Шпаргалка по "Налоговому праву"

1.Налоговое  право РФ: понятие, место в  правовой системе РФ, соотношение с другими отраслями российской системы права.

Налоговое право  — это совокупность правовых норм, которые регулируют общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения, взимания налогов и сборов и перечисления в бюджетную систему  РФ, осуществление налогового контроля и привлечение к ответственности  за нарушение норм налогового законодательства.Являясь подотраслью финансового права, налоговое право находится в тесной взаимосвязи с другими отраслями права и их составными элементами:

1) финансовым правом;

2) конституционным  правом;

3) гражданским правом;

4) административным  правом;

5) уголовным правом  и др.

В рамках финансового  права налоговое право более  взаимодействует с бюджетным  правом, так как налоги являются основным источником бюджетной системы, но и с другими составными частями  финансового права оно неразрывно связано.

Конституционное право  имеет основополагающее значение для  установления налоговых норм. Сама Конституция РФ содержит нормы прямого  действия (ст. 57 Конституции РФ), а  также закрепляет основные принципы, отраженные в налоговом законодательстве.

Как и гражданское  право, налоговое право регулирует имущественные отношения, однако гражданско-правовое регулирование основано на методе диспозиции, а в налоговых правоотношениях  преобладает императивный метод.

Налоговое право  опирается на нормы уголовного права  в части наказания за преступления в налоговой сфере (ст. 194, 198, 199 УК РФ).

 

2.Предмет  и метод налогового права РФ

Предметом налогового права являются общественные отношения, возникающие между субъектами налогового права в процессе установления и  взимания налогов, а именно: между  РФ, субъектами РФ, муниципальными образованиями  по поводу разделения полномочий в  налоговой сфере; между налогоплательщиком (плата сборов налоговым агентам) и РФ (субъектами РФ, муниципальными образованиями) по поводу установления и введения налогов и сборов; между  налогоплательщиком и налоговым

органом по поводу взимания налогов и сборов и осуществления  налогового контроля; между налогоплательщиком, налоговыми агентами и кредитными организациями  по поводу внесения платежей в бюджетную  систему; иные отношения, регулируемые налоговым законодательством.

Метод правового  регулирования — это способ, с  помощью которого налоговые нормы  воздействуют на поведение участников налоговых правоотношений. Основным является императивный метод — метод  властных предписаний со стороны  государства и его уполномоченных органов, других участников правоотношений.

Его используют как  определенную меру должного поведения, обеспечивающую принудительное воздействие  в случае неисполнения установленного предписания.

Метод рекомендаций (дача разъяснений по налоговым вопросам, формы и образцы документации) и согласования является публичной  отраслью права. Налоговое право  не должно опираться на диспозитивный  метод, однако в редких случаях используется договорной метод, а при регулировании  отдельных налоговых отношений  применяются нормы гражданского законодательства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.Налогово-правовые  нормы

Норма налогового права  – это общеобязательное, формально-определенное, установленное или санкционированное  государством и обеспеченное государственной  защитой правило общего характера, регулирующее властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также  отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых  органов, действий (бездействия) их должностных  лиц и привлечения к ответственности  за совершение налогового правонарушения.

Специальные признаки налоговых норм: 1) они регулируют общественные отношения в сфере  налогообложения; 2) в большинстве  своем имеют императивный характер, определяют рамки дозволенного и  должного поведения субъектов налогового права. Участники налогово-правовых отношений не могут самостоятельно изменять (дополнять, конкретизировать) предписания налоговых норм; 3) в  содержании налоговых норм преобладают  позитивные обязывания и запреты; 4) санкции налоговых норм носят имущественный характер.

 

5.Понятие,  виды, основания возникновения и  прекращения конституционно-правовых  отношений.

Возникновение, изменение  и прекращение конституционно-правовых отношений связано с определенными  условиями, предусмотренными нормами  конституционного права. Эти условия  принято называть юридическими фактами К числу юридических событий, имеющих конституционно-правовое значение, относится прежде всего рождение человека. С рождением Конституция РФ (ч. 2 ст. 17) связывает принадлежность человеку его основных прав и свобод. Другим событием, с которым нормы конституционного права связывают возникновение и изменение конституционно-правовых отношений, является достижение лицом определенного возраста. Юридическим событием, влекущим за собой прекращение конституционно-правовых отношений, является смерть человека Юридические действия, влекущие конституционно-правовые последствия, может совершать каждое лицо, обладающее дееспособностью. Юридические действия, с которыми нормы конституционного права связывают возникновение, изменение или прекращение консти туционно-правовых отношений, можно разделить на правомерные действия и правонарушения. К правомерным действиям относятся юридические поступки и юридические акты. Юридическими поступками являются прежде всего действия, с ко торыми нормы конституционного права связывают возникновение, изменение или прекращение правоотношений. Эти действия могут совершаться гражданами, депутатами, государственными органами, ор ганами местного самоуправления, должностными лицами, общественными объединениями. Юридическими актами являются юридически значимые действия, совершаемые органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также путем народного голосования в целях созда ния правовых норм, с которыми связаны возникновение, изменение или прекращение правоотношений. Одним из видов юридически значимого поведения является правонарушение, которое представляет собой виновное противоправное поведение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6.Объекты  налоговых правоотношений

Налоговые правоотношения – это урегулированные нормами  налогового права общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения и взимания налогов, налогового контроля, а также привлечение  к ответственности за нарушение  налогового законодательства, участники  которых наделены субъективными  правами и несут юридические  обязанности, связанные с налогообложением. Структуру правоотношений представляют: объект правоотношения, субъект. Права  и обязанности субъектов правоотношения, основания возникновения правоотношения.

