Экономические основы страхового дела

До конца 90-х гг. сохранялось  обязательное страхование имущества, принадлежащего гражданам, подтвержденное в 1981г. Указом Президиума Верхнего Совета СССР «О государственном обязательном страховании имущества, принадлежащего гражданам» и соответствующим постановлением Совета Министров СССР. В соответствии с этими документами обязательному страхованию подлежали находящиеся в личной собственности граждан строения (жилые дома, садовые домики), а также животные (крупный рогатый скот, лошади и верблюды). [17, с. 49]  

Начало современному этапу  развития страхования в России положило принятие в 1988 г. Закона «О кооперации в СССР». Этим законом кооперативам разрешалось проводить взаимное страхование принадлежащего им имущества  и других имущественных интересов. Однако узкое взаимное страхование  быстро стало перерастать в акционерное  страхование, что было юридически оформлено  «Положением об акционерных обществах  и обществах с ограниченной ответственностью»  от 19 июня 1990 г. и Постановлением Совета Министров СССР «О мерах по демонополизации  народного хозяйства» от 16 августа 1990 г., которые разрешили функционировать  на страховом рынке конкурирующим  между собой государственным, акционерным  взаимным и кооперативным обществах. В 1992 г. в Министерстве финансов РФ был  создан отдел по лицензированию страховых  организаций.  

Важным этапом в развитии страхования в России явилось  вступление в силу с 1 января 1993 г. Закона «О страховании», который заложил  основу для формирования полноценной  юридической базы, необходимой для  функционирования национального страхового рынка. [2]

К концу 2008г. в Государственном  реестре было официально зарегистрировано 918 страховых компаний, на начало года их было 1075. Совокупный объем уставного  капитала всех страховых компаний за год увеличился на 5,3% и составил 150,2 млрд. руб. В динамике число страховых организаций заметно уменьшается в связи с возрастанием минимальной величины уставного капитала и естественными процессами концентрации капитала. По сравнению с 1997г. число страховых компаний сократилось более чем вдвое.

На страховом рынке  России уже с середины 90-х гг. преобладал частный капитал. Начиная с 2000г. наметилась тенденция ухода государства  со страхового рынка, выражающаяся в  продаже пакетов акций, принадлежащих  государству в капитале крупных  страховых компаний. Например, «Росгосстрах»  передан в управление компании «Тройка  Диалог», принято решение о выходе государства из числа владельцев «Ингосстраха». В настоящее время  кроме «Росгосстраха» и «Ингосстраха»  государство косвенно участвует  в капитале страховых компаний «Гута-Страхование», «Инкасстрах», «Чрезвычайная СК», «СК правоохранительных органов», «Российский страховой центр», «Мегарусс» и других.

Страховой рынок России представляет собой наиболее динамично развивающуюся  часть финансовой системы. В 2008г. объем  страховых премий составил 610 млрд. руб. Такой результат прогнозировался  лишь к концу 2010г. [11, с. 59]

 

Таблица 2 – Объем собранных страховых премий (в номинальном выражении). [11, с. 59]

	2002г.	2003г.	2004г.	2005г.	2006г.	2007г.	2008г.
Страховые премии, млрд. руб.	170,1	276,6	300,4	432,4	471,6	495,5	610,6
В % к предыдущему году	100,0	162,6	108,6	143,9	109,1	105,1	123,2

   

Отношение объема собираемых страховых премий к ВВП медленно росло и достигло в 2007г. 3,2%. Для  сравнения отметим, что в странах  с развитой рыночной экономикой этот  показатель равен 8 – 10% ВВП.

Становление российского  страхования с начала 90-х гг. связано  с широким использованием финансовых схем или псевдострахования. Финансовая схема в страховании представляет собой специфический продукт, содержанием которого является не предоставление страховой защиты, а снижение налоговой нагрузки на клиента путем использования альтернативных легальных каналов движения финансовых средств, свободных от налогов или имеющих льготный режим налогообложения.

В современных условиях объективно растет спрос на продукты реального страхования. К тому же государство принимает жестокие меры для того, чтобы перекрыть все пути ухода от налогообложения, в том числе и через страхование. Однако решить эту проблему полностью и быстро невозможно, так как для различных сфер хозяйственной деятельности и различных субъектов хозяйствования используется дифференцированный режим налогообложения. Поэтому в структуре страхового рынка по-прежнему сохраняется определенная доля псевдострахования. [11, с. 59]

Итак, страхование принадлежит  к числу наиболее старых и устойчивых форм финансово-хозяйственной жизни, уходящих своими корнями в далекую историю. Объективная потребность в страховании во все времена обуславливалась тем, что убытки, возникающие вследствие внезапных, случайных разрушительных факторов, неподконтрольных человеку не всегда могли быть взысканы с виновного и приводили к потерям и разорению потерпевших. Только заранее созданный, специальный страховой фонд мог быть источником возмещения убытка.

  

 

 

    

 

 

   

         

    

2 Специфика организации финансов страховых компаний

  2.1 Классификация страхования

Финансам страховых компаний присущ ряд признаков:

• страховая организация как субъект рынка работает в условиях «двойного риска – страхового и инвестиционного;
• между моментом поступления страховой премии (платы за страховую услугу) и страховой выплатой может проходить значительный промежуток времени, в связи с чем страховая организация получает возможность инвестировать аккумулированную премию, получая инвестиционный доход;
• следствием большой социальной значимости является запрет на проведение одной и той же страховой организацией операций по страхованию жизни и иным видам страхования в странах с развитой рыночной экономикой;
• страховая организация – одна из немногих участников рынка, осуществляющих предупредительную деятельность, в силу заинтересованности в снижении частоты наступления неблагоприятных событий и тяжести их последствий.

