Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Июля 2013 в 06:25, реферат
Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Введение 3
Налоговая система Российской Федерации на современном этапе. Направления совершенствования 4
Заключение 11
Список использованной литературы: 13
Современная налоговая система РФ
Содержание
Введение 3
Налоговая система Российской
Федерации на современном этапе.
Направления совершенствования
Заключение 11
Список использованной литературы: 13
Введение
Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Налоги - наиболее действенный инструмент регулирования новых экономических отношений. В частности, они призваны ограничивать стихийность рыночных процессов, воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.
Успешное проведение налоговой политики государства зависит от разумного налогового законодательства и эффективной системы контроля за его выполнением. В условиях несовершенства и нестабильности налоговых законов, порождающих неприятие налоговой системы, правовой нигилизм налогоплательщиков и, как следствие, уклонение от налогов, проявляется зависимость эффективности налогового контроля от качества правовой базы, как важнейшего условия его осуществления.
Законодательство по налогообложению
должно разрабатываться и
Построение справедливой
и эффективной налоговой
Налоговая система Российской Федерации на современном этапе.
Направления совершенствования
Существует несколько
групп основных причин кардинальных
изменений в налоговом
Налоги возникли еще на заре человеческой цивилизации вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов и др.
С момента возникновения государства налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе и представляет собой важную «кровеносную артерию» бюджетно-финансовой системы.
С организационно-правовой
стороны налог – это
Совокупность налогов, сборов
и пошлин, взимаемых на территории
государства в соответствии с
налоговым кодексом, а также совокупность
норм и правил, определяющих правомочия
и систему ответственности
Национальные налоговые
системы формируются в
Современные принципы налогообложения таковы:
1. Уровень налоговой
ставки должен устанавливаться
с учетом возможностей
2. Налогообложение
должно носить однократный
3. Обязательность уплаты налогов.
4. Система и
процедура выплаты налогов
5. Налоговая
система должна быть гибкой
и легко адаптируемой к
6. Разумное сочетание прямых и косвенных налогов.
7. Использование систему налоговых льгот.
8. Четкое разделение
налогов по уровням
Налоговая система базируется
на соответствующих
Анализ понятия, регулятивных
и функциональных характеристик
налога, видов общественных отношений,
составляющих систему налогообложения
и сборов, а также общественных
отношений в сфере
- система налогообложения
и сборов необходима для
- система налогообложения
и сборов, находящаяся на стыке
между государством и
- общественные отношения в системе налогообложения и сборов изначально конфликтны и в процессе регулирования требуют учета интересов как государства, так и гражданского общества.
Как отмечается в литературе, практике свободных городов (первых буржуазных республик) по сбору городских налогов были присущи основные черты современных систем налогообложения развитых государств:
- признание налога в
качестве общественно
- добровольность налога,
выражаемая в обязательном
- денежная форма налога;
- общественный контроль за распределением и расходованием собранных налоговых средств.
Общие принципы построения налоговой системы в России определяет часть первая Налогового кодекса Российской Федерации, принятая Федеральным законом от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. Данным нормативным документом дано определение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Помимо этого, Налоговый кодекс устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:
1) виды налогов и сборов,
взимаемых в Российской
2) основания возникновения
(изменения, прекращения) и
3) принципы установления,
введения в действие и
4) права и обязанности
налогоплательщиков, налоговых органов
и других участников отношений,
5) формы и методы налогового контроля;
6) ответственность за
совершение налоговых
7) порядок обжалования
актов налоговых органов и
действий (бездействия) и их
Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.
Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй Налогового кодекса и с учетом положений части первой Налогового кодекса.
В соответствии с законодательством
о налогах и сборах отдельным
категориям налогоплательщиков и плательщиков
сборов могут быть предоставлены
налоговые льготы, то есть преимущества
по сравнению с другими
Целям внешней и внутренней
сопоставимости налогообложения при
проведении исследований и отработке
стратегии налоговых
Классификация налогов имеет важное значение для организации рационального управления налогообложением. В целом классификационные признаки универсальны, т.е. основные из них известны с древних времен.
Более ста лет известно разграничение налогов на две подсистемы: прямые и косвенные.
Прямые налоги – те, которые
связаны с результатом
Косвенные налоги – те, которые являются надбавкой к цене. К ним относятся НДС, налог с продаж, акцизы.
Состав налогов налоговой системы РФ можно классифицировать по следующим признакам:
1. По субъекту уплаты: юридические и физические лица;
2. По источнику уплаты налоговых платежей и сборов: индивидуальный доход, выручка от продаж, финансовый результат;
3. По полноте
налоговых прав пользования
4. По назначению: общие,
без привязки к конкретному
расходу и специальные,
5. По принадлежности
к уровню власти и управления.
Налоговая система РФ включает
в себя налоги и сборы трех
уровней: федеральные,
Федеральные налоги (в том числе размеры их ставок, объекты налогообложения, плательщики налогов ) и порядок зачисления их в бюджет устанавливаются законодательными актами РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.
Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые в действие законами субъектов РФ.
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих образований.
Итак, классификация необходима
не только для составления налоговых
расчетов и отчетности с использованием
электронной системы обработки
данных. Пользуясь такой
Функция налога - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств.
Фискальная функция. Фиск (от латинского fiscus — корзина) в Древнем Риме, начиная с IV века н.э., — единый общегосударственный центр Римской империи, куда стекались все виды доходов, налогов и сборов, производились государственные расходы и т.д. (отсюда происходит обозначение термином "фиск" государственной казны).
Фискальная функция является основной функцией налогообложения. Посредством данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ. Все остальные функции налогообложения можно назвать производными от фискальной.