Объектам налоговых  правоотношений является всё то, по поводу чего между субъектами налоговых  отношений формируется определенная правовая связь (например: имущество, прибыль, доход и т.д.) Каждый налог имеет  самостоятельный объект.

 

7.Понятие  и классификация субъектов налоговых  правоотношений..

Субъекты правоотношений – реальные участники конкретных налоговых правоотношений.

А именно:

- государственные  органы, устанавливающие и регулирующие  механизм налогообложения (органы  государственной налоговой службы, таможне, финансовые органы и  т.д.);

- налогоплательщики  – физические лица, организации,  другие категории плательщиков, на которых законом возложена  обязанность, уплачивать налоги;

- лица, содействующие  уплате налогов,

- обязанные лица, от действий которых зависят  подлежащее исполнение, которых  зависят надлежащее  исполнение  обязанностей и реализация прав  уполномоченных органов, а также  лица, располагающие информацией  о плательщике, необходимой для  исчисления налогов;

- налоговые представители  – лица, выступающие в налоговых  правоотношениях от …….. налогоплательщика.  Для участия в налоговых отношениях  субъекты НП наделены правоспособностью  и дееспособностью (налоговая  правосубъектность).

 

 

9.Понятие  и структура налоговой системы  России

Трехуровневая система  налоговых отчислений:

федеральные налоги и сборы;

региональные налоги и сборы;

местные налоги и  сборы. Федеральные налоги и сборы  – это налоги и сборы, устанавливаемые  НК и обязательные к уплате на всей территории РФ. (НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН,  налог на прибыль организаций).В состав федеральных сборов входят

государственная пошлина ; объектами водных биологических  ресурсов. Региональные налоги – это  налоги субъектов РФ. Региональными  признаются налоги, которые установлены  НК и законами субъектов РФ о налогах  и обязательны к уплате на территориях  соответствующих субъектов РФ.К ним относятся - налог на имущество предприятий ; транспортный налог ;

налог на игорный  бизнес. Местные налоги – это  налоги, устанавливаемые НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований  о налогах, вводимыми в действие в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований  и обязательные к уплате на территориях  соответствующих муниципальных  образований. Виды местных налогов- налог на имущество физических лиц ; земельный налог.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10.Основные  принципы правового регулирования  налогообложения

Принцип налогообложения  – основополагающее базовое положение, лежащее в основе налоговой системы  государства. Часть таких принципов  закреплена нормативно, другие выводятся  путем толкования налогового законодательства. Одни имеют общеотраслевой или межотраслевой  характер, другие регулируют правовые институты, субинституты или даже отдельные аспекты налогообложения. 1. Законность налогообложения состоит в точном и неуклонном выполнение налогово-правовых норм всеми участниками налоговых правоотношений, включая и государственные (муниципальные) органы. 2. Принцип равенства налогообложения означает запрет какой-либо дискриминации в налоговой сфере. Речь идет о формально-юридическом равенстве налогоплательщиков перед законом и судом, о равенстве их налогово-правового статуса. 3.Принцип равенства дополняется соразмерностью налогообложения, то есть учетом фактической способности налогоплательщика к уплате налога. 4. Принцип единства налоговой системы Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории России товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

 

11.Налог:  понятие и соотношение со смежными  категориями. 

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и  физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях  финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных  образований

Признаки налога.1. Обязательный характер налога. Уплата налога является конституционно-правовой обязанностью, а не благотворительным  взносом или добровольным пожертвованием. 2. Индивидуальная безвозмездность налога. Уплата налога не влечет встречной обязанности государства оказать налогоплательщику публичные услуги или совершить в его интересах конкретные действия. 3. Денежная форма уплаты. НК определяет налог как денежный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.

4. Публичные цели  налогообложения. Согласно ст. 8 НК  налоги уплачиваются в целях  финансового обеспечения деятельности  государства и (или) муниципальных  образований.

 

13.Классификация  налогов и иных обязательных  платежей.

 

1.В зависимости  от плательщика:

– налоги с организацией;

– налоги с физических лиц;

- общие налоги .

2.В зависимости  от формы обложения:

- прямые (личные + реальные)

- косвенные

3.По территориальному  уровню:

- федеральные;

- налоги субъектов  РФ;

- местные налоги.

4.В зависимости  от канала поступления:

- государственные;

- местные;

- пропорциональные;

- внебюджетные.

5.В зависимости  от характера использования:

- налоги общего  значения;

- целевые налоги.

6.В зависимости  от периодичности взимания:

- разовые;

- регулярные

 

 

 

 

 

 

12.Основные  признаки и функции налога

Признаки налога.1. Обязательный характер налога. Уплата налога является конституционно-правовой обязанностью, а не благотворительным  взносом или добровольным пожертвованием. 2. Индивидуальная безвозмездность налога. Уплата налога не влечет встречной обязанности государства оказать налогоплательщику публичные услуги или совершить в его интересах конкретные действия. 3. Денежная форма уплаты. НК определяет налог как денежный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.

4. Публичные цели  налогообложения. Согласно ст. 8 НК  налоги уплачиваются в целях  финансового обеспечения деятельности  государства и (или) муниципальных  образований. Сущность налога  состоит в отчуждении государством  в свою пользу принадлежащих  частным лицам денежных средств.  Посредством налогообложения государство  в одностороннем порядке изымает  в централизованные фонды определенную  части валового внутреннего продукта  для реализации публичных задач  и функций. При этом часть  собственности налогоплательщиков  – физических лиц и организаций  – в денежной форме переходит  в собственность государства.  Функцци