Финансовые основы страховой деятельности

- расходы, связанные с несением  страхового обязательства;

- расходы по ведению страховой  деятельности.

К расходам страховщика,  связанным  с несением страхового обязательства, относятся: 

1)  страховые выплаты по договорам страхования,  сострахования и перестрахования;

2) суммы страховых премий по  рискам, переданным в перестрахование; 

3) вознаграждения и тантьемы, выплаченные  по договорам перестрахования; 

4) возврат части страховых премий, а также выплата выкупных сумм по договорам страхования (сострахования,  перестрахования),  в случаях,  предусмотренных законодательством и (или) условиями договора;

5)  суммы отчислений в страховые  резервы (с учетом изменения  доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

Расходы по ведению страховой   деятельности представляют собой затраты, понесенные страховой организацией в   связи с заключением, ведением и исполнением договора страхования (сострахования,  перестрахования),  а также административно-управленческие, внереализационные и чрезвычайные расходы.

В состав расходов по ведению страховой  деятельности,  связанных с обеспечением страховой защиты имущественных интересов страхователей и застрахованных, включаются:

1) вознаграждения, уплаченные за  оказание услуг страхового агента  и страхового брокера; 

2)  оплата услуг специалистов (экспертов,  сюрвейеров,  аварийных комиссаров, юристов, адвокатов и дpугих), привлекаемых для оценки страхового риска, определения стpаховой стоимости имущества и размера стpаховой выплаты,  оценки   последствий стpаховых случаев, урегулирования стpаховых выплат;

3) оплата инкассаторских услуг;

4)  оплата услуг организаций  по выдаче справок,  заключений,  статистических данных;

5) оплата услуг актуариев; 

6)  оплата услуг по изготовлению  страховых свидетельств (полисов),  квитанций, бланков строгой отчетности  и иных подобных документов;

7) помимо перечисленных выше  расходов по оплате услуг сторонних  организаций, в состав расходов,  связанных с обеспечением страховой  защиты,  включаются   также  расходы по оплате труда работников  подразделений страховой организации,  прямо связанных с заключением,  поддержанием и исполнением договоров страхования (сострахования, перестрахования).

К административно-управленческим расходам относятся расходы по оплате труда (включая начисленный единый социальный налог) работников административно-управленческого аппарата;  оплата консультационных и информационных услуг,  а также аудиторских услуг, оказанных с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета и в соответствии с другими требованиями законодательства; расходы на публикацию  бухгалтерской отчетности; расходы на содержание зданий и помещений, оборудования и инвентаря; другие расходы, связанные с уставной деятельностью страховой организации.

 

 

 

 

 

 

Тесты

1. Назовите основные принципы страхования:

а) адекватности; б) эквивалентности; в) возмещения ущерба; г) страхуемости риска; д) надёжности страховой компании; е) наличия страхового интереса.

Ответ: б, в, г .

2. Страховой фонд –  это: 

а) необязательный элемент общественного  производства; б) форма резерва  материальных и денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями разного рода случайностями; в) фонд, где реализуются определенные экономические и общественные отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства; г)фонд, способствующий экономической стабильности, где материальные и финансовые ресурсы служат источником вложений в социальную и духовную жизнь общества.

Ответ: б.

3. Децентрализованный  страховой фонд образуется за  счет:

а) части прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия; б) платежей (страховых премий) большого круга юридических и физических лиц; в) общегосударственных ресурсов.

Ответ: б.

4. Страховые резервы  страховщиков могут быть вложены  в:

а)  долгосрочные инвестиционные проекты; б)ценные бумаги; в) банковские депозиты; г) приобретение интеллектуальной собственности; д) денежную наличность.

Ответ: б, в, д.

5. Все страховые организации в обязательном порядке формируют:

а) резерв незаработанной премии; б) резерв заявленных, но неурегулированных убытков; в) резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев ТС; г) резервы по страхованию иному, чем страхование жизни.

Ответ: а, б.

6. В объем выручки  страховой организации включаются:

а) поступившие Страховы премии по договорам страхования; б) доходы от размещения страховых резервов в высоколиквидные активы; в) суммы уменьшения (возврата) страховых резервов; г) вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования; д) возможные поступления по договорам страхования, не вступившим в силу.

Ответ: а, в.

