Экономическое содержание отношений страхования

1. Экономическое содержание отношений страхования

 

Экономическая категория  страхования — составная часть  категории финансов. Однако если финансы в целом связаны с распределением и перераспределением финансовых ресурсов, страхование охватывает только сферу перераспределительных отношений.

Для определения экономического содержания страхования можно выделить отличительные признаки:

1) при страховании возникают  денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием вероятности наступления непредвиденных неблагоприятных событий, влекущих за собой возможность нанесения материального или иного ущерба экономическим субъектам;

2) при страховании осуществляется  раскладка нанесенного ущерба  между участниками страхования,  которая всегда носит замкнутый  характер.

Возникновение таких отношений  обусловлено тем, что случайный характер нанесения ущерба влечет за собой потери, которые, как правило, охватывают не все хозяйства, не всю территорию данной страны или региона, а лишь их часть. Это создает условия для возмещения ущерба путем солидарной раскладки потерь одних хозяйств между всеми заинтересованными экономическими субъектами.

Чем шире круг участников страхования, тем меньшая доля ущерба приходится на каждого страхователя. Тем самым обеспечивается достаточная концентрация денежных средств в едином фонде и становится возможным возмещение максимального ущерба при минимальных затратах каждого участника;

3)  при страховании происходит перераспределение ущерба в пространстве и во времени. Для эффективного территориального перераспределения средств страхового фонда в рамках одного года требуются большая территория и значительное число объектов.

Раскладка ущерба во времени связана со случайным характером возникновения чрезвычайных событий: несколько лет подряд чрезвычайных событий может и не быть, поэтому неизвестно точное время их наступления;

4) замкнутая раскладка  ущерба обусловливает безвозвратность средств, мобилизованных в страховой фонд. Страховые платежи каждого субъекта, вносимые в страховой фонд, имеют одно назначение — возмещение вероятной суммы ущерба в определенном территориальном масштабе и в течение определенного периода.

Поэтому сумма страховых  платежей не подлежит возврату при отсутствии непредвиденных и неблагоприятных обстоятельств.

Исходя из этого, можно дать следующее определение. Страхование — это совокупность экономических отношений, возникающих на основе замкнутого, безвозвратного перераспределения финансовых ресурсов во времени и в пространстве по поводу формирования страхового фонда и его использования для возмещения вероятного ущерба, нанесенного экономическим субъектам в результате непредвиденных неблагоприятных событий.

Экономическая категория  страхования на практике является одним из методов формирования и использования страхового фонда. Возможны и другие методы — централизованный и децентрализованный.

Централизованный метод  связан с прямым законодательным выделением в бюджетной системе государства определенных финансовых резервных фондов. Именно с помощью указанного метода формируются резервные фонды отдельных бюджетов и внебюджетных фондов.

Децентрализованные финансовые резервы создаются в организациях для возмещения локального ущерба и покрытия различных убытков.

Экономическая необходимость  использования категории страхования  для формирования и использования страхового фонда появляется тогда, когда у государства нет возможности свободного маневрирования финансовыми ресурсами организаций и тем более средствами отдельных граждан.

В условиях плановой экономики, когда у государственных предприятий не было экономической самостоятельности и государство могло широко маневрировать их финансовыми ресурсами, не было острой необходимости использовать страхование как особый метод защиты имущества и доходов указанных предприятий. Переход к рыночной экономике делает страхование необходимым.

Страхование также связано с возмещением материального ущерба и потерь в семейных доходах.

Потери в семейных доходах, появляющиеся в связи с нетрудоспособностью граждан в период болезни, инвалидности, лечения после получения травмы от несчастного случая, в связи с достижением пенсионного возраста, с наступлением смерти кормильца или другого члена семьи, влекут за собой значительные расходы всего общества.

Поэтому страхование этих доходов осуществляется в первую очередь путем организации социального страхования за счет общества, т. е. за счет финансовых ресурсов граждан и работодателей.

Уровень соответствующих  пособий и пенсий зависит от финансовых возможностей государства на каждом этапе развития общества.

Оно стремится поддерживать с помощью социального страхования определенный, минимально возможный жизненный уровень семей посредством полного или частичного возмещения потерь доходов.

Широко используется личное страхование, страховые взносы по которому уплачиваются за счет семейных доходов. Оно предоставляет гражданам возможность сверх или помимо выплат и льгот по социальному страхованию удовлетворять свои социальные потребности.

По личному страхованию, как и по социальному, происходит возмещение материального ущерба и оказывается денежная помощь гражданам и их семьям, позволяющая полностью или частично покрыть потери в доходах в связи с утратой здоровья застрахованным лицом или наступлением смерти члена семьи.

В качестве объекта страхования  может выступать и ответственность организаций или граждан, связанная с возможностью нанесения ими вреда другим лицам или с другими обязательствами. Необходимость страхования ответственности является следствием потребности в возмещении понесенных потерь.

Страхование является особым видом экономических отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности в условиях рынка.

Основные задачи деятельности страховой компании включают:

• оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям, населению;
• обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения и обеспечения;
• осуществление страхования на принципах рентабельности и прибыльности.

