Расчет и статистический анализ основных показателей промышленного предприятия (на примере условного ЦБК)

 Фактическое  абсолютное изменение себестоимости  целлюлозы равно:

∆Э_ф = 2345,481 – 2440,265 = - 94,784 млн. руб. 

   Фактическая экономия от снижения себестоимости целлюлозы в феврале анализируемого года по сравнению с себестоимостью целлюлозы в январе составила 94,784 млн. руб. 

2. Для бумаги:

 

    Индекс фактического изменения себестоимости составил: 

I_{с.фактич.} =

= 1,006 х 100% = 100,6%

   В среднем по  бумаге фактическая  себестоимость в  феврале по сравнению  с январем увеличилась  на 0,6%. 

Фактическое абсолютное изменение себестоимости бумаги равно: 

∆Э_ф = 786,828– 782,055= 4,773 млн. руб.

  

     Фактический перерасход от роста себестоимости бумаги в феврале анализируемого года по сравнению с себестоимостью бумаги в январе составил 4,773 млн. руб.

 

9. Финансовые  результаты и рентабельность

Расчет  чистой прибыли предприятия, млн. руб. (табл. 12)

Таблица 12

Показатели	Обозначения	Январь т.г.	Февраль т.г.
1	2	3	4
Выручка от продажи продукции без НДС  и акцизов	ВР	4562,1254	4510,5394
Себестоимость реализованной продукции	qc	2851,328	3132,319
Прибыль продаж	ППр	1710,7970	1378,2204
Операционный  доход	ОД	171,080	137,822
Внереализационные результаты:	ВН	условно	условно
-        доход /+/		51,324	27,564
-        расход /-/		85,540	82,693
Прибыль до налогообложения	ПН	1847,6608	1460,9136
Налог по ставке /20% /	Н	369,532	292,183
Чистая  прибыль /ПЧ/	ПЧ	1478,1286	1168,7309

 
 
 
 
 
 
 

Динамика  прибыли до налогообложения (табл. 13)

                                                                                                               Таблица 13

Показатели  и ед. измерения	Январь	Февраль	Коэф-т динамики	Абсолютные  изменения /+,-/
1	2	3	4=3/2	5=3-2
Прибыль от продаж, млн. руб. /ППр/	1710,797	1378,220	0,806	-332,577
Операционный  доход /ОД/	171,080	137,822	0,806	-33,258
Внереализационный результат, /+,-/, млн. руб.	-34,216	-55,129	1,611	-20,913
Прибыль до налогообложения /ПН/, млн. руб.	1847,661	1460,914	0,791	-386,747

 

Рассмотрим влияние  факторов на изменение прибыли до налогообложения.

   Общее  изменение прибыли до налогообложения  составило: 

∆ПН = 

= - 0,209 х 100% = - 20,9%, где

ПН1 - прибыль до налогообложения в отчетном периоде, млн. руб.,

ПН2 - прибыль до налогообложения в базисном периоде, млн. руб.

   Таким образом,  общее относительное  уменьшение прибыли  до налогообложения  в феврале по  сравнению с январем  составило 20,9 %. 

    В том числе, относительное  изменение прибыли до налогообложения  вследствие: 

1) изменения прибыли от продаж, составило: 

∆ПН = 

- 0,18 х 100% = - 18%, где

∆ППр – абсолютное изменение прибыли от продаж за анализируемые периоды, млн. рубл.

   То есть, прибыль до налогообложения, вследствие сокращения прибыли от продаж в феврале по сравнению с январем, снизилась на 18%; 
 

2. изменения операционных доходов, составило:

 

∆ПН = 

- 0,018 х 100% = - 1,8%, где

∆ОД – абсолютное изменение операционного  дохода за анализируемые периоды, млн. руб.

      То есть, прибыль  до налогообложения,  вследствие уменьшения  операционных доходов  в феврале по  сравнению с январем,  снизилась на 1,8%; 

3. изменения внереализационных  результатов, составило:

 

∆ПН = 

- 0,011 х 100% = - 1,1 %, где

∆ Вн. результат – абсолютное изменение  внереализационного результата в феврале  по сравнению с январем, млн. руб.

   Прибыль до налогообложения, вследствие изменения внереализационного результата в феврале по сравнению с январем, снизилась на 1,1%.

