Финансовые результаты в страховании и тарифная политика

       Актуарные расчеты –  это   система  математических  закономерностей   и

статистических  приемов,  позволяющих  установить  обоснованные  затраты   и расходы, связанные  со  страхованием  того  или  иного  объекта,  определить себестоимость и цену страховой услуги. Как правило,  страховые  компании не проводят  самостоятельно актуарные расчеты,  а предпочитают  использовать готовые  тарифные  ставки,  действующие  на   отечественном   и   зарубежном страховых рынках.

       Зная  структуру  страхового  тарифа,  можно  определить  прибыль   от

страховых  операций  как  разницу  между  ценой   страховых   услуг   и   их

себестоимостью,  включающей  затраты   на   погашение   обязательств   перед страхователем   и  на  финансирование  деятельности  страховщика.   Прибыль, заложенная в тарифную ставку, выступает самостоятельным  элементом  цены  на страховую услугу. Страховщик устанавливает в страховом тарифе долю  прибыли, выраженную в процентах или  в  твердой  сумме.  Но  прибыль может   и   не фиксироваться в тарифе, а формироваться по  фактическим  результатам  работы как экономия по отдельным статьям, в основном по расходам на ведение дела.

       Помимо прибыли  от  страховых   операций,  страховщик  может   получать прибыль  от  инвестиционной  деятельности,  которая  по   своему   характеру является  нестраховой,  но  предоставляет   дополнительные   возможности   в расширении страховой ответственности, снижения тарифов по  отдельным видам страхования, укрепления финансового положения страховой организации.

       Получение страховщиком  прибыли   предполагает  ее  налогообложение   в соответствии  с действующим налоговым   законодательством.    Методика

определения финансового   результата   деятельности   страховой   компании

содержится  в Положении об особенностях  определения   налогооблагаемой  базы для уплаты налога  на  прибыль  страховщиками,  утвержденном  Постановлением Правительства РФ от 16 мая 1994 года № 491.

       Налогооблагаемая база для расчета  налога на прибыль определяется  как

разность  между выручкой  от реализации страховых  услуг  и  поступлениями  от иной  разрешенной законом деятельности   и   расходами,   включенными в соответствии с вышеупомянутым Положением в себестоимость  оказываемых  услуг и иных работ (услуг), уточненная на  сумму  доходов  и  расходов,  относимых непосредственно на финансовые результаты.

       Ставка налога на прибыль, установленная  для страховщиков с  1  января

1994 г., составляет 13% - в части, зачисляемой в   федеральный  бюджет  и  не

более 30% в  части, направляемой в бюджеты субъектов  РФ.

       Страховщики при  исчислении  налога  на  прибыль  могут   пользоваться

налоговыми  льготами.   Так,   облагаемая   база   уменьшается   на   суммы,

направляемые  на:

  -  пополнение  страховых  резервов  по  страхованию   жизни   в   пределах

    установленного  в тарифной ставке процента;

  -    финансирование    капитальных    вложений     производственного     и

    непроизводственного   назначения  при  условии   полного    использования

    амортизации;

  - содержание  объектов социально-культурной сферы;

  - перечисление  взносов в благотворительные  взносы и т.д.

       Ставка налога на прибыль понижается  на 50%,  если  инвалиды  и  (или)

пенсионеры  составляют не менее 70%  от  общего  числа  работников  страховой компании. Ставка налога уменьшается в 1,5 раза, если не менее 50%  страховых взносов за отчетный период получено от страхования  имущественных  интересов сельскохозяйственных и малых предприятий. Как и для всех  налогоплательщиков

– юридических  лиц налоговые льготы, предоставляемые  страховщикам  не  должны уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учета льгот,  более  чем на 50%.⁸

       Кроме налога на прибыль,  страховщики   уплачивают  все  универсальные налоги (за  исключением  НДС),  которые  установлены  для  юридических  лиц, осуществляющих  предпринимательскую  деятельность  и  получающих  доходы  на территории РФ.

       По мнению российских страховщиков, общий уровень налоговых изъятий   в сфере страхования  неоправданно высок  (от  60  до  70%),  что  ограничивает возможности страхового бизнеса, сдерживает предложение  страховых  услуг  по доступным для страхователей ценам. В ходе ассмотрения данного вопроса мы видим, что страховая деятельность жестко контролируется со стороны государства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В современном  обществе страхование играет большую  роль в развитии экономики и поддержании  уровня жизни населения. С переходом  к рыночным отношениям потребность  в страховых услугах резко  возросла, что повлекло проведение необходимых преобразований в сфере  страхования, которые направлены на:

- развитие  полноценного страхового рынка  с большим количеством конкурентоспособных  страховых компаний;

- формирование  устойчивой правовой основы функционирования  рынка страхования;

- создание  условий для поддержания спроса  на страховые услуги, а также  улучшение их качества.

