Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2014 в 19:17, курсовая работа
Целью курсовой работы является рассмотрение всех региональных налогов, в том числе налогов Иркутской области, особенностей их уплаты; определение экономической роли региональных налогов, выявление недостатков и способы их устранения. Поставленная цель обуславливает решение следующих задач:
- выявить теоретические аспекты регионального налогообложения;
- классифицировать региональные налоги в соответствии с НК РФ;
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………
1. Региональные налоги, их роль………………………………………………….
2. Налог на имущество организаций………………………………………………
3. Транспортный налог……………………………………………………………..
4. Налог на игорный бизнес………………………………………………………..
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ……………………………………………………
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………………
2. Для определения
размера транспортного налога
на дорогие легковые
3. Перечень, а также
порядок расчета средней
Яндекс.Директ
Предпочитаете дорогие авто?Станьте владельцем Jaguar. Новые
автомобили на роскошных условиях!СпецпредложенияТрейд- |
Важно: Данный перечень автомобилей должен публиковаться не позднее 1 марта каждого года, исчисления ТН на дорогие легковые автомобили на официальном сайте Минпромторга России в интернете.
Перечень автомобилей, транспортный налог по которым будет исчисляться с повышенным коэффициентом предоставлен ниже:
Наименование объекта налогообложения |
Ставка (руб.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
12 |
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно |
25 |
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно |
35 |
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно |
45 |
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно |
50 |
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно |
65 |
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно |
75 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
150 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно |
7 |
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно |
15 |
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) |
50 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно |
15 |
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно |
26 |
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) |
55 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
15 |
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
26 |
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
38 |
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
55 |
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) |
70 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
25 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно |
25 |
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) |
50 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
100 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
200 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
200 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
400 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
250 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
500 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
200 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
250 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
200 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
2000 |
Ставка транспортного налога в Ханты-Мансийском автономном округе за 2014 год
Наименование объекта налогообложения |
Ставка (руб.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
0 |
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
0 |
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
30 |
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
45 |
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) |
90 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно |
6 |
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно |
12 |
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) |
15 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 110 л. с. (до 80,9 кВт) включительно |
25 |
свыше 110 л. с. до 200 л. с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно |
50 |
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) |
100 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
15 |
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
40 |
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
50 |
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
65 |
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) |
85 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
15 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно |
15 |
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) |
50 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 70 л. с. (до 51,48 кВт) включительно |
10 |
свыше 70 л. с. до 1000 л. с. (свыше 51,48 кВт до 73,55 кВт) включительно |
30 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
100 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
100 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
200 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
25 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
50 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
100 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
125 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
100 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
200 |
ранспортный налог за рубежом
Германия
С 2009 года в Германии введен единый транспортный налог.
В Германии водители платят за объем двигателя и за объем выброса CO2.
Объем двигателя обходится в следующую сумму:
Для автоомбилей с бензиновыми двигателями каждые 100 см3 стоят 2 евро. На автомобилях с дизельными двигателями налог существенно больше – 9 евро за каждые 100 см3.
Объем выбросов СО2 значительно дороже:
Если автомобиль выделяет более 120 грамм СО2 на километр пробега, то каждый грамм обходится владельцу в 2 евро.
Франция
Система почти аналогична, но налогом не облагаются автомобили, выделяющие менее 200 грамм СО2 на километр пути, а вместо объема двигателя, водителя платят налог за его мощность.
Украина
Транспортный налог на Украине зависит от объема двигателя. Базовые ставки взимаются за каждые 100 см3. По объему двигателя все легковые автомобили разделены на шесть подгрупп: до 1000 кубических сантиметров, от 1001 до 1500, от 1501 до 1800, от 1801 до 2500, от 2501 до 3500, от 3501 кубических сантиметров и выше. Им соответствуют такие ставки налога: 3 гривны, 5, 7, 10, 25 и 40 гривен.
США
В США транспортный налог включен в стоимость топлива. Кто больше ездит, тот больше платит. Минимальные местные налоговые сборы на бензин установлены в штатах Аляска (18,4 цента), Джорджия (30,8) и Вайоминг (32,4), а максимальные - в штатах Нью-Йорк (59,7), Вашингтон (55,9) и Калифорния (53,7). Подсчитано, что средняя ставка "горючего налога" в США, включающего в себя федеральные и местные сборы, находится на уровне 45 центов. Эту систему обещали нам и даже увеличили стоимость топлива, но и налог отменять не стали.
Кстати говоря, владельцы электромобилей, таким образом, вообще не платят налога. Вопрос о назначении им транспортного налога периодически поднимается, но пока не решен.
Дания
В этой стране транспортный налог платится и единовременно (при покупке автомобиля) и в процессе эксплуатации (акциз также как в США включен в стоимость бензина).
