Роль налогов в рыночной экономике. Формирование бюджета РФ и Санкт-Петербурга

МИНИСТЕРСТВО КУЛЬТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ  «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ КИНО И ТЕЛЕВИДЕНИЯ»

 

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И  УПРАВЛЕНИЯ

 

Факультет управления

 

Кафедра бухгалтерского учета

 

 

Реферат по дисциплине Налоги и налогообложение

на тему: «Роль налогов в рыночной экономике. Формирование бюджета РФ и Санкт-Петербурга».

 

 

 

 

Выполнила:

студентка 3 курса, 946 группы

Гришина Татьяна  Алексеевна

Руководитель :

Иванова В.И.

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2011

Содержание:

Введение………………………………………………………….3

Глава 1. Основные понятия налога и  налогообложения……...5

1.1. Сущность, структура и основные  принципы налогообложения………………………………………………………5

1.2. Классификация налогов и сборов. Налоговые ставки…....7

Глава 2. Роль налогов в формировании бюджета РФ………..10

2.1. Состав, структура и динамика  налоговых доходов……...11

Заключение…………………………………………………..….19

Приложение 1……………………….……………………..……20

Список литературы……………………………………….…….22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Государство может воздействовать на ход экономической  жизни, лишь располагая определенными  денежными средствами. Их должны предоставить все заинтересованные в выполнении функций государства стороны - граждане и юридические лица. Для этого  и существует система налогов, т.е. обязательных платежей государству.

Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением  общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды.

Налоги –  это порождение государства, они  существовали и могут существовать вне товарно-денежных отношений. Например, в некоторых докапиталистических  общественных формах главными доходами государства были разного рода натуральные  поборы и, кроме этого, основная масса  населения должна была выполнять  натуральные повинности. В эпоху  становления и развития капиталистических  отношений значение налогов стало  усиливаться: для содержания армии  и флота, обеспечивающих завоевание новых территорий – рынков сырья и сбыта готовой продукции, казне нужны были дополнительные средства.

   Изъятие  государством в свою пользу  определенной части валового  внутреннего продукта в виде  обязательного взноса  и есть  сущность налога.

Налоги - это обязательные индивидуально-безвозмездные денежные платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Они взимаются в порядке и размере, установленном законом.

Конституцией РФ и Законом  «Об основах налоговой системы  в РФ» определены и закреплены основные принципы налогов:

• власть вправе устанавливать налоги
• всеобщность (каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы)
• однократность налогообложения  (один и тот же объект не может облагаться налогами одного вида два раза за один период налогообложения)
• очередность взимания налогов из одного источника (для уменьшения налогового бремени)

определенность налогообложения  (что и по какой ставке облагается налогом).

В условиях рыночной экономики  любое государство широко  использует  налоговую политику в качестве определенного  регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся  налоговая система, являются мощным инструментом управления  экономикой в условиях рынка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Основные понятия  налога и налогообложения.

1. Сущность, структура и основные принципы налогообложения.

Система налогов и сборов стран представляет собой совокупность определенным образом сгруппированных и взаимосвязанных друг с другом налогов и сборов, взимание которых предусмотрено налоговым законодательством. Закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» предусматривал 53 вида налога и сбора (при взимании налога с продаж – 36), А по Налоговому Кодексу РФ их существенно меньше – 28 (при взимании налога на недвижимость и того меньше – 25).

В то же время  всякая система есть целостный комплекс взаимосвязанных элементов, которые, выступая системой более низкого порядка, одновременно представляют собой элемент системы более высокого порядка. Такой системой более высокого порядка по отношению к системе налогов и сборов РФ является налоговая система.

Налоговая система представляет собой основанную на определённых принципах систему урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения.

Налоговая система  Российской Федерации, в частности, включает:

- систему  налогов и сборов РФ;

- систему  налоговых правоотношений;

- систему  участников налоговых правоотношений;

- нормативно-правовую  базу сферы налогообложения.

В России роль отдельных налогов в доходах бюджета несколько иная.

Эффективное функционирование налоговой системы страны нацелено на выполнение нескольких задач. Прежде всего налоговая система должна усиленно решать фискально-перераспределительную задачу, т.е. путём перераспределения доходов предпринимателей и населения обеспечивать финансовыми ресурсами доходную часть госбюджета (в развитых странах налоги покрывают в среднем до 90% доходов госбюджета).

Законодательством установлено, что объектами налогообложения  являются:

• прибыль (доход);
• стоимость определенных товаров;
• добавленная стоимость продукции;
• имущество юридических и физических лиц;
• передача имущества (дарение, продажа, наследование);
• операции с ценными бумагами;
• отдельные виды деятельности;
• другие объекты, установленные законом.

Один и тот  же объект облагается налогом одного вида только один раз за установленный  период налогообложения (месяц, квартал, полугодие, год).

Налоговые поступления являются основными доходами бюджетов всех уровней. Поступления налогов в федеральном бюджете РФ в 2010 году составили 3.207 трлн. руб., что на 28% больше, чем в 2009 г.

По данным министерства РФ по налогам и сборам, определяющая роль в формировании бюджетной системы принадлежит четырём налогам: НДС, акцизам, налогам на прибыль предприятий и подоходному налогу с физических лиц.

