Экономические основы страхового дела

 

  

Доходы:                                       -                                   Расходы:

от собственно страховой                                        страховые выплаты 

деятельности;                                                           (оплаченные убытки);

от инвестиционной                                                  отчисления в страховые 

деятельности;                                                            резервы;

от финансовой деятельности;                                 по инвестиционной

прочие.                                                                      деятельности;

                                                                 по финансовой деятельности

                                                                      на ведение дела;  

                                                                      прочие.

 

финансовый результат

 

положительный                                              отрицательный

    результат результат (убыток)

 

 

прибыль                         прирост резерва

страховщика                        взносов  

 

 

Рисунок 1 – Финансовый результат  страховой компании.

 

 

 

 

  2.4 Анализ рентабельности страховых операций  

В условиях рыночной экономики  основа экономического развития –  прибыль, важнейший показатель эффективности  работы предприятия, источник его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для осуществления расширенного воспроизводства предприятия, обеспечивает возмещение затрат и дает предприятию  возможность функционирования в  условиях инфляции и конкурентоспособности, а также удовлетворения социальных и материальных потребностей учредителей  и работников. Прибыль формируется  в течении календарного года и  представляет собой разницу от сравнения  сумм доходов и расходов организации. [18, с. 44 ]

Рассмотрим экономические показатели работы страховой компании на примере БФ ОАО «Военно-страховая компания» за 2007-2009гг., составленные на основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Компания работает на страховом  рынке России с 11 февраля 1992 года. Основным видом деятельности является оказание страховых услуг как физическим, так и юридическим лицам. По уровню финансовой устойчивости, числу обслуживаемых  договоров страхования и разветвленности  сети представительств она входит в  число ведущих, наиболее доходных и  рентабельных страховых компаний.

Основным источником информации о деятельности Военно-страховой  компании является бухгалтерская отчетность. Она содержит информацию о состоянии  средств организации, об их источниках: собственных и привлеченных; размере  основных и оборотных средств; размере  уставного капитала, балансовой и  нераспределенной прибыли; использовании  чистой прибыли; движении средств и  фондов.

Страховые премии по страхованию  жизни в 2008г. по сравнению с 2007 годом  уменьшились на 74415 тыс. руб. А в 2009г. договора по страхованию жизни не заключались.

Страховые премии по страхованию, иное чем страхование жизни увеличились  в 2008 году по сравнению с 2007г. на 5175858 тыс. руб. Эта тенденция сохранилась  и в 2009 году, но по сравнению с 2008г. страховые премии увеличились на 3455766 тыс. руб.

Прибыль от страхования жизни  в 2008г. уменьшилась на 20595 тыс. руб. за счет увеличения выплат по договорам  страхования. Прибыль по страхованию, иное чем страхование жизни увеличилась  на 606052 тыс. руб. В 2009г. по сравнению  с 2008г. – на 772150 тыс. руб.

В рассматриваемом периоде  наблюдается уменьшение чистой прибыли. Если в 2008г. по сравнению с 2007г. это показатель уменьшился на 192579 тыс. руб., а в 2009г. на 436270 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении выплат по договорам страхования и увеличении расходов.

В процессе хозяйственной  деятельности компания пользуется собственными основными средствами. Среднегодовая  стоимость основных средств в 2008г. увеличилась на 3711089 тыс. руб., за счет приобретения нового оборудования. Также  увеличилась среднегодовая стоимость  основных средств в 2009г. на 300788 тыс. руб. увеличилась и средняя заработная плата в 2008г. по сравнению с 2007г. на 1500 руб., а в 2009г. на 1000 руб.

Следует отметить снижение фондоотдачи за анализируемый период, показатель которой снизился на 0,7 тыс. руб. Рентабельность оборота в 2008г. уменьшилась на 2,5%, а в 2009г. увеличилась на 0,8%.

