страховщиков во всех странах ЕС и гармонизация страхового законодательства. Руководитель и координатор этой деятельности- Европейский комитет по страхованию, в котором представлены все национальные союзы и ассоциации страховщиков.

Первым шагом  выработки общего страхового рынка  стали выработка и принятие принципов  создания этого рынка, признанных всеми  его участниками.

Принципами  создания общего страхового рынка в  рамках Европейского союза являются:

> Свобода  создания филиалов внутри стран- членов сообщества для любого его члена;

> Свобода  распространения страхового продукта  в рамках сообщества для любого  его члена без обязательного  открытия филиалов;

> Честная  конкуренция на добросовестных  и равных условиях;

> Невозможность  использования запрещенных элементов конкуренции.

Основу страхового регулирования в странах ЕС составляют директивы

Европейского  сообщества.

Первая (основная) директива относится к личному  и неличному страхованию (73/239/ЕЕС и 79/267/ЕЕС). Все последующие директивы базируются на ней.

Этот документ предусматривает группы правил, рекомендуемых  всем странам- членам ЕС:

> Единые  правила по финансовым гарантиям-  по платежеспособности и по  гарантийному фонду страховщика;

> Единая  группировка классов страхования.

Обеспечивает унификацию страхового продукта. Страховое регулирование и надзор распространяются на все классы страхования, выделение классов производится в соответствии с природой покрываемых рисков. Директива ЕС 1973 г. выделила 17 классов страхования, позже был введен еще один класс- страхование помощи;

> Единые  правила лицензирования.

Обеспечивают  унифицированные требования по лицензированию страховой деятельности на территории всех стран- членов ЕС. Выдача лицензии осуществляется для страховщиков стран- членов ЕС в соответствии с принятой классификацией видов страхования;

> Правила,  определяющие ответственность национальных  органов надзора за регулирование  страховой деятельности.

Они предусматривают  разделение ответственности между  двумя группами стран- странами, где выпускается страховой продукт, и странами, продвигающими продукт. Для стран, на территории которых находится головная страховая организация, предусмотрена ответственность органов надзора за платежеспособностью головной компании по всей ее деятельности, включая филиалы. Для стран, осуществляющих продвижением услуг, предусмотрена ответственность органов надзора за регулированием технических резервов и активов, покрывающих эти технические резервы, лишь по части портфеля страховых рисков, находящихся в данной стране.

Вторая директива  по личному и неличному страхованию (88/357/ЕЕС, 90/619/ЕЕС) предусматривает введение свободы продвижения страховых услуг на территории других стран- членов ЕС. Данная директива говорит о необходимости контроля за продвижением больших рисков- этот контроль должна осуществлять страна, продвигающая страховую услугу.

Третья директива  по личному и неличному страхованию (92/49/ЕЕС и 92/96/ЕЕС) предусматривает следующие правила:

> Правило  о передаче, распространении страхового  портфеля и отдельных страховых рисков.

Оно предполагает разделение и некоторое пересечение  обязанностей между органами надзора  стран, выпускающих и продвигающих страховой продукт.

> Правило  единой лицензии.

Лицензия, выданная одной из стран- членов ЕС, действительна для всех стран ЕС. Данное правило предполагает, что любая дочерняя страховая компания самостоятельно получает лицензию, в то время как филиал и представительство пользуется лицензией, полученной их головной организацией.

> Правило  запрета мелочной опеки по предварительному и систематическому согласованию условий полиса, тарифов и математической базы со стороны регулирующих органов (надзора).

> Правило  о следовании принципу хорошего  качества предоставляемой услуги.

Национальные  правила не должны быть дискриминационными, они должны быть достаточными, т.е. не должны повторять общих для сообщества правил или изменять то, что уже принято Европейским сообществом. При этом цели и средства их достижения должны быть пропорциональными, т.е. должны соответствовать друг другу.

> Правило  о координации технических резервов.

Означает соблюдение следующих требований: по обязательствам (определения перечня технических  резервов и расчет резервов должны идти в соответствии с директивой по годовому бухгалтерскому отчету и  по консолидированному отчету страховых компаний), по активам (выбор направлений и объемов размещения активов, покрывающих технические резервы, должен осуществляться в соответствии с предложенными рекомендациями).

> Правило  о качестве и содержании информации, предоставляемой страхователю по личному страхованию.

Включает требование о том, что предоставляемая потребителю  информация должна быть достаточной, понятой  и сопоставимой для разных стран- членов ЕС.

Особое внимание в директивах ЕС по страхованию уделяется  организации страхового надзора. К числу минимальных требований, предъявляемых к национальным органам надзора за страховой деятельностью, относятся:

> Осуществление  надзора за финансовой деятельностью  страховых компаний и в первую  очередь надзор за платежеспособностью и размещением активов страховых организаций;

> Разработка  надежных административных и  учетных процедур контроля деятельности  страховых организаций, а также  механизмов внутреннего контроля, соответствующих типу страховой  компании (ее размеру, видам страховой деятельности и т.д.).

В центре внимания органа страхового надзора должен находится  анализ платежеспособности страховой  компании, который включает в себя:

> Оценку  рисков, связанных с активами;

> Анализ  актуарного риска;

> Анализ  соотношения активов с принятыми обязательствами в части соответствия между размещением активов, с одной стороны, и принятыми обязательствами, с другой стороны (по валюте, срокам и т.д.);

> Валютное  согласование между валютой, в  которой принимается риск на  страхование, и валютой, в которой страховщик выполняет свои обязательства;

> Анализ  эффективности и прибыльности.

В целях обеспечения  стабильного состояния национальной экономики, эффективной защиты потребителя  страховых услуг органы страхового надзора осуществляют финансовый анализ страхового рынка своей страны, включающий:

> Исследование  макроэкономических рыночных тенденций,  тенденций изменений в законодательной  базе, в демографической статистике, анализ конкуренции, оценку технических  улучшений в страховом бизнесе  и т.п.;

> Исследование  финансового состояния отдельных  страховых компаний: анализ годовых  отчетов, достаточности капитала, диверсификации рисков, оценку рыночных  рисков, платежеспособности, эффективности  и прибыльности деятельности  компании (для целей собственно анализа и определения рейтинга страховых компаний), ее стратегии (бизнес- плана), целевых установок собственников, финансовых групп и др.