Статистический анализ и прогнозирование банковской

 На основе результатов  экспресс-анализа определяется целесообразность  и необходимость проведения более  детального анализа (возможно  по отдельным характеристикам  финансового состояния банка).

 

2.3 Детализированный анализ

 

Цель данного анализа - более подробная, всесторонняя оценка финансового состояния банка  как за рассматриваемый период, так  и на перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При этом степень детализации  зависит от желания аналитика.

 В общем виде  детализированный анализ финансового  состояния включает следующие  этапы:

1.Подготовка к анализу  (предварительный этап):

 • характеристика  направлений деятельности банка

 • проверка правильности  оформления финансовых документов

 • проверка баланса  на достоверность

 • проверка соблюдения  обязательных нормативов ЦБ РФ

 • проверка общей  финансовой отчетности

 • уточнение схемы  анализа (структура и коэффициенты)

 • уточнение критериев  оценки.

2.Расчет показателей  по финансовой отчетности (расчетный этап):

 • Структура баланса:

 • структура брутто

 • структура нетто

 • аналитическая  структура.

 • Аналитические  коэффициенты:

 • достаточность  капитала

 • качество активов

 • деловая активность

 • финансовая стабильность

 • прибыльность (доходность)

 • ликвидность.

3.Оценка результатов  анализа (аналитический этап), с  написанием аналитического заключения  о финансовом состоянии банка. 

 На предварительном  этапе производится подготовка  отчетности к дальнейшей аналитической  работе: оценивается правильность составления и достоверность предоставленных данных, структурируются отдельные статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытках, аналитических таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе структурированной первичной информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния банка, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.

 Расчетный этап  включает в себя определение  вида и необходимого числа  аналитических таблиц, выбор методов  анализа, форм отображения динамики  и структуры исследуемых показателей,  проведение необходимых расчетов.

 На заключительном (аналитическом) этапе анализа производится описание полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические записки, комментарии, доклады.

 При этом надо  иметь в виду, что (как и экспресс-анализ) результаты выполненных аналитических  процедур не должны являться единственным и безусловном критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии банка. Не секрет, что процесс анализа в большей степени искусство. “Материальной основы” анализа для получения конкретных и абсолютно достоверных результатов часто бывает недостаточно. Необходим также интеллект, достаточно высокий уровень квалификации, а также дополнительные сведения об объекте. И кроме того, сами подходы к анализу надёжности коммерческого банка в России еще изобилуют множеством пробелов.

 

3. Состояние  и перспективы развития банковской коммерческой деятельности России

 

Нельзя не согласиться  с тем, что российская банковская система достаточно динамично преодолевает последствия кризиса, по многим параметрам выходя на предкризисные показатели. Уверенно растут объе­мы вкладов, размещаемых в банках населением, наращиваются, хотя и медленно, объемы кредитования как граждан, так и бизнеса.

 

Если говорить о перспективных  направлениях развития, то следует  назвать наращивание капитала российских банков, продолжение консолидации банковского сектора, сокращение доли банков с государ­ственным участием и развитие здоровой конкуренции в банковском секторе, повышение качества и эффективности бизнес-процессов, связанных с оказанием банковских услуг и управлением рисками, укрепление рыночной дисциплины и совершенствование банковского регулирования и надзора.

     Все эти вопросы тесно взаимосвязаны, их решение позволит добиться выхода российской банковской системы на качественно новый уровень.

 

Среди изменений, касающихся капитала кредитных организаций, прежде всего можно отметить такие факторы, как постепенное увеличение требований к минимальному капиталу банков: в соответствии с поправками к Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» от 28.02.2009 с 1 января 2012 г. он не должен быть менее 180 млн руб. Второе: будут меняться требования к уровню достаточности и качеству капитала - это связано с внедрением принципов Базеля II, а в дальнейшем и Базеля III[41]. И третье: для повышения конкурентоспособности и устойчивости банки будут сами стремиться к наращиванию своего капитала и повышению его качества, что будет стимулировать слияния и поглощения в банковском секторе, а также уход с рынка нежизнеспособных кредитных организаций.

 

Что касается доли в российском банковском секторе кредитных организаций с государственным участием, то кризис достаточно серьезно повлиял на на­мечавшуюся до этого тенденцию ее сокращения. Тем не менее этот процесс будет развиваться, причем, на наш взгляд, в двух направлениях - сокращение самой доли участия государства в конкретных кредитных организациях, а также постепенное «наращивание мускулов» частными банками, включая дочерние банки зарубежных кредитных организаций. Потенциал для увеличения конкуренции в банковском секторе большой. Частные банки быстрее реагируют на ситуацию, внедряют инновации, ищут новые ниши, теснее взаимодействуют со своими клиентами. В этом их традиционные преимущества, которые можно наблюдать во многих других государствах. На уровень конкуренции может также повлиять и процесс распространения микрофинансовых организаций, которые будут создаваться в соответствии со вступившим в силу в январе 2011 г. Федеральным законом от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях»[42].

 

Повышению качества бизнес-процессов, связанных с предоставлением  банковских услуг и управлением  рисками, будут способствовать несколько  факторов. Среди них - усиление конкуренции  и надзорных требований, улучшение  системы защиты потребителей финансовых услуг. Совершенствование надзорных требований к управлению рисками будет во многом базироваться на новых стандартах, разрабатываемых Базельским комитетом по банковскому надзору, который в последнее время опубликовал целый ряд документов (и проектов документов), касающихся требований к управлению операционными, кредитными рисками, риском ликвидности, а также на оценке финансовых инструментов, отражаемых в балансах банков.

