Экономическое содержание отношений страхования

Субъекты управления используют в каждой сфере и в каждом звене  финансовых отношений специфические  методы целенаправленного воздействия  на финансы.

Вместе с тем им присущи и единые приемы и способы управления.

Конкретными методами и формами  управления финансами служат:

-      финансовое планирование;

-      прогнозирование;

-      программирование;

-      финансовое регулирование;

-      оперативное управление;

-      финансовый контроль.

Управление финансами  осуществляется на всех уровнях финансовой системы. Оно бывает общегосударственным, которое устанавливает общие  принципы, правила и нормы, а также  обеспечивает проведение единой финансово-бюджетной  политики, налоговой, валютной и денежно-кредитной  политики в Российской Федерации; и  управление финансами отдельных  субъектов управления.

В новых условиях хозяйствования и становлении рыночных отношений  в России особое значение имеет финансовый менеджмент, призванный обеспечить эффективное  управление ресурсами предприятий  различных форм собственности.

Цель управления финансами  – это «достижение финансовой устойчивости и финансовой независимости  проявляющейся в макроэкономической сбалансировании, снижении национального долга, твердости национальной валюты, и в сочетании интересов государства и всех членов общества».

Таким образом, целью управления финансами является целесообразное и оптимальное использование  финансовых ресурсов страховой компании. В соответствии с заданной целью  задачами финансового менеджмента  страховой компании являются максимизация благосостояния собственников страховой  компании, которое выражается через  выбранный показатель финансовой деятельности (доход, прибыль), при обеспечении  финансовой устойчивости ее развития.

Основные задачи финансового менеджмента в страховании можно сформулировать следующим образом:

1. Финансовое планирование  на основе принятой стратегии  развития.

2. Формирование и использование  уставного капитала в соответствии  с требованиями действующего  страхового законодательства и  в размере, достаточном для  исполнения принятых страховых  обязательств.

3. Установление стоимости  страховых услуг, адекватной принимаемым  на страхование рискам и планируемым собственным расходам компании.

4. Формирование и размещение  страховых резервов в соответствии  с действующим страховым законодательством  и дополнительными требованиями  к возвратности и ликвидности.

5. Контроль за расходами  компании, прежде всего, за соответствием  уровня страховых выплат структуре  страховых тарифов.

6. Контроль за текущим  состоянием платежеспособности  компании и его соответствием  требованиям законодательства.

7. Контроль за достижением  ключевых финансовых показателей в целом, а также по функциональным и линейным подразделениям.

8. Своевременная и полная  уплата налогов и сборов.

9. Формирование обязательной  и дополнительной управленческой  отчетности и доведение ее  до заинтересованных лиц.

3. Страховые резервы,  их формирование и направления  размещения

 

Страховые резервы представляют собой «совокупность имеющих  целевой характер специальных фондов денежных средств, обеспечивающих солидарную раскладку ущерба среди участников страхования и предназначенных  для осуществления страховых  выплат, а также используемых как  временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности».

Понятие "резерв" характеризует количество товарной и денежной массы, предназначенных для ее использования в непредвиденных случаях, для дополнительных расходов, которые не предусматривали использования запасов.

Наличие страховых резервов составляет основу платёжеспособности страховой организации. Понятие  «размер страховых резервов»  является крайне условным, поскольку  объём ответственности страховщика  по договорам страхования ввиду  непрерывности страховых операций и периодического изменения количества страхователей находится в постоянной динамике. Состав и объём страховых  резервов зависят от степени влияния  различных факторов.

Практика страхования  показывает, что у страховщиков формируются  большие размеры страховых резервов, которые страховщик в соответствии с законодательством может использовать на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Возможными направлениями использования страховых  фондов технических резервов являются следующие: ценные государственные  бумаги; ценные бумаги субъектов РФ и местных органов власти; депозитные банковские вклады; ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др.); права  собственности на долю участия в  уставном капитале; недвижимость (земля, квартиры, дома и другие виды); валютные ценности; денежная наличность.

Запрещается использование  средств страховых резервов для: предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, кроме некоторых  случаев, предусмотренных законом (имеют  право только на выдачу ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам); заключения договоров купли-продажи, кроме случаев, предусмотренных  правилами; приобретения акций и  паев товарных и фондовых бирж; вложения в интеллектуальную собственность; инвестиций, не предусмотренных специальными Правилами.

Финансовый потенциал  страховой компании складывается из двух основных частей – собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени  преобладает над собственной. В  основе привлеченного капитала лежит  совокупная страховая премия, поступившая  в страховую компанию за минусом  нагрузки, обеспечивающей покрытие расходов на ведение дела. Совокупная нетто-премия представляет собой страховые резервы  компании, предназначенные для выплат страхового возмещения (обеспечения). Страховые резервы – совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых  обеспечивается раскладка ущерба среди  участников страхования, а также  формируется дополнительный доход  от инвестирования. В отличие от страховых резервов страховые фонды  формируется за счет собственных  средств страховой компании, к  ним относят запасной (резервный), флуктуационный, централизованный, превентивных мероприятий и другие фонды. Страховые  резервы отражают величину не исполненных  на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам страхования, и по своему характеру они являются кредитным  капиталом.

