Финансовые результаты в страховании и тарифная политика

 

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Сущность и специфика рынка страховых услуг. Роль страхования в защите бизнеса 7

2.  Классификация видов страхования 16

3.  Финансовые результаты в страховании и тарифная политика. 19

Заключение 23

Список используемых источников 25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Страхование – это финансовые отношения по защите имущественных интересов  хозяйствующих субъектов и граждан  при наступлении определенных событий  за счет фондов, формируемых из страховых  премий. Сущность страхования заключается  в распределении ущерба между  всеми участниками страхования  и выражает денежные отношения в  связи с формированием и использованием страхового фонда.

Страхование – древнейший институт экономики, известный  еще со времен древней Финикии. По имеющимся сведениям, первый в истории  договор страхования заключен в 1346 году. Страховое право и страховая  наука прошли длинный исторический путь.

Страхование как сфера предпринимательства  является относительно молодым сегментом  российского бизнеса. Оно проникает  во все его сферы, снижая риск потерь экономических субъектов, обеспечивает независимость финансовых результатов  операций этих субъектов от различного рода случайных явлений. Функциональное значение страхования - защита от финансовых «провалов» - является чрезвычайно  важной для современного рынка. Поэтому  необходимость развития отечественного страхового рынка очевидна.

Финансовая  устойчивость и платежеспособность страховщика означает его безусловную  способность исполнить обязательства  по выплате страховой суммы или  страхового возмещения страхователю или  застрахованному лицу по договорам  страхования. В отличие от сферы  производства, где товаропроизводитель  сначала несет затраты на выпуск продукции, а затем компенсирует их за счет выручки от ее реализации, страховщик прежде аккумулирует средства, создавая необходимый страховой  фонд, и лишь в дальнейшем несет  затраты, связанные с ликвидацией  убытков по заключенным договорам  страхования.

Платежеспособность  страховой компании является главным  объектом контроля со стороны органов  страхового надзора. Такой контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения установленных показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщиков.

Контроль  за страховым и перестраховочным рынком в России, как и в любой  другой стране, осуществляет орган  надзора - Департамент страхового надзора  при Министерстве финансов РФ. Его  главная задача - «обеспечения соблюдения всеми участниками страховых  отношений требований законодательства РФ о страховании в целях эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства».

Заинтересованными потребителями информации о финансовой устойчивости страховой компании являются: финансовый менеджер - для принятия решений по управлению денежными  потоками, клиенты-страхователи, потенциальные  инвесторы, органы страхового надзора  и налоговые органы.

За последние  годы сформировался достаточно обширный пакет нормативных документов в  виде инструкций, положений, указаний и «разъяснений, основанных на действующем  законодательстве и имеющих обязательный характер для страховщиков. Постоянно  ведется работа по актуализации издаваемых директив. Наблюдается тенденция  ужесточения требований к финансовой устойчивости страховых компаний. В  результате чего идет процесс концентрации капитала, поглощение крупными компаниями мелких, отзыв лицензий у компаний, не отвечающих новым стандартам.

Существующие  методики оценки страховых компаний, в том числе и рейтинги, в  первую очередь анализируют абсолютные финансовые показатели: собственный  капитал и приравненные к нему средства, страховые выручки, страховые  выплаты и т.д. Однако наибольший интерес представляют относительные  финансовые показатели, которые вне  зависимости от абсолютных дают возможность  оценить финансовое состояние страховой компании и сравнить потенциал и тенденции развития страховщиков с различными абсолютными показателями.

Цель  контрольной работы: оценить страхование, как форму финансовой деятельности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить и проанализировать требования, предъявляемые к финансовой деятельности страховых компаний законодательством РФ.
2. Сформировать систему коэффициентов и разработать методику оценки финансового состояния страховой компании.