Механизм  реализации принципов её функционирования определяется Налоговым Кодексом РФ (частью первой).

В Налоговом Кодексе РФ (ст.7) сформулированы основные принципы налоговой системы, регулирующие налогообложение на всей территории России:

1) Каждое лицо (юридическое или физическое) обязано уплачивать установленные налоговым законодательством налоги, в отношении которых это лицо является налогоплательщиком.

2) Налоги устанавливаются  в целях финансового обеспечения  функционирования и развития  общества.

3) Налоги не  могут применяться, исходя из  политических, идеологических, этнических, конфессиональных и иных подобных критериев.

4) Не допускается установление налогов, нарушающих экономическое пространство и налоговую систему РФ.

5) Не допускается  устанавливать дополнительные налоги, повышение либо дифференцирование ставки налогов и налоговых льгот в зависимости от форм собственности, организационно-правовой формы организации, гражданства физического лица, а также от государства, региона или географического места происхождения уставного капитала (фонда) или имущества налогоплательщика.

 

2. Классификация налогов и сборов. Налоговые ставки.

Количество и различное  назначение налогов заставляют их классифицировать по различным признакам.

НК РФ предусмотрено деление  налогов и сборов по видам на три группы:

• федеральные;
• региональные;
• местные.

Федеральные налоги установлены  НК РФ и обязательны к уплате на всей территории страны. К федеральным  налогам относятся, например, НДС, налог  на доходы физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, акцизы. Перечень федеральных налогов и сборов приведен в статье 13 НК РФ.

Региональными являются налоги и сборы, установленные НК РФ и  законами субъектов Российской Федерации  и вводимые в действие законами субъектов  федерации. Эти налоги обязательны  к уплате на территории соответствующих  субъектов. В эту группу налогов  входят: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный  бизнес и другие.

К местным относятся налоги, установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Они вводятся в действие нормативными правовыми актами представительских органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Земельный налог, налог на рекламу, налог на имущество физических лиц – это местные налоги.

По форме взимания различают налоги:

• прямые;
• косвенные.

Прямые налоги устанавливаются  непосредственно на доход или  имущество налогоплательщика. В  связи с этим при прямом налогообложении  денежные отношения возникают непосредственно  между налогоплательщиком и государством. Примером прямого налогообложения  в российской налоговой системе  могут служить такие налоги, как  земельный налог, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль  организаций, налог на имущество  физических лиц. В данном случае основанием для обложения служат владение и  пользование доходами и имуществом.

Косвенные налоги взимаются  в процессе движения доходов или  оборота товаров, работ и услуг. Косвенными налогами облагается оборот или операции по реализации, в результате чего фактическим плательщиком налога, как правило, является потребитель. Эти налоги включаются в виде надбавки в цену товара, а также тарифа на работы или услуги и оплачиваются потребителем.

По времени уплаты налоги бывают:

• текущие;
• единовременные;
• чрезвычайные.

Текущие налоги взимаются  с определенной периодичностью в  течение всего времени владения имуществом, получения дохода в результате осуществления какой-либо деятельности. Например, НДС платится ежемесячно или ежеквартально, а транспортный налог – ежегодно.

Уплата единовременных налогов  связана с совершением каких-либо нерегулярных событий. Это относится, например, к налогу на имущество, переходящее  в порядке наследования и дарения, обязанность уплаты которого возникает  у физического лица при наследовании или получении в дар жилого дома, дачи, садового домика, автомобиля, ценных бумаг и другого имущества.

Чрезвычайные налоги могут  вводиться государством в особых случаях, например, начало военных действий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Роль налогов в формировании бюджета  РФ.

Каждое государство  для реализации присущих ему функций  имеет доходы, которые представляют из себя денежные или материальные ресурсы, поступающие государству в процессе распределения или перераспределения национального дохода, национального богатства. Первоначально источниками доходов государства были личные повинности, военные добычи, натуральные подати и сборы, т.е. исторически во всем мире доходы государства складывались из натуральных доходов. По мере образования централизованных государств, появлявшихся на месте раздробленных феодальных княжеств, повинности феодалов постепенно заменяются на денежные налоги и сборы.

В настоящее  время, аккумулируя налоги в бюджетном фонде, государство финансирует важнейшие направления жизни и деятельности  как общества в целом, так и отдельных индивидуумов: здравоохранение, образование, культура  и искусство, правоохранительная деятельность, государственное управление, инвестиционная деятельность в областях промышленности и сельского хозяйства и многое другое.

Очень важно  отметить, что именно за счет налоговых  поступлений государству удается  удовлетворить различные потребности  его граждан. Доля налоговых поступлений  в центральных бюджетах развитых стран составляет 80-90%.

Налоговая система  является одним из наиболее действенных  инструментов экономической политики государства. С одной стороны, она  обеспечивает формирование доходных источников бюджетов всех уровней. С другой стороны, меняя объемы изъятий финансовых ресурсов хозяйственных субъектов, государство влияет на экономическое  поведение налогоплательщиков, реализуя тем самым регулирующую функцию  налогов.

Огромное  значение для формирования бюджета любого уровня имеют государственные доходы. Доходы представляют собой часть национального дохода страны, обращаемого через различные виды денежных поступлений в собственность государства с целью создания финансовой базы  для осуществления задач и функций.