  

Общая сумма коэффициентов составляющих позволяет проверить правильность расчетов, она совпадает с ростом (уменьшением) прибыли до налогообложения в отчетном периоде по сравнению с базисным:

∆ПН = - 0,011 - 0,018 - 0,18 = 0,209 х 100% = 20,9%  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Показатели  рентабельности 

1. Рентабельность  реализованной продукции для  характеристики эффективности текущих  затрат живого и прошлого труда определяют по формуле:

R₁ =

, где 

ПП_р – прибыль от  продаж;

 И – издержки  производства (полная себестоимость  реализованной продукции).

• рентабельность реализованной продукции в январе:

R₁ =

0,6 х 100% = 60%

   С 1 рубля текущих затрат в январе было получено 60 копеек прибыли, то есть прибыль от продаж в январе составила 60% от себестоимости продукции.

• рентабельность реализованной продукции в феврале:

R₁ =

0,44 х 100% = 44% 

   С 1 рубля затрат  живого и прошлого  труда было получено 44 копейки прибыли,  то есть прибыль  от продаж в  феврале составила  44% от себестоимости  продукции. 

2. Рентабельность  продаж определяется по формуле:

R₂ =

, где

ВР – выручка  от продажи товаров, продукции (работ, услуг). 

• рентабельность  продаж в январе:

R₂ =

0,375 х 100% = 37,5%

   С 1 рубля стоимости реализованной продукции в январе было получено 37,5 копеек прибыли или прибыль в январе составила 37,5% от стоимости реализованной продукции. 

• рентабельность  продаж в феврале:

R₂ =

0,306 х 100% = 30,6%

   С 1 рубля стоимости  реализованной продукции  в феврале было  получено 30,6 копеек  прибыли, то есть  прибыль в феврале  составила 30,6% от  стоимости реализованной  продукции. 

ВЫВОДЫ:

1. По таблице 3 рассчитываются средние цены по целлюлозе и бумаге в январе и феврале.

В январе средняя цена на целлюлозу составила  73080 руб.

В феврале  средняя цена на целлюлозу составила  69427 руб.

        Таким образом, в феврале по сравнению с январём цены на целлюлозу обоих видов (СФА и СФИ, белая хвойная) снизились на 5% или на 3653 рубля.

В январе средняя цена на бумагу составила  51100 руб.

В феврале  средняя цена на бумагу составила  51756 руб.

     Таким образом, в феврале по сравнению  с январём цены на бумагу всех видов  увеличились на 1,3% или на 656 рубля. 

2.    В  общем по предприятию, выпуск продукции в январе составил

3801771,1 тыс. рублей, а в феврале  4176425,4 тыс. рублей. 

3. В среднем  стоимость сопоставимой продукции  в феврале по сравнению с январем  увеличились на 9,9% под действием  двух факторов:

- в  результате изменения цен на  продукцию (снизились на 2,8 %)

- в  результате изменения объема  произведенной продукции (увеличился  на 13%) 

4. Выпуск  продукции в сопоставимых ценах  за анализируемый год составил 54001044,257 тыс. рублей.

 

5. Объем реализованной  продукции в действующих ценах  в январе текущего года составил 4562,13 млн. рублей, а в феврале текущего года 4510,54 млн. рублей

 

6. Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала составляет 4193 человек

Число принятых на работу от среднегодовой численности промышленно – производственного персонала составило 8,3%

Число уволенных от среднегодовой численности  промышленно-производственного персонала  составило 6,6%  

Число работников, состоящих в списочном  составе весь год, составило 92,6%

Среднегодовая численность рабочих 3773 человек 

7. Производительность  труда в отчетном году составила  12879,9 тыс. руб./чел.

 

8.  За счет роста среднедневной выработки выпуск продукции увеличился на 494629,2 тыс. руб.

   Так как затраты рабочего времени  на производство продукции в  феврале по сравнению с январем  не изменились, то этот фактор  не повлиял на изменение   объема выпуска продукции. 

   В результате, за счет влияния  только среднедневной выработки  рост выпуска продукции в феврале  по сравнению с январем составил 494629,2 тыс. руб. или 494,6292 млн.  руб.

  За счет снижения трудоемкости  в феврале по сравнению с  январем затраты рабочего времени  снизились на 8593 чел.-дней.

   За счет роста выпуска продукции  затраты рабочего времени за  анализируемый период  возросли  на 8904 чел.-дней.