Кроме того, налог при покупке автомобиля составляет бешеную сумму. 105%! стоимости при цене автомобиля менее 18000 долларов и 180%! при большей стоимости.
Израиль
В Израиле транспортный налог зависит от экологичности автомобиля и колеблется от 10 до 92% от стоимости машины. Наиболее распространенные марки машин облагаются налогом примерно в 70% от их стоимости.
Япония
В Стране Восходящего Солнца, во-первых, что получить разрешение на покупку автомобиля необходимо представить документ о наличии у вас места для ее парковки (цена вопроса – около 1000 долларов за парковочное место).
Транспортный налог делится на три вида:
1 – при покупке автомобиля – около 5% от стоимости,
2 – при регистрации – он зависит от массы автомобиля и объема двигателя,
3 – ежегодные выплаты, зависящие также от массы и объема двигателя (примерно 50 – 500 долларов).
Китай
Налог зависит от цены автомобиля и учитывает интересы местных производителей. Налог на машину из Поднебесной обойдется примерно в 10%, за иномарку надо будет отдавать около 40%.
Австралия
Сам налог составляет для всех 10% от стоимости машины (5% для грузовиков) + машины ценой более 57000 долларов облагаются налогом «на роскошь» - 33% от цены машины.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
"Региональные налоги"-
обязательные платежи в бюджет
соответствующих субъектов РФ, устанавливаемые
законами субъектов Российской
Федерации в соответствии с
Налоговым кодексом и
После рассмотрения основных положений региональных налогов, можно сделать заключение о том, что данные налоги представляют огромный интерес при их изучении. И оказывают непосредственное влияние на экономику субъектов РФ. В свою очередь федеральный бюджет выступает важным инструментом регулирования и стимулирования экономики, повышения эффективности производства, средством привлечения дополнительных инвестиций для развития региональной экономики. Используя такой инструмент, как налоги, государство может стимулировать или, наоборот, сдерживать развитие отдельных отраслей экономики. Это осуществляется посредством определения перечня налогов, налоговых ставок или налоговых льгот для отдельных хозяйствующих субъектов или видов деятельности.
Регулирование и стимулирование региональной экономики осуществляется также посредством финансирования из федерального бюджета.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1,2.
2. Лысов Е.А. особенности
регионального налогообложения
в России и пути его
3. Налог и налогообложение: Учеб. пособие / Под. ред. А.З.Дадашева. - М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008.
4. Пархачева М.А., Шаронова
Е.А. Транспортный налог. Особенности
уплаты юридическими и
5. Пензенская правда от 2.12.2010
В 2014 году почти все регионы отменили льготы по транспортному налогу. Это вызвано несколькими причинами. Во-первых, дефицитом бюджетных средств, а во-вторых, тем, что многие дорогостоящие автомобили с двигателем высокой мощности в целях ухода от налогообложения регистрируются на пенсионеров, которые ранее были освобождены от уплаты этого налога. На сегодня в большинстве регионов льготы на автотранспорт предоставляются:
При этом льготы распространяются только на один автомобиль, на все остальные автомобили, принадлежащие льготнику, налог уплачивается в полном размере. В некоторых регионах установлены льготы на автомобили, принадлежащие пенсионерам, с мощностью до 150 лошадиных сил. Также в некоторых регионах установлены льготы для родителей или опекунов детей-инвалидов и для многодетных родителей.
Все автовладельцы России обязаны один раз в год платить налог на имеющийся в собственности транспорт. При этом в каждом субъекте РФ устанавливаются свои ставки, которые могут превышать базовые до 10 раз.Коэффициенты, принятые в Вологодской области, являются одними из самых высоких по стране. Например, на легковые автомобили ставки составляют от 25 до 150, тогда как, например, в соседней Костромской области ставки от 11 до 100.
Важно отметить, что в Вологодской области защищаются интересы отдельных категорий автовладельцев. Освобождение от транспортного налога получают:
Освобождение от уплаты налога в течение одного года распространяется и на владельцев автомобилей, которые приобрели транспорт по программе утилизации.
5. Проблемы региональных налогов и способы их устранения
В кризисных условиях налоговая политика претерпела значительные изменения, с отменой большинства региональных налогов значительно снизились денежные поступления в бюджет нашего региона, что неблагоприятно отразилось на его экономическом развитии в середине кризисного периода. Это связано с тем, что в структуре доходов территориального бюджета 12,5% приходится на региональные налоги. Как, видно доля региональных налогов слишком мала, для самостоятельного функционирования области на эти средства. Поэтому 80% доходов территориального бюджета составляют федеральные налоги и сборы, а так же различные субсидии и дотации от государства.