Степень разработанности  темы исследования характеризуется отражением ее отдельных аспектов в научных трудах ведущих отечественных ученых-экономистов и финансистов в сфере страхования, таких как: Н.Р. Агеева, А.А. Александрова, К.Г. Воблого, Ю.Н. Журавлева, С.К. Казанцева, П. Самиева, А. Янина, Е.В. Коломина, В.В. Шахова, Л.И. Рейтмана, Т.А. Яковлевой, О.Ю. Шевченко. и другие.

Научная новизна исследования состоит в комплексном анализе страхования, деятельности страховых компаний и финансового механизма.

В этой связи следует подчеркнуть, что приоритетом выполненной  работы являлось изучение наиболее проблемных и сложных аспектов страховой деятельности.

При этом практическое значение результатов исследования заключается в достижении поставленной цели и более глубокому исследованию страхования, как финансовой деятельности.

Методологической базой исследования послужили труды Ковалева, Архипова, Баскакова, Пастухова, другие методы научных исследований.

Нормативную основу исследования указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации.

Объект исследования –  явления и процессы в современном  обществе, связанные с риском.

Предмет иследования  - страховая  деятельность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сущность и специфика рынка  страховых услуг. Роль страхования  в защите бизнеса

Страховой рынок - составная часть  финансового рынка страны, где  предметом купли-продажи являются страховые продукты. Потребительские  свойства данных продуктов весьма специфичны и отличны от других продуктов  финансового рынка. Их специфика  происходит из сущности страхования. В  соответствии с Законом РФ «Об  организации страхового дела в Российской Федерации» от 31 декабря 1997г. под страховой  деятельностью следует понимать деятельность по защите имущественных  интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при наступлении  определенных событий за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов. Угроза интересам  субъектов страхового рынка существует всегда, но не носит обязательного  характера. Эта угроза реальна, но вероятностна по своей сути, то есть реальна для  всего общества, а для каждого  индивида - вероятностна. Поэтому всегда существует выбор и расчет: пользоваться или нет страховыми услугами, а  так же поставлять их или нет. А  для реализации данного выбора страховой  продукт должен всегда присутствовать на финансовом рынке. Данное присутствие  и формирует страхование как  составную часть финансовых отношений, сложившихся в стране.

Каждый страховой продукт соотносится  с конкретным объектом страхования, определяет причины страхования, его  стоимость, цену, условия денежных платежей в предвидении тех событий, от которых последний страхуется. Свидетельством страхового продукта служит документ, называемый страховым полисом. Полис  подтверждает факт заключенного договора страхования, который всегда предметен, адресован участникам страхования, содержит основные количественные параметры  сделки, является юридическим документом. Видимая сторона в том, что  страховой взнос всегда меньше страховой  суммы. Такое соотношение обеспечивает рыночную привлекательность страховых  продуктов и соответствующий  спрос на них. Видимая выгода от покупки страхового продукта налицо. Но она не означает потери продавца, так как число покупателей обычно больше, чем число страховых случаев. В силу этого страховщик не несет потерь, если цена страхового продукта определена правильно. Место страхового рынка обусловлено двумя обстоятельствами. С одной стороны, существует объективная потребность в страховой защите, что и приводит к образованию страхового рынка в социально-экономической системе общества. С другой стороны, денежная форма организации страхового фонда обеспечения страховой защиты связывает этот рынок с общим финансовым рынком.

Страхование возникло как осознанная объективная потребность человека и общества в защите от случайных  опасностей. Потребность в страховой  защите носит общий характер, она  охватывает все фазы общественного  воспроизводства, все звенья социально-экономической  системы общества, всех хозяйствующих  субъектов и все население. Страховой  рынок также активно воздействует через страховой фонд на финансовые потоки в народном хозяйстве.¹ Место страхового рынка в финансовой системе обусловлено как ролью различных финансовых институтов в финансировании страховой защиты, так и их значением как объектов размещения инвестиционных ресурсов страховых организаций и обслуживания страховой, инвестиционной и других видов деятельности. Всеобщность страхования определяет прямую связь страхового рынка с финансами предприятий, финансами населения, банковской системой, государственным бюджетом и другими финансовыми институтами, в рамках которых реализуются страховые отношения. В таких отношениях соответствующие финансовые институты выступают как страхователи и потребители страховых продуктов. Специфические отношения складываются между страховым рынком и государственным бюджетом и государственными внебюджетными фондами, что связано с организацией обязательного страхования.

