Кредитно-расчетные правоотношения хозяйствующих субъектов

Таким образом, расчеты платежными поручениями име­ют ряд преимуществ перед другими формами расчетов, прежде всего: 1)относительно простой и быстрый документооборот; 2)ускоренное движение денежных средств; 3)возможность предварительной проверки качества то­варов; 4)возможность использовать данную форму расчетов для нетоварных платежей.

2.2. Расчеты по аккредитиву.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по по­ручению плательщика об открытии аккредитива и в соответ­ствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получате­лю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: 1.покрытые (депонированные) и непокрытые (гаранти­рованные); 2.отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккреди­тива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (по­крытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккре­дитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспонден­тского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списа­ния денежных средств с корреспондентского счета банка - эмитента по гарантированному аккредитиву определяется соглашением между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании пись­менного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обяза­тельств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка - эмитента исполняющий банк может подтвер­дить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккреди­тив). Такое подтверждение означает принятие исполняю­щим банком дополнительного к обязательству банка-эмитен­та обязательства произвести платеж в соответствии с условия­ми аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре между плательщиком и получателем средств, в котором отражаются следующие условия: наименование банка-эмитента, наименование банка, обслуживающего получателя средств, наименование получателя средств, сумма аккредитива, вид аккредитива, способ извещения получателя средств об открытии аккредитива, способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком, полный перечень и точная характеристика докумен­тов, представляемых получателем средств, сроки действия аккредитива, представления докумен­тов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных до­кументов, условие оплаты (с акцептом или без акцепта), ответственность за неисполнение (ненадлежащее ис­полнение) обязательств.

При расчетах аккредитивами банк-эмитент действует на основании поручения клиента, но от своего имени. Специфика аккредитивной сделки как обслуживающей основную (договор купли-продажи, поставки и др.) состоит в том, что она имеет обособленный характер. Ее обособлен­ность заключается в том, что «ни банк-эмитент, ни иные уча­ствующие в расчетах банки не обязаны проверять соответ­ствие условий, на которых открывается аккредитив, догово­ру между поставщиком и покупателем». Таким образом, банк связан обязательствами по исполнению аккредитива только текстом самого аккредитива.

Основанием для открытия аккредитива служит заявле­ние плательщика, выполненное на стандартном бланке. Открытие аккредитива возможно либо за счет средств плательщика, либо за счет кредита банка.

В соответствии с п. 1 ст. 870 ГК РФ аккредитив является условным обязательством, т. е. исполнение аккредитива про­изводится после представления получателем средств в испол­няющий банк документов, подтверждающих выполнение всех условий аккредитива. В ином случае исполнение по акк­редитиву не производится.

Принято различать следующие группы документов, при предъявлении которых производится исполнение по аккре­дитиву: счета-фактуры и реестры к ним, транспортные доку­менты, страховые документы, другие документы (свидетель­ства о происхождении товара, сертификаты качества и т. д.). Данные документы должны быть представлены получателем исполняющему банку в течение срока действия аккредитива либо, если указано в аккредитиве, в течение определенного срока после отгрузки товара, но не более, чем весь срок дей­ствия аккредитива и должны подтверждать выполнение всех его условий. Банки про­веряют внешние признаки соответствия документов услови­ям аккредитива: правильность оформления счетов-фактур, относится ли документ к тем товарам, для оплаты которых был выставлен аккредитив, наличие акцептной надписи предста­вителя покупателя и соответствие ее образцу и др.

Пункт 1 ст. 871 ГК РФ указывает, что в случае отказа ис­полняющим банком в принятии документов, которые по вне­шним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом полу­чателя и банк-эмитент с указанием причин отказа. Если банк- эмитент, получив принятые исполняющим банком докумен­ты, считает, что они не соответствуют по внешним призна­кам условиям аккредитива, он вправе отказаться от их при­нятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплачен­ную получателю средств с нарушением условий аккредити­ва, а по непокрытому аккредитиву отказаться от возмещения выплаченных сумм (п. 2 ст. 871 ГК РФ).

Основания для закрытия аккредитива указаны в п. 1 ст. 873 ГК РФ. В соответствии с ней аккредитив может быть зак­рыт в исполняющем банке: 1)по истечении срока аккредитива; 2)по заявлению получателя средств об отказе от исполь­зования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями акк­редитива; 3)по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по услови­ям аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк обязан известить банк-эмитент (ст. 873 ГК РФ).

Ответственность за нарушение условий аккредитива пе­ред плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эми­тентом — исполняющий банк. Исключением из этого прави­ла является ответственность исполняющего банка перед по­лучателем средств в случае, если последний необоснованно отказал в выплате денежных средств по покрытому или под­твержденному аккредитиву (п. 2 ст. 872 ГК РФ).

Пункт 3 ст. 872 ГК РФ также устанавливает изъятие из приведенного выше общего правила, предусмотрев возмож­ность возложения ответственности на исполняющий банк перед плательщиком. Такая ответственность возможна в слу­чае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива. В случае с непокрытым подтвержденным аккредитивом банк- эмитент вправе отказаться от возмещения выплаченных сумм (п. 2 ст. 871 ГК РФ).

Таким образом, расчеты по аккредитиву дают высокую гарантию оплаты и поставки товара и имеют ряд преиму­ществ перед другими формами безналичных расчетов: оплата происходит лишь после предъявления отвеча­ющих условиям аккредитива документов, подтверждающих отгрузку товара; надлежащее исполнение обязательств гарантируется благодаря фиксированным срокам представления необходи­мых документов, а также фиксированному сроку действия самого аккредитива; оплата по аккредитиву может быть гарантирована бе­зотзывным аккредитивом (который не может быть отменен без согласия получателя средств), а также дополнительно га­рантирована подтвержденным аккредитивом (обязательство исполняющего банка произвести платеж).

