Роль федеральных налогов в формировании бюджетов разных уровней

Принцип сбалансированности бюджета  предусматривает, что объем финансирования дефицита бюджета.

Принцип эффективности подразумевает  эффективное и экономное использование  бюджетных средств.

Принцип достоверности бюджета, данное словосочетание само говорит за себя, т.е. сохраняет надежность показателей бюджетов, их адекватность по отношению к существующему экономическому положению, но не обходимо заметить, что нарушение этого принципа ведет к очень серьезным финансовым последствиям.

Принцип полноты отношений расходов и доходов бюджетов, данный принцип  необходим для отражения доходов  и расходов в бюджетах в полном объеме и в обязательном порядке.

Принцип гласности, т.е. когда возникает  необходимость в публикации законов  о бюджетах и отчетах, об их исполнении.

Принцип адресности и целевого характера  бюджетных средств в обязанности  данного принципа входит контроль за тем, чтобы бюджетные средства выделялись в адрес конкретных получателей с обозначением и выражением цели их использования. 

Следует отметить, что построение бюджетной системы зависит в целом от формы устройства страны. По степени распределения власти между центром и административно-территориальными образованиями все государства подразделяются на унитарные, федеративные и конфедеративные.[10]

В унитарных государствах бюджетная система состоит из двух звеньев – государственного бюджета и местных бюджетов. Доходы и расходы местных бюджетов не входят в государственный бюджет. Они формируются и используются территориями самостоятельно. К странам с такой формой правления относятся: Великобритания, Испания. Франция, Турция, Италия, Япония. [12]

Для бюджетной системы  федеративного государства характерны три составляющие это государственный федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации, и местные бюджеты. В федеративных государствах местные бюджеты не входят в бюджеты членов федерации. Все бюджетные уровни существуют самостоятельно и не входят по доходам и расходам в вышестоящие бюджеты. (РФ, США, Германия, Индия, Бразилия, Канада)

Бюджет конфедеративного государства формируется из взносов входящих в конфедерацию государств. У государств – членов конфедерации – действуют свои бюджетные и налоговые системы.[12] 

Россия является федеративным государством и ей присущи  все составляющие, которыми характеризуется  в общем понимании федеративное государство. При существующей рыночной экономике государственный бюджет сохраняет свою важную роль. Но, не смотря на его значимость, происходят изменения методов его воздействия на общественное производство и сферу социальных отношений.

Таким образом, следует  отметить, что бюджеты, входящие в бюджетную систему Российской Федерации, самостоятельны и не включаются друг в друга, т. е. бюджет субъектов Российской Федерации не включаются в федеральный бюджет, а местные бюджеты не включаются в региональные бюджеты.

1.2.Формирование бюджетов разных уровней

Как отмечают многие экономисты, бюджеты всех уровней Российской Федерации формируется за счет налогов, которые взимаются в обязательном и безвозмездном порядке с физических и юридических лиц, которые являются налогоплательщиками в установленном законом порядке.

Хотелось бы обратить внимание, что бюджет является важным инструментом, который воплощает в «реальность» экономическую политику государства. Все денежные средства которые входят в бюджет дают некую возможность выполнять какие-то действия при распределении бюджетных средств учитывая при этом приоритетности финансирования государственных программ.

Чтобы составить и рассмотреть  бюджет также обеспечить сопоставление  показателей всех уровней бюджета  бюджетной системы РФ следует применять бюджетную классификацию Российской Федерации.

Данная классификация  отражает группировку доходов и  расходов всех уровней бюджета бюджетной системы РФ. А также существуют каналы, через которые оплачивается дефицит этих бюджетов, которые используются для составления и введения в действие бюджетов классификация которых представляется сопоставимостью показателей всех уровней бюджета Российской Федерации. Благодаря бюджетной классификации у специалистов появляются варианты для экономического и статистического анализа доходов и расходов бюджетов РФ, также гарантируется  адресность выделения финансовых ресурсов.[18]

Положительное влияние бюджета  на экономику представляет собой  образование оперативного механизма  формирование доходных и расходных  ресурсов бюджета. Образование данного  механизма касается экономики в  целом, что основывается на обоснованном налогообложение населения и  принятом объеме и структуры государственных  расходов. 

Для воздействия на экономику  государство использует различные  методы. Следует отметить, что одним  из этих методов является фискальная политика. Фискальной политикой считается  состав мер в сфере налогообложения  и расходов производства, которые  направленны на изменение в области  реального объема производства, также  контроль над инфляцией и увеличением  занятости.[21] 

Согласно главе 4 БК РФ необходимо отметить, что к бюджетной классификации относится: классификация доходов и расходов бюджетов; классификация источников финансирования бюджетных дефицитов; классификация образований операций публично - правового характера.[2]

С точки зрения экономистов структура бюджетной системы состоит из бюджетов трех уровней:[5]

1.федеральный бюджет  и бюджеты государственных внебюджетных  фондов;

2.бюджеты субъектов  РФ и территориальных государственных внебюджетных фондов;

3.местные бюджеты.

Доходы федерального бюджета в соответствии с БК РФ складываются за счет налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных перечислений. В доходы федерального бюджета зачисляются собственные налоговые доходы за исключением доходов передаваемых в виде регулирующих доходы бюджетов других уровней.[1]

Хотелось бы подчеркнуть, что налог взимается в пользу субъектов публичной власти, т.е. в государственный бюджет, местные бюджеты, государственные внебюджетные фонды. Но следует заметить, что лишь тот платеж, который поступает в бюджетные или внебюджетный фонд, может быть назван налогом.  

