Опыт организации и пути повышения эффективности в ЗАО «Агрофирма «Патруши»

Как показывает данная таблица, ЗАО «Агрофирма «Патруши» в своем сегодняшнем положений не имеет возможности по требованию кредиторов  погасить все краткосрочные обязательства. Об этом свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности. Однако это в свою очередь говорит о том, что все денежные средства находятся в обороте и работают. Из таблицы видно, что доля заемного капитала в ЗАО «Агрофирма «Патруши» занимает 42% от общей суммы капитала предприятия. На 1 тысячу рублей оборотных активов приходится 0,94 тысячи рублей краткосрочных задолженностей, в предыдущие годы задолженности превышали оборотные активы, эта тенденция говорит о том, что кредитные средства осваиваются и приносят прибыль. Расчет коэффициента автономий показал, ЗАО «Агрофирма «Патруши» осуществляет финансовую деятельность на 58% из собственных источников, в 2008 и 2009 годах показатель составлял 50% и 54% соответственно, на лицо благоприятная тенденция.

Таким образом, следует сказать, что, не смотря на спад в показателях 2009 года предприятие восстановилось и продолжает дальше приносить прибыль, что является результатом, как собственной производственной деятельности, так и некоторой помощи со стороны государства.

Проведем анализ деловой активности ЗАО «Агрофирма «Патруши». Расчет показателей выполнен в таблице 8.

           Таблица 8 - Показатели деловой активности ЗАО «Агрофирма «Патруши» за 2009 - 2011 г.г.

Коэффициент оборачиваемости активов отражает скорость оборота всего капитала организации или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников. Данные таблицы показывают, что за изучаемый период этот показатель не увеличился, но и не уменьшился. Значит, в организации совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

Так как у предприятия наблюдается благоприятная динамика этого коэффициента, следовательно, необходимо повышать объем реализации своих услуг, проанализировать состав активов и избавиться от ненужных активов, а также искать другие способы повышения фондоотдачи. Фондоотдача в 2009 году составляла 0,4, в 2010 году сократилась до 0,3, а в 2011 году составила 0,4.

Коэффициент оборачиваемости запасов на данном предприятии за период 2009 - 2011 г.г. снижается, что означает, чем ниже этот показатель, тем медленнее можно погасить долги.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2009 году составила 1,8, а время ее обращения 204 дн. То есть средний промежуток времени, который требуется для того, чтобы предприятие, реализовав продукцию (услуги), получило деньги, равен 204 дн. В 2010 году коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности повышается, и время обращения сокращается до 128 дней, а в 2011 году наблюдается тенденция снижения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности до 2,5 и увеличение срока ее обращения до 67 дней. Про коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности можно сказать, что он с каждым годом увеличивался, а время обращения задолженности уменьшалось. Так в 2011 году коэффициент оставил 4,9, а время обращения –74 дн. Для сохранения своей платежеспособности предприятию необходимо строго контролировать дебиторскую задолженность.

Устойчивость финансового положения организации и ее деловая активность характеризуются соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. В ЗАО «Агрофирма «Патруши» в 2009-2010гг. кредиторская задолженность преобладает над дебиторской, но в 2011 г. наоборот. В 2009 году коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности составил 0,6, в 2010 году – 0,4, а в 2011 – 1,9.

Коэффициент оборачиваемости готовой продукции показывает сколько раз в год обращается готовая продукция. В 2009 году готовая продукция обращалась 12,9 раз в год, 2010 году – 8,0, а в 2011 году – 9,9, чем наблюдается повышение этого показателя по сравнению с 2010 годом.     В оборачиваемости оборотного капитала, собственного капитала и привлеченного финансового капитала – ускорения не было, чем показало отрицательную тенденцию.

            Об интенсивности использования ресурсов предприятия, способности получать доходы и прибыль судят по показателям рентабельности. Данные показатели отражают как финансовое положение предприятия, так и эффективность управления хозяйственной деятельностью, имеющимися активами и вложенным собственниками капиталом. Показатели данной группы, как и показатели деловой активности, интересуют всех пользователей.

Расчет показателей рентабельности по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности приведен в таблице 9.

Таблица 9 - Показатели рентабельности ЗАО «Агрофирма «Патруши» за 2009 - 2011 г.г., %

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность организации, и исчисляются отношением полученной прибыли к используемым источникам средств. К таким коэффициентам относятся: рентабельность активов, рентабельность собственного капитала, рентабельность текущих затрат и другие.