Недостатком данной формы безналичных расчетов яв­ляется невозможность предварительно проверить качество товара, за который платит покупатель, но определенный кон­троль за отгружаемой продукцией может быть налажен с помощью уполномоченного покупателем лица, чье согласие (акцепт) оплатить товар (если это предусмотрено условия­ми аккредитива) необходимо банку для осуществления дан­ной формы безналичных расчетов.

2.3. Расчеты по инкассо.

В отличие от рассмотренных ранее расчетов платежны­ми поручениями и по аккредитиву, представляющих собой операции по выплате денежных средств получателю по по­ручению плательщика, при расчетах по инкассо речь идет о том, что получатель — лицо, являющееся кредитором по до­говору, дает поручение банку получить от плательщика денеж­ные средства. В соответствии с п. 1 ст. 874 ГК РФ при расчетах по ин­кассо банк-эмитент по поручению клиента должен осуще­ствить за счет клиента действия по получению от платель­щика платежа и (или) акцепта платежа. При осуществлении расчетов по инкассо получатель средств дает своему банку инкассовое поручение, к которому прилагает документы, свидетельствующие об исполнении им своего обязательства перед плательщиком денежных средств (расчетные, товаро­распорядительные и отгрузочные документы). Банк, обслу­живающий получателя средств (банк-эмитент) принимает их и передает в банк, обслуживающий плательщика (исполняю­щий банк) для получения платежа.

Несмотря на то, что ГК РФ определил расчеты по инкассо как отдельную форму расчетов, некоторые авторы указывают, что «называть это формой расчетов не совсем корректно, так как внутри инкассовой операции возможно осуществление расчетов в различной форме». Данная точка зрения имеет право на существование в связи с тем, что операции по ин­кассо в соответствии с российским законодательством осу­ществляются с помощью различных видов платежных доку­ментов. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может произво­диться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).[3]

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковс­кого счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, расчетные докумен­ты помещаются в картотеку банка, о чем исполняющий банк обязан известить банк-эмитент, который доводит эту инфор­мацию до своего клиента. Допускается частичная оплата данных расчетных доку­ментов. Использование каждого из указанных выше расчетных документов имеет свои особенности.

2.3.1. Расчеты платежными требованиями

Платежное требование является расчетным докумен­том, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услу­ги, а также в иных случаях, предусмотренных основным до­говором. Они могут осуществ­ляться с предварительным акцептом и без акцепта платель­щика. Обязательными участниками расчетов по инкассо (ак­цептная форма) являются: получатель средств (поставщик товара), банк-эмитент — банк, имеющий распоряжение полу­чателя об осуществлении операции по поручению от платель­щика акцепта и/или платежа, представляющий банк — банк, представляющий пла­тельщику документы для оплаты, плательщик средств (получатель товара).

Таким образом, после заключения договора поставщик отгружает товар покупателю и получает от перевозчика транс­портные документы, которые вместе с иными документами, обусловленными договором и платежным документом, на­правляет в свой банк. Банк-эмитент, проверив наличие всех реквизитов и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных документов, направляет их вместе с отгрузочны­ми и товарораспорядительными документами в исполняю­щий банк. В свою очередь, исполняющий банк передает рас­четные документы плательщику с просьбой акцептовать их, и при получении согласия оплатить передает ему товарорас­порядительные документы. При расчетах платежными требованиями, оплачивае­мыми с акцептом плательщика, срок для акцепта определяет­ся сторонами по основному договору, но не менее трех рабо­чих дней. Плательщик вправе отказаться полностью или частич­но от акцепта платежных требований по основаниям, предус­мотренным в основном договоре, в том числе в случае несо­ответствия применяемой формы расчетов заключенному до­говору, с обязательной отсылкой на пункт, номер, дату дого­вора с указанием мотивов отказа.

Ответственный исполнитель банка, на которого возло­жен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требо­ваний, проверяет правильность и полноту оформления кли­ентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора указанным в платежном требовании и заверя­ет все экземпляры заявления своей подписью и оттиском штампа банка. Один экземпляр такого заявления направляет­ся в банк-эмитент для передачи получателю средств. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требо­ваниями осуществляются в случаях установленных законодательством либо предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему пла­тельщика, права на списание денежных средств со счета пла­тельщика без его распоряжения. В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств получатель средств делает отметку «без акцепта», а также ссылку на закон (с указанием его номера и даты принятия), на основании которого осуществляется взыскание. Как уже отмечалось, безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным до­говором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денеж­ных средств либо на основании дополнительного соглаше­ния к договору банковского счета, содержащего соответству­ющее условие. Плательщик обязан предоставить в обслужи­вающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наиме­новании товаров, работ, услуг, за которые будут производить­ся платежи, а также об основном договоре (дата, номер и со­ответствующий пункт, предусматривающий право безакцеп­тного списания). Отсутствие условия о безакцептном списании денеж­ных средств в договоре банковского счета либо в дополни­тельном соглашении к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для от­каза банком в оплате платежного требования без акцепта. Дан­ное платежное требование оплачивается в порядке предва­рительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня. При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов. Ответственность за обоснованность выставления пла­тежного требования на безакцептное списание денежных средств несет получатель средств.