Кредитно-расчетные правоотношения хозяйствующих субъектов

2.3.2.Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются: 1)  в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денеж­ных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими кон­трольные функции; 2) для взыскания по исполнительным документам; 3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающе­му плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспор­ном порядке в случаях, установленных законом, в инкассо­вом поручении должна быть сделана ссылка на соответству­ющий закон (с указанием его номера и даты принятия).

При взыскании денежных средств на основании испол­нительных документов инкассовое поручение должно содер­жать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежа­щее принудительному исполнению (к инкассовому поруче­нию должен быть приложен подлинник или дубликат испол­нительного документа).

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществ­ляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном поряд­ке либо на основании дополнительного соглашения к дого­вору банковского счета, содержащего соответствующее ус­ловие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денеж­ных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по кото­рому будут производиться платежи, а также об основном до­говоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматри­вающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бес­спорном порядке в договоре банковского счета либо допол­нительного соглашения к договору банковского счета, а так­же отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для от­каза банком в оплате инкассового поручения. Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях: 1.по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостанов­лении взыскания; 2.при наличии судебного акта о приостановлении взыс­кания; 3.по иным основаниям, предусмотренным законодатель­ством. В документе, представляемом в банк, указываются дан­ные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено. При возобновлении списания денежных средств по ин­кассовому поручению его исполнение осуществляется с со­хранением указанной в нем группы очередности и календар­ной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением слу­чаев прекращения исполнительного производства) или про­изведено частично, возвращается вместе с инкассовым по­ручением исполняющим банком банку-эмитенту для пере­дачи взыскателю лично под расписку в получении или заказ­ной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возвра­та исполнительного документа с указанием взысканной сум­мы, если имела место частичная оплата документа. Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответ­ствии с законодательством, возвращается исполняющим бан­ком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняю­щий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате воз­врата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда или иного до­кумента) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Ответственность за правомерность выставления инкас­сового поручения и правильность указания основания взыс­кания средств несет получатель средств (взыскатель).

При осуществлении инкассовой операции, как и при остальных формах расчетов, важно правильно определить момент, с которого обязательство по расчетам за товар счи­тается исполненным. В отличие от ранее рассмотренных нами форм расчетов, расчеты по инкассо в этой части име­ют некоторые особенности. Если при расчетах платежными поручениями банки, участвующие в переводе средств, привлекаются банком пла­тельщика на основании ст. 313 ГК РФ (возложение обязан­ности на третье лицо), то при расчетах в порядке инкассо данная конструкция не применима в связи с тем, что суть инкассирования состоит в требовании от плательщика пла­тежа. При этом исполнение будет надлежащим только в слу­чае исполнения его самому кредитору либо уполномоченно­му им на то лицу. Своеобразие инкассовой операции прояв­ляется в двойственном положении банка, обслуживающего плательщика. С одной стороны, предъявляя требование о спи­сании денежных средств со счета плательщика, он действует как представитель получателя средств, а с другой — произво­дя списание по акцептованным документам, представляет интересы плательщика. В связи с вышеназванными особенностями инкассовой операции моментом исполнения обязательства по платежам является момент списания исполняющим банком средств со счета плательщика. В данном случае исполняющий банк яв­ляется представителем получателя средств, а платеж предста­вителю кредитора погашает денежное обязательство (как если бы он был совершен самому кредитору) именно в мес­те нахождения представителя, а не кредитора.

Выделяют несколько групп оснований для бесспорного списания средств со счета клиента. К первой группе относят­ся решения суда. Вторую группу образуют списания, которые производятся уполномоченными органами государства и носят безвозмездный характер. Право на указанное списа­ние возникает в силу существования хозяйственно-управлен­ческого обязательства, как правило, между субъектом пред­принимательской деятельности и государством. В перечень таких оснований входит: 1)взыскание недоимок по налогам и неналоговым пла­тежам, производимое по требованию налоговых органов в бюджет; 2)взыскание неуплаченных таможенных платежей тамо­женными органами РФ; 3)взыскание сумм сокрытых или заниженных страховых взносов федеральным и территориальным фондом обяза­тельного медицинского страхования; 4)взыскание штрафа, наложенного антимонопольным органом.

Перечень исполнительных документов, на основании которых возможно бесспорное списание средств дан в ст. 12 ФЗ «Об исполнительном производстве».

Третью группу можно назвать безакцептным списани­ем денежных средств. При безакцептной форме расчетов списание средств со счета происходит без согласия плательщика. При употребле­нии термина «безакцептное списание» имеется в виду списа­ние по договорам за поставленные товары, выполненные ра­боты (оказанные услуги) и др. То есть списание производится не безвозмездно, а при наличии какого-либо встречного удов­летворения плательщику, однако его согласия не требуется для производства конкретного платежа. Списание производится при поступлении расчетного документа в исполняющий банк. При этом согласие плательщика на производство платежа подразумевается, так как он заключил договор с таким усло­вием, а значит, согласился с ним. В большинстве случаев ус­ловие о безакцептном списании является обязательным усло­вием договоров определенного вида в силу императивных норм законодательства. В частности, речь идет о списании сумм штрафов по договорам поставки и о списании в транс­портных обязательствах, платежей и сборов, предусмотрен­ных перевозочными документами, оформляющими отноше­ния по перевозкам в прямом смешанном сообщении между транспортными организациями, а также штрафов и платы за неправильное использование и простой подвижного соста­ва, штрафов за простой транспортных средств и неправиль­ное оформление документов в автомобильных перевозках.

