Статистика таможенных правонарушений

В статистических исследованиях специальной таможенной статистики таможенных правонарушений выделяют три основных этапа:

1. Статистическое наблюдение (сбор исходной статистической информации);
2. Первичная обработка исходной информации;
3. Анализ статистической информации.

На первом этапе решается задача получения и регистрации значения количественных показателей и качественных признаков правонарушений. Для решения этой задачи применяется метод массового наблюдения. Обусловленность выбора указанного метода определяется тем, что в сводных статистических характеристиках наблюдается закономерность массовых случайных событий.

На втором этапе решается задача сводки и группировки исходных данных, а также представление их в удобной и наглядной форме – в виде таблиц и графиков.

На третьем этапе решается комплекс аналитических задач. При этом могут использоваться те же методы и приемы, что и в других статистических дисциплинах – сводка и группировка, метод средних, ряды распределения, индексы и другие методы и приемы. Однако в настоящее время лишь немногие из перечисленных методов используются для обобщения и анализа.8

 

1.3. Способы организации  импорта в Россию

Существует 3 схемы, по которым осуществляется импорт в Россию:

1.«Белая» - абсолютно легально, соответствуя требованиям ФТС;

2. «Черная» - нелегально (контрабанда);

В большинстве случаев это ввоз товаров без декларирования, без таможенного оформления и без выплат в государственный бюджет. Уголовно-правовая окраска и высокая рискованность такого бизнеса компенсируется практически полной экономией на разнообразных сборах, пошлинах и налогах. Единственная расходная статья при этом виде бизнеса - взятки и поборы криминальных группировок. Очевидно, что черные схемы весьма уязвимы, поэтому очень немногие участники внешнеэкономической деятельности строят свой бизнес на такой основе.

3.«Серая» - (полулегально) условное  название большого спектра технологий, существенно различающихся по степени и формам отклонения практики от нормативных требований.

В осуществлении как «серых», так и «черных» схем, как правило, задействуются следующие участники:

1. Продавец товара –  это чаще всего крупная зарубежная компания, которая может и не знать, что сделка осуществляется с нарушением закона;

2.Российский банк, обеспечивающий  перевод необходимой суммы для  закупки товара;

3.Компания, закупающая товар  и зарегистрированная, кК правило, в оффшоре;

4.«Черный брокер», имеющий  «окно» на таможенном посту;

5.Несколько фирм-однодневок  и конечный покупатель, дистрибьютор  продукции.

Вся эта цепочка по закону несёт ответственность за нарушение таможенного режима.9

1.4. Структура и принципы  системы управления рисками

Система управления рисками (СУР) основывается на следующих базовых принципах построения, обеспечивающих решение основных задач таможенной службы:

- Принцип целевой направленности, заключающийся в подчинении всех  задач таможенной службы и  способов их решения в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации;

- Принцип целостности, заключающийся  в разработке и использовании  структурными подразделениями ФТС  России функциональных подсистем  управления рисками, как элементов единой системы таможенной службы Российской Федерации;

- Принцип информационного  единства, заключающийся в совместимости  информационных источников и  единых подходов к процедурам  их обработки и анализа, а также  взаимосвязи информации, как по  вертикали, так и по горизонтали, на всех уровнях таможенного администрирования (ФТС России, РТУ, таможня, таможенный пост);

- Принцип законности, заключающийся  в соответствии принимаемых мер  по предотвращению или минимизации  рисков действующему законодательству Российской Федерации;

- Принцип единства управления  рисками, заключающийся в определении  единых подходов к принятию  управленческих решений по принимаемым  мерам по предотвращению или  минимизации рисков.

Основываясь на указанных принципах, СУР обеспечит организацию эффективного таможенного контроля, осуществляемого на основе выборочности.                                                                                                                               

Принципами управления являются:

Стратегическое управление - определение областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков (тенденции, закономерности), а также разработка и внедрение соответствующих мер по их предотвращению или минимизации на уровне всей таможенной службы Российской Федерации;

Оперативное управление - определение локальных областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков, характерных для отдельных лиц, товаров и (или) таможенных органов, в том числе распределение компетенции таможенных органов по принятию решений.

Тактическое управление - определение областей риска, характерных для краткосрочных ситуаций, конкретных лиц, партий товаров.

Основными элементами системы управления рисками являются:

1) Сбор и обработка  информации о товарах и транспортных  средствах, перемещаемых через таможенную  границу Российской Федерации.

2) Выявление и анализ  рисков.

Основные действия, связанные с анализом рисков, состоят из определения:

• совокупности условий и факторов, влияющих на риски;
• таможенных операций, при осуществлении которых существует вероятность совершения таможенного правонарушения;
• объектов анализа;
• критериев и параметров, характеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товаров, получатель товаров и т.д.);
• индикаторов риска (граничных количественных показателей, определяющих необходимость применения мер по предотвращению или минимизации рисков);
• оценки возможной величины ущерба в случае возникновения рисков.