Для достижения желаемого результата в ходе этих усовершенствований необходимо постоянно  контролировать деятельность страховых  компаний, функционирующих на рынке  страховых услуг. Страховщики, в  свою очередь, должны постоянно анализировать  свою деятельность, ведь только тогда  они смогут выработать грамотную  стратегию и тактику развития, обосновать планы и управленческие решения, осуществить контроль за их выполнением, выявить резервы повышения  эффективности деятельности, а также  оценить результаты своей работы.

В настоящей работе была рассмотрена  тема  страхования как вид финансовой деятельности. В результате мы пришли к следующим выводам:

Только на основе страхования становится возможной защита общественных и  личных интересов, возникающих в  процессе производства. В условиях рыночной экономики страхование  необходимо.

Взаимодействие сторон, заинтересованных в заключении страховых соглашений и достижении результативности страховых  операций, происходит на страховом  рынке. Страховой рынок представляет собой сферу денежных отношений, где объектом купли-продажи является“специфический товар” - страховая услуга, формируются предложение и спрос на нее. Страхование экономических рисков – наиболее перспективное направление развития страхования. Платежеспособность страховой компании зависит от превышения активов над обязательствами.

Инвестирование страховых резервов с учетом специфики страхования  должно гарантировать их сохранность, обеспечивать финансовую устойчивость страховых операций, ориентировать  страховщика не на получение краткосрочной  выгоды, а на достижение максимальных конечных результатов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемых источников

1. Федеральный закон РФ от 27.11.1992 №4015-1 «О страховании», статья 2
2. Федеральный закон РФ от 27.11.1992 №4015-1 «О страховании», статья 5
3. Деева А.И. Финансы. Учебное пособие: - М.: «Экзамен», 2009. с. 30-45
4. Ковалева В.В. Финансы. Учебник: - М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2009. с. 80-99
5. Сенчагов В.К., Архипов А.И. Финансы, денежное обращение и кредит: - М.: «Проспект», 2007. с. 205-208
6. Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. Финансы и кредит: Учебник: - М.: ИНФРА-М, 2011. с. 98-105

 

7.  Шахов В.В. «Некоторые итоги и перспективы развития страхового рынка России» // Финансы, №3, 2010. с. 233-240
8. Николенко Н.П. «Состояние и перспективы развития добровольного страхования в России» // Финансы, №2, 2007 с. 211
9. Архипов А.П. «Структура региональных страховых рынков»// Финансы, №3, 2007 с. 305- 310
10. Басаков М.И. «Страховое дело в вопросах и ответах», Ростов-на-Дону: Феникс, 2009 с. 198-203
11. Белянкин Г.А. «Платежеспособность страховой компании» // Финансы, №5, 2008 с. 11-15
12. Николенко Н.П.  «Состояние и перспективы развития добровольного страхования в России»  //  Финансы,  №2, 2010. с. 30-34
13. Пастухов Б.И. «Современное состояние страхового рынка и пути выхода из кризиса» // Финансы, №10, 2010 с. 254-287
14. РПМ и ФПБ – Резерв предупредительных мероприятий и фонды пожарной безопасности. с. 145-146

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ¹ Басаков М.И. «Страховое дело в вопросах и ответах», Ростов-на-Дону: Феникс, 2009 с. 198-203

² Архипов А.П. «Структура региональных страховых рынков»// Финансы, №3, 2007 с. 305- 310

2. ³ Шахов В.В. «Некоторые итоги и перспективы развития страхового рынка России» // Финансы, №3, 2010. с. 233-240

3. ⁴ Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. Финансы и кредит: Учебник: - М.: ИНФРА-М, 2011. с. 98-105

4. ⁵ Деева А.И. Финансы. Учебное пособие: - М.: «Экзамен», 2009. с. 30-45

5. ⁶ Сенчагов В.К., Архипов А.И. Финансы, денежное обращение и кредит: - М.: «Проспект», 2007. с. 205-208

6. ⁷ Федеральный закон РФ от 27.11.1992 №4015-1 «О страховании», статья 5

7. ⁸ Федеральный закон РФ от 27.11.1992 №4015-1 «О страховании», статья 2