Одно из самых распространенных нарушений в сфере расчетных отношений — нарушение сроков выполнения опе­раций по инкассо. Такая ответственность банков не может наступать автоматически по истечении сроков, установлен­ных ст. 80 Закона РФ «О Центральном банке РФ». При проведении рас­четов в форме инкассо банки выполняют ряд действий, не связанных с самим перечислением денежных средств. Таким образом, при определении срока расчетов по инкассо, в пре­делах которого банк получателя средств обязан обеспечить зачисление средств получателю, следует принимать во вни­мание сроки совершения операций по счетам (ст. 849 ГК РФ), сроки пробега документов, направляемых банку плательщи­ка, а также сроки, установленные банковскими правилами для акцепта расчетных документов плательщиком.

Особого внимания заслуживает вопрос об ответствен­ности банков при бесспорном и безакцептном списании де­нежных средств. Как уже отмечалось, в данном случае ответ­ственность за правомерность взыскания несет получатель средств (взыскатель).

В заключение кратко выделим «плюсы» и «минусы» дан­ной формы безналичных расчетов. Для покупателя преиму­ществом является тот факт, что, оплатив расчетный документ, он получает товарораспорядительный документ на товар, а недостатком — невозможность предварительно детально проверить качество товара. Продавец осуществляет производ­ство и транспортировку товара за свой счет, а в случае нео­платы документов покупателем — несет дополнительные рас­ходы (складские расходы и расходы по отправке товара об­ратно). К преимуществам для продавца можно отнести поря­док передачи покупателю документов на товар лишь после ин­кассирования расчетных документов.

3. Договор банковского счета.

Договор банковского счета является предпосылкой для осуществления безналичных расчетов, а также проведения иных банковских операций (например, по договору банковского вклада, кредитному договору). Согласно ст. 30 Закона о банках и банковской деятельности клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. Договор банковского счета имеет комплексную правовую природу. Он регулируется гл. 45 Гражданского Кодекса РФ.

Договор банковского счета - это соглашение, в силу которого банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банковские правила о порядке открытия счетов предусматривают, что клиент - юридическое лицо, желающий открыть счет, направляет в банк заявление, подписанное руководителем и главным бухгалтером. К заявлению прилагаются учредительные документы, свидетельство о государственной регистрации, копия справки о постановке на учет в органах федерального государственного статистического наблюдения, карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати, копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица и иные документы. Направление клиентом такого заявления рассматривается как оферта банку заключить договор. Руководитель банка ставит на заявлении разрешительную надпись, тем самым акцептуя оферту. С этого момента договор считается заключенным. На практике стороны обычно составляют единый документ, в котором фиксируются операции, проводимые банком по счету, а также права и обязанности сторон.

Отказать в открытии счета банк может в случае, если выданная ему лицензия не разрешает проводить операции, предусматриваемые режимом открываемого счета. Существуют так называемые рублевые лицензии, разрешающие проведение операций исключительно в рублях; валютные лицензии, дающие право осуществлять валютные операции; генеральные лицензии, которые охватывают более широкий круг операций. Эти лицензии, в свою очередь, имеют различные виды в зависимости от объема разрешенных операций. Иногда у банка отсутствует возможность принять нового клиента на банковское обслуживание. В некоторых случаях банк может не осуществлять всего объема операций, предусмотренных его лицензией: из-за отсутствия необходимых специалистов или в связи со специализацией банка в определенных направлениях, например, часть банков сфокусировали свои интересы в области инвестиций в промышленность, не занимаются сберегательным делом и в этой связи не открывают счета физическим лицам. Банк также отказывает в открытии счета, когда это прямо допускается законом или иными правовыми актами. Одним из таких случаев может быть запрет Банка России осуществлять отдельные виды операций, возможность которого предусматривается п. 4 ст. 74 Закона о Центральном Банке России.

Если банк необоснованно уклонился от заключения договора, клиент может обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор и возмещении причиненных убытков.

Классификацию банковских счетов можно провести:

а) по объекту - рублевые и валютные счета;

б) по субъекту - счета юридических лиц (некредитных организаций), которые, в свою очередь, подразделяются на расчетные, текущие, бюджетные; счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; счета физических лиц; счета кредитных организаций;

в) по цели открытия и объему проводимых операций - расчетные счета (для проведения расчетов по основной деятельности); специальные счета (счета для проведения отдельных операций).

Договор банковского счета направлен на оказание банковских услуг, он сочетает в себе черты других договоров (банковского вклада, поручения). Открытие и ведение счетов представляет собой один из видов предпринимательской деятельности банков и иных кредитных организаций. Банк вправе использовать денежные средства, находящиеся на счете. При этом клиенту гарантируется право беспрепятственно распоряжаться этими средствами (п. 2 ст. 84 ГК РФ). Кроме того, в договоре может быть предусмотрена оплата клиентом услуг банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете (ст. 851 ГК РФ). Оплата услуг банка законодательно не презюмируется, поэтому при отсутствии в договоре такого условия оплата не осуществляется. Плата взимается банком из денежных средств клиента, находящихся на счете, ежеквартально, если иное не предусмотрено договором.