3) Разработка и реализация  мер по управлению рисками.

При разработке и реализации мер необходимо учитывать:

• прогноз результатов и определение возможных последствий планируемых мер и вероятности наступления этих последствий;
• анализ возможных мер по предотвращению или минимизации рисков, а по результатам - выбор оптимальных, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

4) Обобщение результатов  принятых мер и подготовка  предложений.

СУР невозможна без отлаженной системы "обратной связи". Наряду с подготовкой и реализацией профилей рисков необходимо на постоянной основе осуществлять контроль за применением соответствующих форм таможенного контроля, анализ их эффективности, а по результатам - их корректировку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2 .

2. Статистика таможенных  правонарушений

2.1. Статистика правоохранительной  деятельности таможенных органов

Правоохранительная деятельность таможенных органов является одной из важнейших функций таможенных органов, а также форм государственного контроля. Данная функция заключается в том, что:

1. Таможенные органы являются органами дознания по делам:

• О контрабанде;

• Уклонение от уплаты таможенных платежей;
• Незаконных валютных операциях и иных деяниях с валютными ценностями, касающихся таможенного дела;
• Иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов РФ.

2. Ведут оперативно-розыскную деятельность.10

Дознание – это форма предварительного расследования, осуществляемого дознавателем, по уголовному делу, по которому производство предварительного следствия необязательно.

Дознание осуществляется с целью обнаружения преступлений и лиц, совершающих данные преступления, поэтому таможенные органы производят дознание по делам, которые относятся к их компетенции.

Таможенные органы, обнаружив признаки преступления, возбуждают уголовное дело и проводят следующие неотложные следственные действия: осмотры, обыски, выемки, освидетельствование, задержание и допрос подозреваемых и свидетелей. Органу дознания отводится 10 дней для осуществления неотложных действий, затем выносится постановление о передаче дела в прокуратуру. Только после принятия следователем дела к своему производству, таможенный орган может проводить по нему следственные и розыскные мероприятия, руководствуясь поручением следователя.

Дознание по уголовным делам, отнесенным к компетенции таможенных органов, осуществляют отделы дознания таможен и отделы организации дознания региональных таможенных управлений. Непосредственно же дознание проводят должностные лица этих подразделений.11

Оперативно-розыскная деятельность – это вид государственной деятельности, которая осуществляется гласно и негласно соответствующими подразделениями государственных органов посредством проведения оперативно-розыскных мероприятий в целях защиты собственности, обеспечения безопасности общества и государства от преступных посягательств.

Таможенные органы осуществляют оперативно-розыскную деятельность:

1. В целях выявления лиц:

• подготавливающих;

• совершающих;
• или совершивших противоправное деяние, признаваемое российским законодательством преступлением, производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных органов РФ.

2. А также по запросам международных таможенных организаций, таможенных и иных компетентных органов иностранных государств, соответствии с международными договорами РФ по таможенным вопросам.

Оперативно-розыскная деятельность осуществляется в соответствии с Федеральным законом «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995 №144-ФЗ (ред. от 02.12.2005).12

Правоохранительная деятельность таможенных органов РФ в 2009 – 2011 гг. была направлена на предотвращение нанесения экономического ущерба государству, на дальнейшее усиление борьбы с недостоверным декларированием, занижением таможенной стоимости, с контрабандой наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ, а также прекурсов, используемых для их нелегального изготовления; на противодействие контрабанде оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывчатых устройств; товаров двойного и военного назначения; предметов антиквариата и культурных ценностей; драгоценных металлов и драгоценных камней.

2.2Анализ рядов динамики

Одной из важнейших задач статистики является изучение изменений анализируемых показателей во времени, то есть их динамика. Эта задача решается при помощи анализа рядов динамики (временных рядов).

Ряд динамики – это числовые значения определённого статистического показателя в последовательные моменты или периоды времени (т.е. расположенные в хронологическом порядке).

Анализ рядов динамики начинается с определения того, как именно изменяются уровни ряда (увеличиваются, уменьшаются или остаются неизменными) в абсолютном и относительном выражении. Чтобы проследить за направлением и размером изменений уровней во времени, для рядов динамики рассчитывают показатели изменения уровней ряда динамики13:

• абсолютное изменение (абсолютный прирост);
• относительное изменение (темп роста или индекс динамики);
• темп изменения (темп прироста).

Все эти показатели могут определяться базисным способом, когда уровень данного периода сравнивается с первым (базисным) периодом, либо цепным способом – когда сравниваются два уровня соседних периодов.

Абсолютное изменение (абсолютный прирост) уровней рассчитывается как разность между двумя уровнями ряда по формуле (1) – для базисного способа сравнения или по формуле (2) – для цепного. Оно показывает, на сколько (в единицах показателей ряда) уровень одного (i-го) периода больше или меньше уровня какого-либо предшествующего периода, и, следовательно, может иметь знак «+» (при увеличении уровней) или «–» (при уменьшении уровней).