В целом финансово-хозяйственную  деятельность БФ ОАО «Военно-страховая  компания» в рассматриваемом  периоде, несмотря на уменьшение чистой прибыли в 2009г. на 436270 тыс. руб., следует  признать положительной: наблюдается рост прибыли страховых взносов по страхованию иное, чем страхование жизни. Из этого можно сделать вывод, что работа организации была рентабельной. [14, с. 41]

С учетом специфики деятельности компании, к доходам страховщика  от основных видов деятельности относятся: выручка страховщика по договорам  основного страхования, по договорам  сострахования и перестрахования.

Страховая премия признается доходом в тот момент, когда  возникает право общества на ее получение  от страхователя в том размере, который  указан в договоре страхования, независимо от порядка оплаты этой страховой  премии. [20, с. 187]

Учет доходов от основного  вида деятельности ведется отдельно по страхованию жизни и по страхованию, иное чем страхование жизни.

Расходами по обычным видам  деятельности являются страховые выплаты. Для их отражения предусмотрен специальный  счет 22 «Выплаты по договорам страхования, сострахования, перестрахования». Расходы  по обычны видам деятельности принимаются  к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине оплаты в денежной форме и иной форме или величине кредиторской задолженности.

Расходы признаются в том  отчетном периоде, в котором они  имели место, независимо от времени  фактической выплаты денежных средств  и иной формы осуществления.

При формировании расходов обеспечивается их группировка по страхованию  жизни, страхованию иному, чем страхование  жизни и управленческим (административным) расходам. [5, с. 154]

Для повышения эффективности  деятельности страховой компании, следует  рекомендовать следующие пути совершенствования.

Во-первых, разработать ряд  приемов, направленных на сокращение нахождения средств в дебиторской задолженности  с целью ускорения получения доходов:

1. исключение из числа партнеров предприятий-дебиторов с высоким уровнем риска;
2. периодический пересмотр предельной суммы кредита;
3. формирование принципов осуществления расчетов предприятия с клиентами на предстоящий период;
4. определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным авансам;
5. формирование условий обеспечения взыскания дебиторской задолженности;
6. определение процедуры взыскания дебиторской задолженности.

Во-вторых, необходимо создать  резерв на предстоящую оплату отпусков работников. Как правило, данный резерв формируется путем ежемесячных  отчислений, размер которых определяется как 1/12 суммы создаваемого резерва. При этом общий размер резерва включает: предполагаемую годовую сумму расходов на оплату отпусков и сумму единого социального налога, начисляемого на указанную сумму. [8, с. 126]

Приведенный комплекс мероприятий  определен с учетом особенностей и специфики деятельности страховой  компании и позволит достичь наибольших положительных результатов, а также  сделать деятельность организации  более эффективной.

 

 

 

5. Мошенничество в страховании и пути его предотвращения

 Тема мошенничества  в страховании актуальна как за рубежом, так и в России. Например, в Германии согласно статистике ежегодно фиксируется 7,5 – 9 тыс. случаев мошенничества. В среднем на мошенников приходится   5 – 8% страховых выплат. В Нидерландах около 5%, в США и Франции данным показатель составляет где-то 10%. В России страховой рынок растет, а вместе с ним растет и число страховых мошенников. [21, с. 50]

Термин «страховое мошенничество» весьма условен и не очень удачен. Правильнее говорить о мошенничестве, совершенном в сфере страхования, или в отношениях, связанных со страховым делом. Именно это и  имеется ввиду, когда употребляется  термин «страховое мошенничество».

Страховое мошенничество  совершается в области, связанной  с заключением, действием и выполнением  договоров об обязательном или добровольном страховании. Его особенность, по сравнению с мошенничеством в других сферах общественной жизни, основана на том, что виновный путем обмана или злоупотребления доверием:

1. нарушает отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных последствий (страхового случая) за счет денежных фондов, формируемых из уплаченных ими страховых взносов (страховых премий);
2. незаконно извлекает из этого материальную выгоду, одновременно причиняя имущественный ущерб законным собственникам или владельцам.

