Агрохимическое обслуживание

 

3.2 Порядок открытия  счетов в банке 

 

Все наличные деньги сверх установленных лимитов предприятия обязаны хранить в учреждениях банков и осуществлять расчеты безналичным путем. В связи с этим открывают расчетный счет.

В ОАО «Советская Агропромхимия» открыт один счет в Кировском отделении № 8612 Волго-Вятского банка АК Сбербанка РФ;

При открытии расчетного счета организация предоставила в банк следующие документы:

- Заявление установленного образца на открытие счета.

- Нотариально заверенную копию учредительного договора.

- Нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации организации.

- Карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную нотариально или вышестоящей организацией.

- Документ из органа Министерства по налогам и сборам, подтверждающий постановку на учет.

- Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов в органах Пенсионного фонда РФ.

-Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в Фонде социального страхования РФ.

- Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на расчетном счете.

При открытии расчетного счета, предприятие заключает договор на открытие счета и расчетно-кассовое обслуживание банком (приложение Ж). В нем выделены следующие разделы:

• Предмет договора;
• Порядок открытия и ведения счета;
• Права и обязанности сторон;
• Ответственность сторон и порядок разрешения споров;
• Форс-мажорные обстоятельства;
• Прочие условия;
• Срок действия договора;
• Адреса и реквизиты сторон.

На расчетном  счете сосредотачиваются свободные  денежные средства и поступления  за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка и прочие зачисления.

С расчетного счета  производятся почти все платежи  предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности  бюджету, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Организация  расчетов и кредитования в ОАО «Советская Агропромхимия»»

 

4.1 Организация  безналичных расчетов

 

Безналичные расчеты  — это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.

В Российской Федерации  Центральным банком установлены  следующие виды безналичных расчетов:

• Расчёты платёжными поручениями;
• Расчёты по аккредитивам;
• Расчёты чеками;
• Расчёты по инкассо;
• Другие.

В ОАО «Советская Агропромхимия» применяются расчеты платежными поручениями (приложение И).

Платёжное поручение  — это распоряжение владельца  счёта (плательщика) обслуживающему его  банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде.

Обычно платёжное  поручение составляется в четырёх  экземплярах: 1-й экземпляр предназначен плательщику, 2-й — банку плательщика, 3-й и 4-й передаются в банк получателя. Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём.

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счёта либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платёжными  поручениями может производиться перечисление денежных средств:

• За поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;
• В бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• В целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
• В других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Общий срок осуществления  безналичных расчётов не должен превышать:

• Два операционных дня в пределах территории субъекта РФ;
• Пять операционных дней в пределах территории РФ.

После проверки банковским работником правильности заполнения и оформления платёжных поручений  на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платёжных  поручений, в поле «Поступление в банк плат» ответственный исполнитель банка проставляет дату поступления в банк платёжного поручения.

Последний экземпляр  платёжного поручения, в котором  в поле «Отметки банка» проставляются  штамп банка, дата приёма платёжного поручения и подпись ответственного исполнителя. Банк, принявший платёжное поручение плательщика, обязан перечислить указанную денежную сумму банку получателя средств для её начисления на счёт лица, указанного в поручении. При необходимости банк имеет право привлекать и другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счёт, указанный в поручении клиента. Банк обязан по требованию плательщика проинформировать его об исполнении поручения.

В случае отсутствия или недостаточности денежных средств  на счёте плательщика, а также, если договором банковского счёта не определены условия оплаты расчётных документов сверх имеющихся на счёте денежных средств, платёжные поручения помещаются в картотеку «Расчётные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платёжного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платёжных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная  оплата платёжных поручений из картотеки  с помощью внебалансового счёта  «Расчётные документы, не оплаченные в  срок». При частичной оплате платёжного поручения банком используется платёжный  ордер. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер, номер и дата платёжного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платёжного поручения.

При частичной  оплате по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым  произведена оплата, помещается в  документы дня банка, последний  экземпляр платёжного ордера служит приложением к выписке из лицевого счёта плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым был произведен этот платёж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платёжного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платёжного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платёжного ордера, прилагаемым к выписке с лицевого счёта.

При оплате платёжного поручения на всех экземплярах расчётного документа в поле «Списано со счёта плательщика» проставляется дата списания денежных средств со счёта плательщика (при частичной оплате — дата последнего платежа), а в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платёжного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счёта.

Платёжное поручение  регистрируется в журнале регистрации  платёжных поручений. При этом ему присваивается порядковый номер, который и указывается в соответствующем поле бланка платёжного поручения. Форма журнала регистрации платёжных поручений нормативно не утверждена, поэтому может быть разработана организацией самостоятельно. Целесообразно отражать следующие данные:

• Номер по порядку;
• Дату выписки платёжного поручения;
• Наименование получателя платежа;
• Назначение платежа;
• Сумму платежа.

Чек — это  ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чекодатель  не вправе отозвать чек до истечения  установленного срока для предъявления его к оплате.

Существуют  денежные чеки и расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты  держателю чека наличных денег в  банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.д. Расчетные чеки - это чеки, используемые для безналичных расчетов, это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств. Акцепт чека — это отметка о согласии банка плательщика перечислить на счет получателя указанную в чеке сумму.

Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.

Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые  расчетные чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете “Гарантии, поручительства, выданные банком”.

В настоящее  время, согласно указаниям ЦБРФ, предусматривается  использование в расчетах только покрытых расчетных чеков.

Для получения  расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Одновременно  с заявлением клиент представляет в  банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его  расчетного счета на счет “Расчетные чеки” и только после депонирования этих средств имеет право на получение этих чеков.

Коммерческий  банк перед выдачей чеков клиенту  оформляет их в соответствии со следующими требованиями:

• Наименование банка-плательщика, его номер и местонахождение;
• Наименование чекодателя и номер его лицевого счета в банке;
• Предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (проставляется на оборотной стороне чека);
• Подпись должностного лица банка и печать.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить его об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток (в результате утраты или похищения чеков) несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Лицевая сторона  чековой карточки должна содержать следующие данные:

• Наименование банка-плательщика и его реквизиты;
• Название “Чековая карточка” и ее номер;
• Наименование чекодателя;
• Образец подписи чекодателя;
• Номер лицевого счета чекодателя.