По данным отчетности ЗАО «Агрофирма «Патруши» не эффективно использует имеющиеся у него активы и акционерный капитал, поскольку рентабельность его активов в 2009 и в 2010 году равна -0,03 %,а в 2011 году коэффициент немного повышается до -0,02%. Рентабельность собственного капитала в 2009 - 2011 г.г. составили 0,1 %, т. е. остается без изменений. Рентабельность собственного капитала хоть и остается без изменений, но окупаемость вложенных средств обеспечивается. В 2011 году рентабельность реализации показывает, что 0,1% прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Валовая рентабельность 2011 года отражает, что в каждом рубле реализованной продукции 0,2 % валовой прибыли. Рентабельность текущих затрат показывает, что в 2011 году -0,1 % прибыли приходится на один рубль затрат.

Анализ выше рассчитанных показателей объективно позволяет сделать вывод о том, что ЗАО «Агрофирма «Патруши» является организацией с не стабильным финансовым состоянием. Многие из основных финансовых показателей не соответствуют своему нормативному значению и ухудшаются на протяжении трех последних лет функционирования предприятия.

При взаимоотношениях с этим предприятиям возможен определенный предпринимательский риск. Также можно сделать вывод, что доходы предприятия зависят не только от основной производственной деятельности. Анализ отчета о прибылях и убытках показывает, что предприятие имело убыток от основной деятельности. Однако прочие доходы предприятия перекрыли полученный убыток предприятием и в итоге предприятие получило чистую прибыль на конец периода.

Но в целом можно отметить, что финансовое состояние данной организации позволяет быть уверенным в своевременном выполнении обязательств в соответствии с договорами. Следовательно, ЗАО «Агрофирма «Патруши» имеет рациональную структуру имущества и его источников для своего вида деятельности и стремиться с каждым годом совершенствовать организацию торгового процесса, привлечению новых кадров, и эффективно управлять сбытом продукции.

Заключение

В данной курсовой был проведен анализ финансового состояния ЗАО «Агрофирма «Патруши» за 2009-2011 гг. Экономическое и финансовое состояние предприятия за исследуемый период было достаточно стабильным. Финансовым результатом деятельности предприятия в течение всего исследуемого периода была балансовая прибыль.

За весь исследуемый период прослеживалась положительная динамика основных экономических показателей, в целом выручка предприятия выросла за три года на 52586 тыс. руб., а себестоимость – на 20310 тыс. руб., что свидетельствует о снижении затратоемкости продукции.

Динамика прибыли предприятия также заслуживает положительной оценки: если в 2009 г. финансовым результатом деятельности ЗАО «Агрофирма «Патруши» была прибыль в размере 4091 тыс. руб., то в 2011 г. ее значение было увеличено больше чем в два раза и достигло значения 9119 тыс. руб.

ЗАО «Агрофирма «Патруши» - одно из немногих стабильно работающих сельскохозяйственных предприятий области.

На основании расчетов данной работы можно сформулировать следующее: в структуре и динамике активов и пассивов (имущества и его источников) предприятия ЗАО «Агрофирма Патруши» произошли изменения, которые можно расценивать следующим образом:

- как отрицательные: слишком большая величина запасов (отвлечение средств из оборота предприятия), отсутствие финансовых вложений;

- как положительные: рост имущества предприятия; наличие балансовой прибыли в 2009-2011 гг.; оптимальное соотношение внеоборотных и оборотных активов; преобладание собственных источников над заемными; уменьшение дебиторской задолженности и рост денежных средств, что говорит о повышении ликвидности предприятия.

У ЗАО «Агрофирма «Патруши» наблюдается недостаток собственных средств в обороте, т.е. при формировании внеоборотных активов предприятие использует заемные источники, что в принципе недопустимо, т.к. скорость оборачиваемости основных средств предприятия всегда ниже, чем скорость оборачиваемости кредиторской задолженности, т.е. вложение заемных средств в основные производственные фонды по меньшей мере нерентабельно.

Таким образом, если наметившиеся в 2012 г. тенденции будут сохраняться, то можно утверждать, что предприятие не сможет эффективно функционировать, т.е. наступит реальная угроза банкротства, что противоречит самой цели создания ЗАО «Агрофирма «Патруши».

ЗАО «Агрофирма «Патруши» не занимается инвестиционной и финансовой деятельностью, несомненно, в современных условиях дополнительные доходы могли бы помочь предприятию упрочить свое финансовое состояние, добиться получения большей прибыли.

Также рекомендуется, с целью изыскания дополнительных денежных средств, разработать и провести процедуры экономии текущих затрат и реструктуризацию кредиторской задолженности.