Анализ финансовых ресурсов страховой организации

Структура Росгосстраха.

В группу компаний входят ОАО «Росгосстрах», ООО «Росгосстрах», СК «РГС-Жизнь», занимающаяся страхованием жизни и негосударственным пенсионным обеспечением, а также ООО «РГС-Медицина», осуществляющая операции по обязательному медицинскому страхованию, негосударственный пенсионный фонд «РГС», РОСГОССТРАХ Банк, «Капитал Страхование», «Капитал Перестрахование». (Приложение А.) В составе компании работают 76 республиканских, краевых и областных филиалов, порядка 3000 агентств и страховых отделов. По всей стране развернута уникальная инфраструктура из 233 специализированных Центров урегулирования убытков. Росгосстрах - единственная страховая компания, которая располагает филиальной сетью, сравнимой по охвату с Почтой России и Сбербанком. Головной компанией группы является ОАО «Росгосстрах».

Наряду с Общим собранием акционеров, составной частью системы управления является Совет директоров, избираемый ежегодно решением годового Общего собрания акционеров.

Совет директоров, являясь коллегиальным органом управления, осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных Уставом к компетенции Общего собрания акционеров и не переданных ему решением Общего собрания акционеров. Совет директоров формируется и действует в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», Уставом Общества и внутренними документами Общества - Положением о Совете директоров, утвержденным решением Общего собрания акционеров, и Регламентом заседаний Совета директоров, утвержденным решением Совета.

Положение о Совете директоров определяет статус и компетенцию Совета, устанавливает порядок его формирования и деятельности, права и обязанности Директоров, а также определяет порядок выборов и деятельности Председателя Совета директоров, назначения и деятельности секретаря Совета директоров.

Регламент заседаний Совета директоров определяет порядок подготовки, созыва и проведения заседаний Совета, обязанности Председателя и секретаря Совета директоров по организации подготовки, созыва и проведения заседаний Совета, а также требования к форме и порядку ведения, составления, учета и хранения протоколов и иных документов Совета директоров.

В Кодексе корпоративного поведения ОАО «Росгосстрах» закреплены подходы Общества к формированию Совета директоров, необходимость совершенствования порядка деятельности Совета, а также стремление Общества к формированию дееспособного института независимых Директоров.

Единоличный исполнительный орган - генеральный директор, избираемый решением Общего собрания акционеров.

Генеральный директор действует в пределах компетенции, определенной Уставом, и на основании утвержденного решением Общего собрания акционеров и Положения о Генеральном директоре ОАО «Росгосстрах» (определяет статус, компетенцию и обязанности Генерального директора, порядок его избрания и досрочного прекращения его полномочий, а также порядок взаимодействия Генерального директора с иными органами управления Общества).

Росгосстрах представлен во всех регионах России и имеет самую широкую в стране филиальную сеть. Структура строится по окружному принципу. Региональные общества - 7 Межрегиональных центров (по числу федеральных округов) и 3 Региональных центра - объединяют около 2200 Филиалов, Агентств и Страховых отделов. Все Региональные общества и их Филиалы работают в тесном взаимодействии с подразделениями Центрального офиса.

Управление Группой компаний «Росгосстрах» осуществляется Холдинговой компанией «Росгосстрах». Она определяет направления стратегического развития как всей компании в целом, так и отдельных подразделений. Вся система работает по единым корпоративным стандартам управления, применяет универсальные страховые технологии.

Центральный офис компании осуществляет административное и методическое руководство региональными подразделениями (Региональными обществами и их Филиалами). Основные задачи сотрудников Центрального офиса - определение направлений стратегического развития как Системы в целом, так и отдельных подразделений, планирование, контроль и экспертная поддержка региональных подразделений.

Система Росгосстрах организована по территориально-матричному принципу. Это означает, что у каждого работника есть две линии подчинения: административная (в рамках того территориально-определенного структурного подразделения, в штате которого числится работник) и функциональная (в рамках тех функций, которые осуществляет работник).[5]

 

 

 

3.2 Анализ ООО «Росгосстрах»

 

Бухгалтерская (финансовая) отчетность является информационной базой для анализа деятельности страховщика. Для финансового анализа основной и доступной является публичная отчетность: форма № 1 - страховщик «Бухгалтерский баланс страховой организации», форма № 2 - страховщик «Отчет о прибылях и убытках страховой организации» Бухгалтерский баланс представляет собой способ периодического обобщенного выражения состояния средств страховой организации на определенную дату.

Бухгалтерский баланс в первую очередь дает возможность проанализировать общее финансовое состояние страховщика, представляя данные о средствах (активах) и их источниках (пассивах). Структурно баланс страховой организации состоит из двух крупных блоков - актива и пассива. Условно в активе выделяются внеоборотные и оборотные активы, в пассиве - капитал и резервы, страховые резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства.

Рассмотрим и сравним годовой бухгалтерский баланс страховой компании «Росгосстрах» на 2012 год и третий квартал 2013 года (смотри приложение Г).В третьем квартале 2013 года, по сравнению с 2012 годом, произошли следующие изменения:

1. выросли как активы, так и пассивы;
2. остались не именными: резервный капитал, не распределенная прибыль, оценочные обязательства;
3. выросли: финансовые вложения, дебиторская задолженность, уставной капитал, страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни;
4. незначительное увеличение средств: основные средства, не материальные активы, доходные вложения, отложенные налоговые активы, запасы, денежные средства и денежные эквиваленты, добавочный капитал и прочих обязательствах;

Наглядно все изменения можно увидеть в таблице 3.1 – соотношение бухгалтерского баланса 2012 года к третьему кварталу 2013 году.