Предметом страхового мошенничества  в основном выступает имущество  в виде денежных средств. Мошенничество  состоит в хищении чужого имущества  или приобретении права на него в  сфере заключения, действия или выполнения договора об обязательном или добровольном страховании, совершенном способами обмана или злоупотребления доверием, причинившим имущественный ущерб собственнику или законному владельцу.  [17, с. 896]

Страховое мошенничество  обладает всеми признаками хищения: оно является противоправным, безвозмездно совершенным с корыстной целью и причинившим ущерб собственнику или законному владельцу имущества изъятием или обращением чужого имущества в свою пользу. Совершая мошенничество в сфере страхования, лицо, не имея прав на конкретное имущество в конкретной ситуации, применяя способы обмана или злоупотребления доверием, незаконно, безосновательно, без внесения соответствующего денежного эквивалента, завладевает указанным имуществом, для того чтобы получить незаконную материальную выгоду. Обман при этом предполагает искажение истины или умолчание о ней, при котором потерпевший вводится в заблуждение, предпринятое с целью заставить его передать виновному имущество или право на него. По форме выражения обман может быть устным или письменным, в том числе с использованием поддельных документов. [17, с. 564]

Компании утверждают, что  вследствие деятельности мошенников ежегодно теряют около 15 млрд. руб. В итоге  страховые компании вынуждены повышать тарифные ставки, чтобы компенсировать потери.

Ни одна область страхования  не осталась вне сферы влияния  мошенников. Поликлиники и больницы чаще всего идут на обман ради собственного обогащения посредством внесения в  счет процедур или анализов, которые  на самом деле не назначались. Но особенно от мошенников страдают такие виды страхования, как страхование автотранспорта и грузов, когда злоумышленники предоставляют  ложную информацию при проведении преддоговорной экспертизы и устанавливают чрезмерно  высокую страховую сумму, чтобы  получить возмещение, превышающее реальную стоимость застрахованного груза  или объекта. В некоторых видах бизнеса страховое мошенничество приобретает масштабы «черного рынка» со своими законами, ценами, широким спектром услуг. Например, стоимость оформления страхового полиса задним числом составляет около 2 тыс. дол.

Комитет по противодействию  страховому мошенничеству Всероссийского союза страховщиков при поддержке  СГ «Межрегионгарант» провел мониторинг общественного мнения по вопросам страхового мошенничества.

Примерно равное количество россиян в 2008г. полагало, что обман  страховой компании не является преступлением (37%) и что обман страховой компании преступлением является (36%). Заметно  возросла доля респондентов, затруднившихся с ответом.

Увеличилось число россиян, имеющих сведения о случаях обмана страховых компаний. Если в 2007г. их количество не превышало 10%, то к 2008г. увеличилось до 30%.

В ходе опроса было выявлено: 28% респондентов посчитали, что можно  обмануть страховую компанию путем  завышения суммы реального ущерба или заявления об ущербе, которого на самом деле не было; 47% полагают, что  подобная практика недопустима и 23% затруднились ответить. [21, с. 51]

Несомненно, ничего хорошего страховому рынку это не сулит. Вполне очевидно, что большинство страхователей  готовы обманывать страховщиков или  не видят в этом ничего плохого.

Каждая компания ищет и  изобретает собственные способы  и системы защиты от страховых  мошенников, в особенности по тем  страховым случаям, которые могли  бы серьезно ударить по бюджету компании. И в основном эти случаи имеют  место в области автострахования. Как правило, в обязательном порядке  создаются службы безопасности по расследованию  сомнительных страховых случаев, в составе которых работают опытные люди, бывшие сотрудники правоохранительных органов, специалисты высокого уровня. В задачу таких служб входит ознакомление с сомнительными историями, сбор подробной информации относительно бывших собственников, а также о страховых случаях, обстоятельствах их наступления и особенностях их урегулирования. Однако в России такие подразделения единичны и существуют лишь в крупных компаниях.