  Функционирование страхового рынка происходит в рамках финансовой системы, как на партнерской основе, так и в условиях конкуренции. Это касается конкуренции между различными финансовыми институтами за свободные денежные средства населения и хозяйствующих субъектов. Если страховой рынок, например, предлагает страховые продукты по страхованию жизни, то банки - депозиты, фондовый рынок - ценные бумаги и т.д.

Суть  страхования состоит во временной  и пространственной раскладке ущерба на всех участников страхования в  рамках созданной ими перераспределительной  системы.

Роль  страхования в обеспечении непрерывности, бесперебойности и сбалансированности общественного производства проявляется  в конечных результатах его проведения.

Роль  страхования проявляется, прежде всего, на микроэкономическом уровне. Однако при масштабных техногенных или  природных катастрофах, охватывающих целые регионы и нарушающих производство многих десятков и сотен предприятий, компенсация ущерба через систему  страхования приобретает макроэкономические последствия. Огромные инвестиционные ресурсы страховых компаний ведущих  государств мира также могут рассматриваться  как фактор, определяющий макроэкономические пропорции экономического развития. ²

Одним из субъектов страховых правоотношений является страховщик – юридическое  лицо, созданное для осуществления  страховой деятельности и получившее в установленном порядке государственную  лицензию. Если денежные фонды в  целях оказания материальной или  финансовой помощи при наступлении  непредвиденных обстоятельств формируются  другими предприятиями (например, производственными  предприятиями (фирмами), какими-либо ассоциациями, фондами, министерствами и ведомствами), то на эти отношения не будут распространяться соответствующие нормы страхового законодательства. Страхование относится  к сфере гражданско-правовых отношений и регулируется Законом РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и гл. 48 Гражданского кодекса РФ (часть вторая).

С учетом выделения трех стадий кругооборота средств в процессе товарного  производства – денежной, производственной и товарной - все виды страхования, связанные со страховой защитой  предпринимателей можно объединить в соответствующие этим стадиям  группы. ³

Первая  стадия связана с вложениями капитала, приобретением на имеющиеся денежные средства необходимых средств производства. Страховое обеспечение вложенных  капиталов осуществляется с помощью  страхования инвестиций и финансовых гарантий.

На производственной стадии создается новая стоимость  путем переноса стоимости основных фондов, рабочей силы, потребляемого  сырья, материалов, топлива, полуфабрикатов на готовый продукт. Страховая защита на второй стадии кругооборота может  быть создана различными видами страхования  имущества, обеспечивающими компенсацию  ущерба от стихийных бедствий, катастроф, неправомерных действий третьих  лиц и т.д., и страхования гражданской  ответственности, возмещающего потери предпринимателя в связи с  необходимостью покрывать вред, причиненный  деятельностью предприятия третьим  лицам. Кроме того, здесь производится страхование на случай перерывов  в хозяйственной деятельности в  связи с пожарами, авариями и другими  неблагоприятными событиями, которое  обеспечивает защиту от косвенных потерь, связанных с прекращением выпуска  продукции, дополнительными затратами  по возобновлению производства и  др.

На товарной стадии кругооборота средств осуществляется реализация готовой продукции и  ее оплата. Здесь проводится страхование  риска неплатежа, экспортных кредитов и т.п.

Предпринимательская деятельность является непрерывным  процессом наращивания вложенной  в дело собственности. Нарушение  непрерывности может быть вызвано  утратой средств труда или  какими-либо событиями в сфере  экономических отношений. Уничтожение  или повреждение имущества вследствие стихийного бедствия, аварии, пожара, кражи  и т.д. приводит для предпринимателя  не только к прямым убыткам, но и  к косвенным потерям, связанным  с остановкой производства.