Контрольная работа по "Налоговому праву"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос № 3.     Юридический состав правонарушения, предусмотренный ст. 120 НК РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос № 4.   Принципы всеобщности и равенства налогообложения.

 

Принцип всеобщности  и равенства налогообложения  закреплен в ст. 57 Конституции  Российской Федерации, согласно этой статье «каждый обязан платить законно  установленные налоги и сборы». Кроме  того, ч. 2 ст. 6 Конституции РФ устанавливается, что каждый гражданин несет равные обязанности, предусмотренные Конституцией РФ. Указанные положения Конституции развиваются в налоговом законодательстве (п. 1 и п. 5 ст. 3 НК РФ).

В соответствии с этим принципом каждый член общества обязан участвовать в финансировании публичных затрат государства и общества наравне с другими. Всеобщность налогообложения состоит в том, что определенные налоговые обязанности устанавливаются по общему правилу для всего круга лиц.

Равенство налогообложения  вытекает из конституционного принципа равенства всех граждан перед законом (ч. 1 ст. 19 Конституции Российской Федерации). Конституционные положения рассматриваемого принципа развиваются в абз. 1 п. 2 ст. 3 НК РФ: налоги или сборы не могут не только устанавливаться, но и фактически взиматься различно, исходя из социальных (принадлежность или не принадлежность к тому или иному классу, социальной группе), расовых или национальных (принадлежность либо не принадлежность к определенной расе, нации, народности, этнической группе), религиозных и иных различий между налогоплательщиками.

В развитие этих положений  в абз. 2 п. 2 ст. 3 НК запрещено устанавливать  дифференцированные ставки налогов  и сборов, а также налоговые  льготы в зависимости от формы  собственности (государственная – федеральная и субъектов РФ, муниципальная, частная), гражданства физических лиц (граждане РФ, граждане иностранных государств, лица без гражданства, лица с двойным гражданством) или места происхождения капитала.

Система налогообложения  в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается (ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ) и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения.

Уплата индивидуальными  предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации).

Налогоплательщиками являются (ст. 346.28 НК РФ) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Согласно ст. 218-221 НК РФ при уплате налога на доходы физических лиц налогоплательщики имеют право на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.

 

 

 

 

Вопрос № 5.     Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.

 Налог на прибыль организаций относится к прямым налогам. 

 Налогоплательщиками данного налога признаются:

- российские организации;

- иностранные организации,  осуществляющие предпринимательскую  деятельность в РФ через постоянные  представительства и (или) получающие  доходы от источников в РФ.

     Российские организации – юридические лица, созданные в соответствии с действующим законодательством РФ. Российские организации должны уплачивать данный налог из всех источников.

     Иностранными организациями признаются иностранные юридические лица, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, а равно международные организации. К ним также относятся филиалы и представительства иностранных организаций, если они созданы на территории РФ. Такие организации должны уплачивать данный налог, не только осуществляя деятельность в РФ через постоянные представительства, но и получая доход от российских источников.

Не являются плательщиками  налога на прибыль организации, уплачивающие:

- единый налог на  вмененный доход;

- единый сельскохозяйственный налог;

- налог на игорный  бизнес;

- организации, перешедшие  на упрощенную систему налогообложения;

- организации, являющиеся  иностранными организаторами олимпийских  игр в отношении доходов, полученных  в связи с организацией и проведением олимпийских игр.

     Объектом налогообложения является прибыль организации, а именно разница между доходами и расходами. Российские и иностранные организации, которые работают в РФ через постоянные представительства, рассчитывают прибыль одинаково. Иностранные организации учитывают доходы (расходы), полученные (произведенные) в РФ.

     При этом доходы от российских источников, получаемые иностранными организациями, которые не связаны с деятельностью их постоянных представительств, также облагаются данным налогом.

     Доходы (ст. 249–251) и расходы (ст. 252–270) определяются по правилам, установленным Налоговым кодексом РФ. Существуют особенности определения в отношении доходов и расходов банков, страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций системы потребительской кооперации и профессиональных участников рынка ценных бумаг (ст. 290–300 Налогового кодекса РФ). Организации, совершающие операции с инструментами срочных сделок, определяют доходы и расходы с учетом ст. 301–303, 305 Налогового кодекса РФ.

Доходы, подлежащие налогообложению, подразделяются на две группы:

1. доходы от реализации, представляющие собой выручку от реализации товаров, имущественных прав;
2. внереализационные доходы – доходы непроизводственного характера:

- от долевого участия в других организациях;

- штрафные санкции, признанные должником или подлежащие уплате на основании решения суда;

- арендная плата;

- проценты, полученные по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, по ценным бумагам и другим долговым обязательствам;

- безвозмездно полученное имущество и т. п.

     Ряд доходов не являются объектом налогообложения, в частности полученные:

- в виде имущества (имущественных прав), полученного в форме залога или задатка;

- в виде взносов в уставный капитал;

- в виде имущества бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней;

- по договорам кредита или займа, а также в счет погашения таких заимствований;

- унитарными предприятиями от собственника имущества или уполномоченного им органа;

- религиозными организациями в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  используемой литературы:

1. Кучеров И.И.» Налоговое право России».

  М.: Юр.инфор., 2009

2. Мальцев В.А. «Налоговое право». Учебник.

М.: Академия, 2004.

3. Налоговый кодекс РФ ( по состоянию на 25 января 2007 г.)

4. «Налоги и налогообложение». Учебник для студентов вузов. Под ред.: М.В. Романовского, О.В. Врублевской,

 СПб.: Питер, 2009.

5. «Налоговый контроль в Российской Федерации». Учебное пособие. Ред.: В.А. Кашин, В.Г. Князев

М.: КНОРУС, 2009.

6. «Налоговое право». Учебник . Ред.: О.Н. Горбунова, И.Ш. Килясханов,

М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

7. «Налоговое право». Конспект лекций для студентов вузов .

М.: Высшее образование, 2008.

8. Пансков В.Г. «Налоги и налогообложение в РФ».

М.: Книжный  мир, 2009.

 

Владимирский филиал

ФГОУ СПО

«Владимирский аграрный колледж»

 

 

Специальность: правоведение

Группа: 41

Шифр: 1019

 

 

 

Контрольная работа

По дисциплине: Налоговое  право.

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила студентка: Хамрина  Юлия Витальевна

 

 

 

 

 

 

 

 

Владимир 2012 г.