Таблица 3.1 – соотношение бухгалтерского баланса 2012 года к  третьему кварталу 2013 году.

 

Активы и пассивы страховой компании.

Оценка финансового состояния страховой организации производится по данным баланса страховой компании (форма №1) и отчета о финансовых результатах и их использовании (форма №2) (в зарубежной практике - отчета о прибылях и убытках).

Каждый элемент актива и пассива называют статьей баланса. Оценка статей баланса производится исходя из допущений и требований, предусмотренных законодательством. Оценка осуществляется в денежном отражении -- в рублях.

Статьи актива располагаются в порядке возрастающей ликвидности, т. е. в зависимости от того, как быстро данное имущество можно обратить в денежную форму. Актив баланса раскрывает предметный состав имущества страховой компании.

Пассив баланса показывает, какая величина средств вложена в хозяйственную деятельность страховой компании и кто и в какой форме участвовал в создании имущества страховой компании.

Статьи пассива баланса располагаются по возрастающей срочности возврата обязательств. При составлении баланса необходимо соблюдение следующих правил:

1. данные баланса на начало года должны соответствовать данным на конец прошлого года;
2. не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по учету;
3. отдельные показатели отражаются в нетто-оценке, т. е. за минусом регулирующих величин (износа, амортизации, оценочных резервов), которые должны раскрываться в пояснениях к балансу и отчету о прибылях и убытках;
4. активы и пассивы должны показываться в зависимости от срока их обращения (погашения) на долгосрочные (свыше одного года) и краткосрочные (до одного года включительно);
5. остатки по счетам учета, отражающим расчеты, в балансе приводятся в развернутом виде: остатки по счетам аналитического учета, по которым имеется дебетовое сальдо -  в активе, кредитовое сальдо - в пассиве;
6. достоверность данных учета должна подтверждаться результатами инвентаризации имущества и обязательств, проведенной ᴨȇред составлением годового отчета.

Проведем анализ основных показателей деятельности ООО "Росгосстрах" за 2012-2013 года на основе данных отчетности, представленной в

приложении Г.

Анализ активов баланса ООО "Росгосстрах" представлен в таблице 3.2

Таблица 3.2 - Анализ активов баланса ООО "Росгосстрах", тыс.руб.

Наименование показателей	2012	2013	Абсолютное отклонение, +/-	Относительное отклонение, %
			2013 к 2012	2013 к 2012
Нематериальные активы	101539	107688	6149	6,06%
Основные средства	24431931	23741715	-690216	-2,83%
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	60711903	62451750	1739847	2,87%
Отложенные налоговые активы	88172	71035	-17137	-19,44%
Запасы	412847	408346	-4501	-1,09%
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни			0
Дебиторская задолженность	17476132	26566353	9090221	52,02%
Депо премий у перестрахователей			0
Денежные средства и денежные эквиваленты	6057697	3545810	-2511887	-41,47%
Прочие активы	544005	459926	-84079	-15,46%
Итого по разделу I	114383904	122037757	7653853	6,69%
Баланс	114383904	122037757	7653853	6,69%

 

Анализ активов бухгалтерского баланса ООО "Росгосстрах" показал, что сумма нематериальных активов компании выросла в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 6149 тыс. руб. или на 6,06  %.

Основные средства страховой компании в 2013 году уменьшились по сравнению с 2012 годом на 690216 тыс. руб. или  на 2,83 %. Сумма запасов также уменьшилась на 4501 тыс.руб. или на 1,09%.

Дебиторская задолженность ООО "Росгосстрах" ежегодно растет. Так  в 2013 году она выросла на 9090221 тыс. руб. или на 52,02% по сравнению с предыдущим годом.

Денежные средства компании уменьшились в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 2511887 тыс. руб. или на 41,47 % и составили 3545810  тыс. руб., что отрицательным образом сказалось на финансовых показателях.

Анализ пассивов бухгалтерского баланса ООО "Росгосстрах" представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Анализ пассивов бухгалтерского баланса

ООО "Росгосстрах"

Наименование показателя	2012	2013	Абсолютное отклонение, +/-	Относительное отклонение, %
			2013 к 2012	2013 к 2012
II. Капитал и резервы
Уставный капитал	8113434	8113434	0	0,00%
Переоценка имущества	1873692	1873692	0	0,00%
Добавочный капитал (без переоценки)	9343507	9343507	0	0,00%
Резервный капитал	1500	1500	0	0,00%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1106923	4507932	3401009	307,25%
Итого по разделу II	20439056	23840065	3401009	16,64%
III. Обязательства			0
Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни	486204	470171	-16033	-3,30%
Отложенные налоговые обязательства	21237	24231	2994	14,10%
Оценочные обязательства	1079959	974330	-105629	-9,78%
Депо премий перестраховщиков			0
Кредиторская задолженность	13617911	14031345	413434	3,04%
Прочие обязательства	146073	143181	-2892	-1,98%
Итого по разделу III	93944848	98197692	4252844	4,53%
Баланс	114383904	122037757	7653853	6,69%