 

Отдельного внимания заслуживавает вопрос повышения  дисциплины в банковском бизнесе. Не секрет, что зачастую банки, мягко говоря, приукрашивают свою отчетность, стремясь выглядеть более солидно. Здесь видятся следующие перспективы: будет продолжаться работа по повышению содержательности публично раскрываемой информации (в том числе как третьего компонента стандарта Базеля II) с тем, чтобы участники рынка могли адекватно оценить сферы деятельности кредитной организации, ее подверженность риску, качество управления рисками, величину собственных средств (капитала) и уровень его достаточности. Кроме того, будет последовательно реализовываться принцип ответственности владельцев, директоров, а также руководителей и других работников банков за совершение противоправных действий.

 

Основные ориентиры  и задачи в области совершенствования  банковского регулирования и надзора сформулированы в проекте Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 г. (далее - проект Стратегии).

 

Приоритетами в совершенствовании  банковского регулирования и  надзора в проекте Стратегии  названы повышение уровня централизации и эффективности банковского регулирования и надзора, приведение полномочий Банка России в соответствие с международными требованиями и стандартами, а также повышение роли содержательного подхода к оценке рисков кредитных организаций, использование в этих целях мотивированного (профессионального) суждения, осуществление надзора на консолидированной основе, а также расширение перечня применяемых Банком России мер надзорного реагирования.

 

Среди важнейших мер  по совершенствованию системы банковского регулирования и надзора, перечисленных в проекте Стратегии, можно выделить:

 

·       внедрение  положений Базеля II и III, направленных на повышение качества капитала и  требований к ликвидности;

 

·       сдерживание  процикличности;

 

·       разработку и реализацию макропруденциальных  подходов;

 

·       повышение  транспарентности структуры собственности;

 

·       развитие содержательных (риск-ориентированных) подходов к надзору за деятельностью  кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов;

 

·       осуществление  дополнительного контроля за системно значимыми кредитными организациями.

 

Реализация этих мер  в сочетании с совершенствованием механизмов предупреждения банкротства (санации) кредитных организаций, включая создание дополнительных стимулов для финансового оздоровления банков без участия государства, будет способствовать повышению устойчивости и конкурентоспособности российских банков, укреплению рыночной дисциплины и большей ориентированности наших кредитных организаций на удовлетворение насущных потребностей общества. Это чрезвычайно важно, поскольку задача модернизации российской экономики, поставленная руководством страны, потребует от банков активной кредитно-инвестиционной политики, взвешенных финансовых и организационных решений, ответственного отношения к развитию своего бизнеса в интересах развития экономики.

 

Исторически сложилось, что наша система страхования  вкладов, которая изначально была создана  как «платежная касса»[43], с течением времени стала выполнять еще две важные функции. В августе 2004 г. законодатели наделили Агентство по страхованию вкладов функцией корпоративного ликвидатора банков, а в октябре 2008 г. - функцией санатора кредитных организаций. Эти три функции тесно взаимосвязаны и позволяют с большей эффективностью решать задачи укрепления стабильности банковской системы, защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков, повышения рыночной дисциплины в банковском секторе.

 

Финансовый кризис продемонстрировал  значительный потенциал системы страхования вкладов для минимизации его негативных последствий. Работа Агентства по оперативной выплате возмещения вкладчикам разорявшихся банков способствовала быстрому прекращению оттока вкладов из банков и возобновлению роста объемов средств, размещенных населением в кредитных организациях. Этому также послужило своевременное изменение ключевого параметра системы страхования вкладов - размера страхового возмещения.

 

Если говорить о перспективах развития системы страхования вкладов, то они нашли свое отражение в одобренной Советом директоров Агентства в ноябре 2010 г. Стратегии развития Агентства по страхованию вкладов на период до 2015 года. В числе наиболее значимых задач, стоящих перед российской системой страхования вкладов, можно выделить:

 

·       поддержание  устойчивости системы страхования  за счет эффективной минимизации  рисков и максимальной опоры на собственные  источники финансирования, обеспечение  адекватной по размеру защиты сбережений вкладчиков и максимально быстрой  выплаты страхового возмещения,

 

·        удобство услуг АСВ для вкладчиков и иных кредиторов несостоятельных  банков, прозрачность деятельности Агентства,

 

·       своевременное  и полное информирование всех заинтересованных лиц о его работе.

 

В плане развития такого направления деятельности, как санация банков, Агентство считает своими главными задачами наличие широкого набора эффек­тивных инструментов санации, применение в своей практике современных механизмов, снижающих негативные последствия разорения банков. В числе наилучшим образом зарекомендовавших себя способов санации следует выделить передачу активов и обязательств из проблемного банка в финансово устойчивый, что позволяет обеспечить непрерывность банковского обслуживания вкладчиков и иных клиентов, а также более высокую отдачу от активов нежизнеспособных банков. Агентство намерено осуществлять постоянную работу по повышению инвестиционной привлекательности санируемых банков, а также по подготовке их эффективной продажи, призванной свести к минимуму (а лучше - к нулю) потерю средств, выделенных на санацию банков.

 

Развитие механизмов ликвидации несостоятельных кредитных  организаций будет идти по пути повышения  их эффективности и прозрачности, сокращения расходов на проведение ликвидационных процедур и обеспечения максимизации конкурсной массы и, соответственно, степени удовлетворения требо­ваний кредиторов. Важнейшей задачей Агентства в этой области является повышение рыночной дисциплины в банковском сообществе, что позволяет увеличить размер выплат кредиторам ликвидируемых банков.