Без статистических данных нельзя представить роль и  значение федерального бюджета, поэтому  рассмотрим структуру доходов федерального бюджета.

Таблица 2- Структура доходов федерального бюджета РФ за 2010-2012гг.[24]

 

Виды доходов	2010		2011		2012
	Млрд. руб.	% к ВВП	Млрд. руб.	% к ВВП	Млрд. руб.	% к ВВП
1	2	3	4	5	6	7
Всего доходов	8305,4	18,4	11366,0	20,4	12853,7	20,6

 

Продолжение Таблицы 2

Доход от внешнеэкономической деятельности	3227,7	7,1	4664,7	8,4	4962,7	8,0
Налог на товары реализуемые на территории РФ	1442,6	3,2	1985,0	3,6	2228,0	3,6
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	1408,3	3,1	2046,9	3,7	2442,8	3,9
Налог на товары, ввозимые на территорию РФ	1199,6	2,7	1543,8	2,8	1713,0	2,7
Доходы от использования  имущества находящегося в государственной  и муниципальной собственности	427,8	0,9	380,1	0,7	543,3	0,9
Прочее	599,3	1,3	745,5	1,3	963,8	1,5

 

Проанализировав таблицу 2 можно сказать, что основным источником доходов федерального бюджета РФ являются доходы от внешнеэкономической деятельности, что с 2010г. до 2011г. увеличился на1,3%, а в 2012г. уменьшилось на 0,4%. Но в целом общая сумма всех доходов возросла в 2011г. на 2%,чем в 2010г., а в 2012г. на 0,2% по сравнению с 2011г.

Федеральный бюджет состоит как из доходов государства, так и из его расходов. Приведение в действие принципов бюджетной системы требует объективного распределения государственных расходов между звеньями данной системы. Также из федерального бюджета финансируются такие расходы как:[12]

1.обеспечение деятельности  президента России, Счетной палаты  Российской Федерации Центральной  избирательной комиссии, и т. д.;

2.функционирование федеральной  судебной системы;

3.осуществление международной  деятельности в общефедеральных  интересах;

4.национальная оборона  и обеспечение безопасности государства;

5.обслуживание и погашение  государственного долга Российской  Федерации;

6.прочих и расходы.

Следует отметить что, данный перечень расходов финансируется исключительно из средств федерального бюджета.

Ученые считают, что к совместно финансируемым расходам из бюджетов РФ, бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований относятся:[10]

1.государственная поддержка  отраслей промышленности;

2.обеспечение правоохранительной  деятельности;

3.обеспечение противопожарной  безопасности;

4.обеспечение социальной  защиты населения;

5.научные работы, обеспечивающие  научно-технический прогресс.

Исходя, из вышесказанного рассмотрим расходы федерального бюджета в  виде статистических данных.

Таблица 3-Структура расходов федерального бюджета РФ за 2010-2012гг.[24]

Наименование статьи расходов	2010		2011		2012
	Млрд. руб.	%к ВВП	Млрд. руб.	%к ВВП	Млрд. руб.	%к ВВП
1	2	3	4	5	6	7
По всем разделам и подразделам	9054,7	20,0	10935,2	19,6	12890,8	20,7
Межбюджетные трансферты	4135,9	9.2	3128,5	5,6	3859,8	6,2
Национальная экономика	1206,0	2,7	1790,2	3,2	1968,5	3,2

 

Продолжение Таблицы 3

Общегосударственные вопросы	836,4	1,9	787,4	1,4	806,0	1,3
Национальная безопасность	743,7	1,6	1259,8	2,3	1843,0	3,0
Национальная оборона	682,7	1,5	1516,0	2,7	1812,3	2,9
Прочие расходы	1449,9	3,2	2453,4	4,4	2601,2	4,2

 

Рассмотрев Таблицу3-Структура расходов федерального бюджета РФ за 2010-2012гг., можно сказать, что расходам федерального бюджета РФ присуща тенденция увеличения. В 2010г. сумма расходов по все разделам составляла 9054,7 млрд. руб. а в 2012г. увеличилась на 3836,1млрд. руб.

В экономических источниках говорится, что доля налоговых доходов растет,а неналоговые доходы сокращаются. Это обусловленно тем что в России снижается действенность управления государственной собственностью. Когда возникает нехватка собственных финансовых средств,государство использует займы внутренние или внешнии,которые являются кредитным источником формирования доходов бюджета.В самых крайних случаях государство может воспользоваться таким методом как дополнительная эмиссия денег. Однако данный способ имеет крайне неготивные последствия,и поэтому государство использует его очень редко.

Таким образом доходы бюджетов это основной источник финансовых ресурсов государства. Которые создаются за счет перераспределения части национального дохода и котарая используется для выполнения государством и органами местного самоуправлениями своих функций.Доходы государсива являются главной частью современного общества. Благодаря этим доходам обеспечивается решение экономических и социальных задач общества Основным составляющим бюджета являются федеральные налоги о их влиянии на формирование бюджета поговорим в следующей главе. 

2. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ  КАК ОСНОВА ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА  РФ

2.1.Система федеральных  налогов

Система подразумевает под собой множество элементов, находящихся в отношениях и связях друг с другом, которые образуют определенную целостность и единство.