Рисунок 1 – Схема денежного оборота страховой компании

 

В связи с этим денежный оборот страховой компании имеет  свои особенности в сравнении  с другими финансовыми институтами  рынка и включает формирование и  использование средств страхового фонда, финансирование собственных затрат по ведению страхового дела (по аналогии со структурой брутто-ставки), инвестирование собственных средств и средств страхового фонда (рис. 1.).

Каждый из выделенных элементов  денежного оборота средств страховой  компании имеет свое социально-экономическое  содержание, в связи с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических  и юридических факторов. Так, особенности  денежного оборота, связанного с  оказанием страховой защиты, определяются принципиальными моментами категории  страхования и рисковым вероятностным  характером движения платежей, т.е. распределяются по целевым направлениям, заложенным в тарифе. Основой формирования страхового фонда является вероятность ущерба, а основой его распределения  – фактический ущерб страхователей. Возможная вероятность несовпадения объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплате  страхового возмещения влечет за собой  основную особенность в организации  финансов страховщика: формирование страховых  резервов и их инвестирование.

Так же можно выделить такие  денежные потоки как договорные отношения, перестраховочные отношения, суброгация, размещение страховых резервов.

Перестрахование - это система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля страхований, обеспечения финансовой устойчивости страховых операций,

Суброгация — переход к страховщику, выплатившему страховое возмещение, права требовать компенсацию с лица, ответственного за ущерб, причиненный страхователю в пределах возмещенного. Суброгацией называется один из частных случаев внедоговорной замены кредитора в обязательстве. С одной стороны, суброгацию следует отличать от замены кредитора в обязательстве согласно договору.  Так как в отличие от договорных форм замены кредитора правовое основание суброгации — не в договоре, а в законе. С другой стороны, суброгацию следует отличать от регресса. На практике суброгация отличается от регресса тем, что при суброгации течение срока исковой давности заново не начинается, и должник может заявить о пропуске этого срока точно так же, как если бы вместо нового кредитора действовал старый.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Цели и задачи управления финансами страховой организации

 

Управление финансами  – это деятельность по обеспечению  развития финансовой системы государства  или конкретного субъекта хозяйства, в соответствии с заданными количественными  характеристики.

В целях управления финансами  предприятий применяется финансовый механизм.

Финансовый механизм предприятий  – это «система управления финансами  предприятия, предназначенная для  организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств  с целью эффективного их воздействия  на конечные результаты деятельности».

Прежде всего, с его  помощью достигается обеспеченность предприятия необходимыми средствами.

Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом, службой – на крупных  и средних предприятиях, либо только финансовым директором или главным  бухгалтером, который занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и вопросами финансовой стратегии, на малых предприятиях.

Свою работу данные структуры  осуществляют в соответствии с целями, функциями, задачами, и методами финансового  менеджмента.

Финансовый менеджмент –  это профессиональная управленческая деятельность по оценке производственных и финансовых направлений деятельности хозяйствующего субъекта в контексте  окружающей среды, организации денежных потоков предприятия, формированию и использованию капитала, денежных доходов и фондов, необходимых  для достижения стратегических и  тактических целей развития предприятия.

Целью финансового менеджмента  являются выработка и применение методов, средств и инструментов для достижения целей деятельности фирмы в целом или её отдельных  производственно-хозяйственных звеньев.

Такой системой целей может быть:

- выживание компании в  условиях конкурентной борьбы;

- избежание банкротства  и крупных финансовых неудач;

- максимизация прибыли;

- минимизация расходов;

- устойчивые темпы роста  экономического потенциала компании;

- рост объемов производства  и реализации;

- увеличение доходов руководящего  состава и владельцев компании;

- обеспечение рентабельности  деятельности.

В конечном итоге все эти  цели ориентированы на повышение  доходов вкладчиков (акционеры) или  владельцев (собственников капитала) компании.

Функции финансового менеджмента:

- Планирование. Включает  в себя стратегическое и текущее  финансовое планирование. Составление  различных смет и бюджетов  для любых мероприятий.

- Участие в определении  ценовой политики и прогнозировании  сбыта.

- Оценка возможных изменений  структуры (слияние, разделение  или поглощение фирм).

- Обеспечение источниками  финансирования. Поиск внутренних  и внешних источников кратко- и долгосрочного финансирования. Выбор оптимального их сочетания.

- Управление финансовыми  ресурсами. Управление денежными  средствами на счетах и в  кассе, в расчетах. Управление  портфелями ценных бумаг. Управление  заемными средствами.

- Учет, контроль и анализ. Выбор учетной политики. Обработка  и представление учетной информации  в виде финансовой отчетности. Анализ и интерпретация результатов.  Сопоставление отчетных данных  с планами и стандартами.

Задачей финансового менеджмента  является определение приоритетов  и поиск компромиссов для оптимального сочетания интересов различных  хозяйственных подразделений в принятии инвестиционных проектов и выборе источников их финансирования.

В управление финансами выделяются объекты и субъекты управления.

Объектами выступают разнообразные  виды финансовых отношений, которые  образуют финансовую систему. Субъекты управления финансами – «совокупность  всех организационных структур, осуществляющих управление финансами – финансовый аппарат».