Главный вопрос любой классификации  – это выбор критериев. Современная  российская классификация страхования, используемая в страховом законодательстве РФ, выделяет в нем две группы. Одна представляет содержание, другая – форму страхования. [20, с. 165]

Классификация страхования  по отраслям обозначена в Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», согласно которому, страхование представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий и иных средств. [1] На основании различий в объектах страхования представляется возможным выделение трех обособленных областей.

Первая отрасль – личное страхование, объектами которых  могут быть имущественные интересы, не противоречащие законодательству РФ, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью  и медицинским обеспечением страхователя или застрахованного лица. К личному  страхованию относятся: страхование  жизни, страхование от несчастных случаев, медицинское страхование.

Вторая отрасль – имущественное  страхование, объектами которого могут  быть не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы, связанные  с владением, пользованием, распоряжением  имуществом. Оно включает: страхование  имущества предприятий и организаций, страхование имущества граждан, транспортное страхование (средств  транспорта и грузов), страхование  финансовых рисков.

Третьей отраслью является страхование гражданской ответственности, объектами которого могут быть имущественные  интересы, связанные с причинением  страхователем вреда личности или  ущерба имуществу физического лица, а также ущерба, причиненного страхователем  физическому лицу. Страхование ответственности включает: страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, страхование гражданской ответственности перевозчика, страхование гражданской ответственности предприятий – источников повышенной опасности, страхование профессиональной ответственности, страхование ответственности за невыполнение обязательств и другие виды гражданской ответственности. [17,с. 650]

В Гражданском кодексе  РФ страхование подразделяется на две  отрасли: имущественное и личное. Страхование ответственности включено в имущественное страхование.

В основе деления страхования  на отрасли лежат принципиальные различия в объектах страхования. Деление  на отрасли не позволяет выявить  конкретные страховые интересы физических и юридических лиц, которые дают возможность проводить страхование. Из отраслей страхования можно выделить подотрасли и виды страхования. [11, с. 66]

В основе деления страхования  на подотрасли лежат подотраслевые  критерии:

для имущественного страхования  – это: различия по роду опасностей; различия в секторах экономики и  субъектах страхования, связанных  с ними (различия по видам собственности);

для личного страхования  – это различия сторон личной жизни  людей, которые: имеют денежное выражение; страховщики могут (умеют) защищать;

для страхования ответственности  – это различия по направлениям гражданской ответственности, определяемые имущественным или социальным положением гражданских и юридических лиц. [17, с. 677]

Исторически вид первичен, так как страхование началось именно с вида; логически без совокупности однородных видов не может быть подотраслей  и отраслей страхования. [3, с. 165]

Видом страхования называют страхование конкретных однородных объектов в определенном объеме страховой  ответственности по соответствующим  тарифным ставкам. Страховые отношения  между страховщиком и страхователем  осуществляются по видам страхования.

Критерием видовой классификации  является конкретный страхуемый интерес  физического или юридического лица. Интерес страхователя выражается на рынке в его спросе, страховщика  – в его предложении.

Спрос и предложение всегда предельно конкретны, то есть замыкаются на вид, а не на подотрасль, тем более не на отрасль.

Видовая классификация является исходной базой для:

1. построения страховых тарифов;
2. разработки методики исчисления убытков, наносимых страховыми случаями имущественным интересам страхователей, и размерам страховых выплат по данным убыткам.

В качестве видов личного  страхования граждан могут быть названы:

• смешанное страхование жизни;
• страхование детей;
• страхование от несчастных случаев;
• страхование на случай смерти и утраты трудоспособности;
• страхование дополнительной пенсии;
• медицинское страхование.

К видам страхования ответственности  относятся:

•    страхование автогражданской ответственности (владельца                     автотранспортных средств);
•   страхование ответственности работодателя на случай причинения вреда здоровью работника;
•   страхование персональной ответственности перед третьими лицами из-за небрежности страхователя или членов его семьи;
•   страхование ответственности судовладельцев;
•   другие виды страхования ответственности.

Видами имущественного страхования, например, являются: страхование имущества  от огня; страхование имущества от бури; страхование грузов; страхование  отдельных видов транспортных средств. [20, с. 148]

На ряду с классификацией страхования по отраслям, подотраслям  и видам также выделяют формы  страхования. Волеизъявление потенциального страхователя, выраженное в его заявлении о страховании, порождает добровольное страхование; а волеизъявление государства, выраженное в его законах, вызывает обязательное страхование. [15, с. 308]

Добровольная форма страхования  без потребности будущих страхователей, выраженной в их заявлениях о страховании, никогда не зародилась бы. Эта форма  исторически и логически предшествует обязательному страхованию. Потребность  граждан, юридических лиц в защите их имущественных интересов, не противоречащих законодательству и обеспеченная их платежеспособностью, является спросом на страховом рынке.

Добровольное страхование  действует в силу закона на добровольных началах. Закон может определять подлежащие добровольному страхованию  объекты и наиболее общие условия  страхования. Конкретные условия регулируются правилами страхования, которые  разрабатываются страховщиком.