 

 

 

 

4. Доходы и расходы страховой организации

 

Страховая организация может  иметь доходы от страховых операций, инвестиционной деятельности и другие доходы.

Доходы от страховых операций формируются на основе страховых  платежей, в том числе по договорам, полученным в перестрахование.

Доходы от инвестирования страховых резервов – это прямое инвестирование (участие страховщика  в уставном капитале других юридических  лиц), ценные бумаги, недвижимость, депозиты и др. Доходы от инвестиционной деятельности могут быть использованы как на компенсацию  убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, так и  в коммерческих целях или на потребление. Порядок инвестирования технических  резервов регламентируется Правилами  размещения страховых резервов, разработанными Минфином РФ.

Прочие доходы страховая  компания может иметь от оказания различного рода услуг, связанных прежде всего с рискменеджментом, консультациями, обучением кадров и т.д.

Расходы страховщика формируются  в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных  экономических процесса:

- погашение обязательств перед страхователями;

- финансирование деятельности страховой организации.

В связи с этим в страховом  деле принята следующая классификация  расходов:

- выплаты страхового возмещения и страховых сумм;

- отчисления в страховые резервы;

- страховые премии по рискам, переданным в перестрахование;

- отчисления в резерв превентивных (предупредительных) мероприятий (как заложено в тарифной ставке);

- расходы на ведение дел.

В совокупности эти расходы  представляют собой полную себестоимость  страховой деятельности.

Путем сопоставления доходов  и расходов определяется финансовый результат страховых операций. Финансовый результат – это стоимостная  оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Он определяется по страховым операциям в целом  и по каждому виду страхования.

Финансовый результат  от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: от проведения страховых операций, от проведения инвестиционной деятельности и от прочей деятельности.

Конечный финансовый результат  деятельности компании – это балансовая прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей  финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед  бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.

Убыток от страховой деятельности еще не является показателем неудовлетворительной работы компании. Некоторые страховые  компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов. Общие финансовые результаты зависят  от доходности финансовых вложений, поэтому  необходимо сопоставлять финансовые результаты по всем составляющим.

При подведении итогов хозяйственной  деятельности страхового органа финансовый результат определяется за один год, при оценке эквивалентности отношений  страховщика и страхователей  – за тот период, который был  принят за основу при расчете тарифа.

В связи с необходимостью временной раскладки ущерба реальный финансовый результат деятельности страховой компании может быть определен  только за тарифный период (временнoй  период, который основан для расчета  тарифа (5 лет)).

Однако потребности финансово-хозяйственной  деятельности заставляют страховщика  определять финансовый результат ежегодно. Такой результат исчисляется  исключительно для целей налогообложения  и использоваться для общей оценки деятельности не должен.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тест

 

1. Назовите основные принципы  страхования: 

а) адекватности;

б) эквивалентности;

в) возмещения ущерба;

г) страхуемости риска;

д) надежности страховой  компании;

е) наличия  страхового интереса.

Ответ: б, г, е.

Принцип наличия страхового интереса. В страховании действует основополагающий принцип: «без интереса нет страхования». Иными словами, когда речь идет, например, о страховании имущества, то подразумевается защита, страхование интереса, связанного с сохранностью данного имущества.

Принцип страхуемости риска. Риск лежит в основе страхования и в самом общем виде определяется как вероятность распределения результата хозяйственной деятельности и жизнедеятельности субъекта в областях благоприятных и неблагоприятных отклонений. Неоднозначность и разнообразие указанных результатов вытекают из неопределенности факторов воздействия внешней среды, недостатков информации, свойственных процессу принятия решений, внутренних особенностей субъекта и т. д.

Принцип эквивалентности. Данный принцип гласит: по результатам определенных отрезков времени либо выделенных тарифных периодов/периодов страхования (в идеале их необходимо соотносить с периодичностью проявления мелких, средних, крупных ущербов) должен достигаться принцип экономического равенства между общей суммой страховой нетто-премии, уплаченной конкретным страхователем за тарифный период, и совокупной суммой возмещений, выплаченных страховщиком в связи с наступившими страховыми случаями за указанный период.

2. Страховой фонд –  это: 

а) необязательный элемент  общественного воспроизводства;

б) форма резерва  материальных и денежных средств  для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями и разного рода случайностями;

в) фонд, где реализуются  определенные экономические и общественные отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства;

г) фонд, способствующий экономической  стабильности, где материальные и  финансовые ресурсы служат источником вложений в социальную и духовную жизнь общества.

Ответ: б.

Страховой фонд - это резерв денежных средств, формируемых страховщиком при проведении страховой деятельности и предназначенных для покрытия убытков, возникающих вследствие наступления страхового события.