Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 10:57, курсовая работа
Цель курсовой работы состоит в том, чтобы, опираясь на теоретико-методологические основы анализа, выявить особенности уплаты региональных налогов.
Поставленная цель обуславливает решение следующих задач:
- выявить теоретические аспекты региональных налогов;
- классифицировать региональные соответствии с НК РФ;
- выявить направления совершенствования региональных налогов;
- проанализировать порядок исчисления налогов ООО «ГАРАНТ»;
-предложить программу оптимизации налогооблагаемой базы по региональным налогам в ООО «ГАРАНТ».
ВВЕДЕНИЕ 2
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РЕГИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВ 4
1.1. Значение региональных налогов в формировании бюджетов РФ 7
1.2. Основные направления совершенствования региональных налогов 12
2. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ РЕГИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВ ООО «ГАРАНТ» 19
2.1 Краткая экономическая характеристика организации 19
2.2. Характеристика элементов налогообложения по налогу на имущество 20
2.3.Характеристика элементов налогообложения по транспортному налогу 22
2.4. Расчет и отчетность по региональным налогам 24
2.5. Оптимизация налогооблагаемой базы по региональным налогам 28
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 33
ПРИЛОЖЕНИЯ
18. Петрова Г.В. Налоговое право. Учебник для вузов - М.: Издательство "Норма-Инфра", 2000.
19. Перов А. В., Толкушкин А. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2005. - 799 с.
20. Сатарова Н.А. Налоговое правонарушение как основание принуждения в налоговом праве. – Ж. «Современное право», № 11, 2005. - С.10.
21. Сердюков А. Э., Вылкова Е. С, Тарасевич А. Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. - СПб.: Питер, 2005. - 752 с: ил. - (Серия «Учебник для вузов»).
22. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народа. Сочинение – С.Пб.: Типография И.И.Глазунова и Б. Мещанского, 1908 – Т.1с.174, Т.3. – С. 185-187
23. Селисман Э., Стурм Р. Этюды по теории обложения. – 8-е изд., стер.– М.: Финансы, 2008. - С.67.
24. Смит А. Исследования о природе и причинах богатства народов//Антология экономической классики. Предисловие И.А. Столярова – М.: «Ключ», 1993. – С. 123.
25. Соколов А.А. Теория налогов – М.: Налоги, 1928. – С.11
26.Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие средних профессиональных учебных заведений. - М.: Издательский центр "Академия", 2002г.
27. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. – М.: Наследие, 2007. - С.18.
28. Тарасов В.Ф., Савченко Т.В., Семыкина А.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: КИОРУС, 2004. – 288с.
29. Учебное пособие для вузов/Под ред. Профессора Г.Б. Поляха, проф. А.И. Романова. – М.: Юнитидана, 2003. – 399с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Состав и структура основных средств ООО «ГАРАНТ»
Наименование показателей | Наличие на 2010 г Начало года | Наличие на 2011 г Начало года | Отклонения (+ , -) | |||
2010год | 2011год | |||||
| Тыс.руб | Стр-ра % | Тыс.руб. | Стр-ра % | Тыс.руб | Стр-ра % |
Здания | 491 | 2,1 | 491 | 1,87 | - | - 0,3 |
Сооружения и передаточные устройства | 1316 | 5,4 | 228 | 0,9 | -1088 | - 4,5 |
Машины и оборудование | 21456 | 89,4 | 25469 | 92,9 | 4013 | 3,5 |
Транспортные средства | 680 | 2,9 | 971 | 3,5 | 291 | 0,6 |
Прочие ОС | 52 | 0,2 | 234 | 0,9 | 182 | 0,7 |
ВСЕГО: | 23995 | 100 | 27393 | 100 | 3398 | - |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Финансовые результаты деятельности предприятия, тыс.руб.
Показатели | 2010год | 2011 год | Отклонение + , - |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности: Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 77811 | 131517 | 53706 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 58869 | 89462 | 30593 |
Валовая прибыль | 18942 | 42055 | 23113 |
Коммерческие расходы |
|
|
|
Управленческие расходы |
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж | 18942 | 42055 | 23113 |
Прочие доходы и расходы Процент к получению |
|
|
|
Проценты к уплате | 3430 | 3413 | - 17 |
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
Прочие доходы | 2467 | 2507 | 40 |
Прочие расходы | 3053 | 7344 | 4291 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 14926 | 33805 | 18879 |
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
Текущий налог на прибыль | 65 | 228 | 163 |
Иные платежи из прибыли |
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 14861 | 33577 | 18716 |
ПРИЛОЖЕНИЕ В Уплата налогов и сборов ООО «ГАРАНТ»
Показатели | 2010г | 2011г | Отклонение (+, -) 2011 г от 2010 г | |
|
|
| Тыс.руб. | % |
1. Сумма уплаченных налогов, обязательных платежей, тыс.руб. | 14153 | 23488 | 9335 | 165,9 |
2. Удельный вес налогов в денежной выручке, % | 18,18 | 17,85 | -0,33 | 98,1 |
3. Налогооблагаемая база (нагрузка) руб. |
|
|
|
|
3.1. На 1 работника | 11232,5 | 14409,8 | 3177,3 | 128,2 |
3.2. На 100 рублей затрат | 37,4 | 144,1 | 106,7 | 385,3 |
3.3. На 100 рублей денежной выручки | 18,2 | 17,9 | - 0,3 | 98,4 |
3.4. На 100 рублей прибыли до налогообложения | 94,9 | 69,5 | - 25,4 | 73,3 |