Анализ финансовых ресурсов страховой организации

 

Уставный капитал страховой компании ежегодно рос в исследуемый период времени и к концу 2013 года составил 8113434 тыс. руб.

Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни уменьшилось в 2013 году на 16033 тыс.руб. или на 3,30%.

Оценочные обязательства так же уменьшились в 2013 году по сравнению с предыдущим годом на 105629 тыс.руб. или 9,78%.

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия.

Рисунок 2 - Группировка активов по степени ликвидности и группировка пассивов по срочности их оплаты.

Группировка активов по степени ликвидности		Группировка пассивов по срочности их оплаты
А1	Абсолютно и наиболее ликвидные активы	П1	Наиболее срочные обязательства
А2	Быстрореализуемые активы	П2	Краткосрочные пассивы
А3	Медленнореализуемые активы	П3	Долгосрочные пассивы
А4	Труднореализуемые активы	П4	Постоянные пассивы

 

Активы организации разделяются на следующие группы:

А1 – абсолютно и наиболее ликвидные активы – денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);

A2 – быстро реализуемые  активы – дебиторская задолженность  и прочие активы;

А3 – медленно реализуемые активы – группа статей «Запасы» раздела II актива баланса, за исключением статьи «Расходы будущих периодов», а также статей «Доходные вложения в материальные ценности» и

«Долгосрочные финансовые вложения» (уменьшенные на величину вложений в уставные капиталы других организаций) раздела I актива баланса и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

А4 – труднореализуемые активы – статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы», за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу. При этом, т.к. из итога к разделу I актива баланса вычитается только часть суммы отраженной по статье «Долгосрочные финансовые вложения», в составе труднореализуемых активов учитываются вложения в уставные фонды других организаций.

Пассивы баланса разбиваются на следующие группы:

П1 – наиболее срочные обязательства – к ним относятся кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок;

П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства;

П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства;

П4 – постоянные пассивы, т.е. собственные средства – статьи раздела III пассива баланса. Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму иммобилизации оборотных средств по статьям раздела II актива, величины по статье «Расходы будущий периодов» раздела II актива, величины убытков (раздел III пассива).

Для оценки ликвидности и платежеспособности страховой организации рассчитывают следующие относительные показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными средствами.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов) – отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств:

 

 

Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности за 2012-2013 г.

Коэффициент текущей ликвидности за 2012 год:

 

 

Коэффициент текущей ликвидности за 2013 год:

 

 
Коэффициент быстрой (срочной)ликвидности – отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств:

 

 

Рассчитаем коэффициент быстрой ликвидности за 2012-2013 г.

Коэффициент быстрой ликвидности за 2012 год:

 

 

Коэффициент быстрой ликвидности за 2013 год:

 

Вывод: все условия ликвидности выполняются, баланс страховой компании можно считать ликвидным. Анализируя текущую и перспективную ликвидность видим, что неравенства выполняются, что говорит о том, что в ближайшее время и в перспективе страховая компания платежеспособна.[3]

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Таким образом, на основании анализа бухгалтерского учета страховой компании «Росгосстрах» за 2012 и третий квартал 2013 года, финансовая устойчивость страховой компании повысилась в связи с тем, что бухгалтерский баланс вырос.

В ходе проведенного анализа была достигнута цель: анализ источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов страховой компании  на примере общества с ограниченной ответственностью "Росгосстрах".

В связи с достигнутой целью были решены следующие задачи:

1. исследовано финансовое отношение страховой компании;
2. рассмотрена структура и потоки финансовых ресурсов страховой компании;
3. изучена структура и состав финансовых ресурсов;
4. проведен анализ источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов компании.

Страховая компания "Росгосстрах" входит в десятку крупневших страховых компаний России, в связи, с чем обладает большим объемом финансовых ресурсов, осуществляя не только все виды страхования на всей территории России, но и предоставляет ᴨȇрестраховочные услуги. И в связи с этим финансовая устойчивость такого масштаба страховой компании, необходима не только для неё самой, но и для страхового рынка России в целом.

На основе проведенного анализа видно, что тарифная политика, проводимая «Росгосстраха» является экономически целесообразной, так как по средствам собранной премии и сформированным резервам покрывается весь объем выплат по страховым случаям. Но при формировании тарифной политики компания, осуществляя свою деятельность на всей территории России, должна учитывать сегментацию рисков по регионам, и при формировании тарифов ей необходимо использовать тарификационную систему, которая позволит ей, кроме определения размера тарифа, разделять риски по уровню и видам. Уровень достаточности страховых резервов при осуществлении страховой деятельности «Росгосстрах» соблюдается, а инвестиционная деятельность компании сильно подвержена влиянию общероссийского инвестиционного климата и дальнейшее ее развитие будет напрямую зависеть от состояния фондового рынка в России.

Большинство специалистов и предпринимателей России до сих пор не научились достаточно широко использовать результаты финансового анализа. Бухгалтерия целью своей основной работы считает финансовую отчетность. Однако сам бухгалтерский учет считает поставщиком информации для анализа, а не самоцелью.

  Результаты проведения финансового  анализа могут быть полезными  для большого круга пользователей. Вместе с тем, перестройка экономики  требует новых подходов к оценке  его методик. Исторически сложилось  так, что с переходом к рыночным  отношениям финансовый анализ  быстро был усвоен теоретически  и преобразован в изолированную  прикладную дисциплину. Однако алгоритм его проведения в разных вариантах составляет основу методов работы многих субъектов предпринимательства и государственных контролирующих органов.

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1 http://knowledge.allbest.ru/bank/3c0b65625a2bc68b4d53a88421216c27_0.html

2 Терентьева О.Л. Формирование финансовых резервов для обеспечения целей деятельности страховых компаний. - М.: МР3 Пресс, 2006.

3 http://www.bestreferat.ru/referat-387445.html

4 Федорова Т.А. Страхование 2006 г. Второе издание, переработанное и дополненное. Москва.

5 Официальный сайт ООО "Росгосстрах" - http://www.rgs.ru/ 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

А	Бухгалтерский баланс за 2012 год	42
Б	Отчет о финансовом результате за 2012 год	44
В	Аудиторское заключение за 2012 год	47
Г	Бухгалтерский баланс за девять месяцев 2013 года	50
Д	Отчет о финансовом результате за девять месяцев 2013 года	52