7. К расходам по  ведению страховых операций относятся:

 а) расходы по перестрахованию;  б) амортизационные отчисления  и затраты на ремонт объектов  основных средств и иного имущества,  используемого при осуществлении операций по заключению договоров страхования; в) выплаты по возмещению ущерба; г) ликвидационные расходы; д) расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и других услуг; е) арендная плата за помещения общехозяйственного назначения.

Ответ: а, в, г.

8. Показатели ликвидности  баланса страховщика отражают:

 а) достаточность активов  страховщика для погашения его  обязательств; б) достаточность капитала (собственных средств и страховых  резервов) страховщика для обеспечения  обязательств страховой организации; в) соотношение чистой прибыли и собственных средств страховой компании.

Ответ: а.

9. Превышение доходов  страховой организации над расходами  – это  показатель:

а) платежеспособности; б) ликвидности; в) финансового результата; г) деловой активности.

Ответ: а, б.

10. Убыточность страховой  суммы – это отношение:

 а) страховой суммы к страховой  выплате; б) суммы страховых  возмещений к совокупной страховой  сумме; в) суммы страховых премий  к сумме страховых выплат.

Ответ: б.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача

Страховая организация «Атлант» имеет  следующие показатели хозяйственной  деятельности: доходы – 215 млн.у.е., сумма  средств в резервных фондах на конец периода – 75 млн.у.е., сумма  расходов -145 млн.у.е., расходы на ведение  дела - 8 млн.у.е.

Аналогичные показатели страховой  организации «Восток»: доходы – 450 млн.у.е., сумма средств в резервных  фондах на конец периода – 34 млн.у.е., сумма расходов -225 млн.у.е., расходы  на ведение дела -45 млн.у.е.

Определите, какая из указанных  страховых организаций имеет лучший коэффициент финансовой устойчивости.

Решение: K - коэффициент финансовой устойчивости

K_{1 («Атлант»)} = (Доходы + Сумма резервного фонда)/ (Сумма расходов + административные расходы) = (215 млн.у.е. +75 млн.у.е.)/ (145 млн.у.е.+8 млн.у.е.) = 1,9

K_{2 («Восток»)} = (Доходы + Сумма резервного фонда)/ (Сумма расходов + административные расходы) = (450 млн.у.е. +34 млн.у.е.)/ (225 млн.у.е.+45 млн.у.е.) = 1,8

Страховая организация «Атлант» имеет  лучший коэффициент финансовой устойчивости  = 1,9 .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Существуют три основные формы организации страхового фонда: централизованные страховые (резервные) фонды, децентрализованные страховые  фонды, фонды страховых организаций.

Конкретными методами и формами управления финансами служат: финансовое планирование; прогнозирование; программирование; финансовое регулирование; оперативное управление; финансовый контроль.

Цель управления финансами  состоит в достижении финансовой устойчивости и финансовой независимости  проявляющейся в макроэкономической сбалансировании, снижении национального долга, твердости национальной валюты, и в сочетании интересов государства и всех членов общества.

Страховые резервы включают: 1) технические резервы, которые включают, в свою очередь: резерв незаработанной премии; резервы убытков: резерв заявленных, но неурегулированных убытков; резерв произошедших, но незаявленных убытков; дополнительные технические резервы: резерв катастроф; резерв колебаний убыточности; 2) резерв предупредительных мероприятий.

Доходы страховой организации могут быть подразделены на три группы: доходы от страховых операций; доходы от других сделок, связанных со страховой деятельностью; доходы от иных сделок.

Расходы страховой организации  подразделяются на две группы: расходы, связанные с несением страхового обязательства; расходы по ведению страховой деятельности.

 

 

 

 

 

 

Список литературы

Данная  работа скачена с сайта http://www.vzfeiinfo.ru ID работы: 39241

1. Архипов А.П. Финансовый менеджмент в страховании : учебник. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010. – 320 с.: ил.

2. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учебное пособие. Барнаул: Алт. ун-та, 2001. - 274 с.

3. Л.А. Ораланюк Малицкая. Страхование:  Учебник. - М.:Юрайт, 2011.

4. Т.А. Федорова. Страхование: Учебник. - 2 изд., перераб. и доп. - М.: ЭкономистЪ, 2005. - 875 с.

5. Фрумина С.В. Страхование: учебник.  – М.: ИД «Дашков и К», 2009. –  502 с.

6. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 311 с.

7. Щербаков В.А. Страхование: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2007. – 312 с.