Региональные и местные налоги и сборы

 

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 36 л.с. (свыше 14,7 кВт до 26,48 кВт) включительно

свыше 36 л.с. (свыше 26,48 кВт)

5,0

9,0

21,0

Автобусы с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):  

 

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

21,0

42,0

Грузовые автомобили с  мощностью двигателя (с каждой лошадиной  силы): 

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт)

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт)

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт)

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

14,0

28,0

50,0

55,0

65,0

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с  каждой лошадиной силы)

11,0

Снегоходы, мотосани с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):  

 

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

11,0

21,0

Катера, моторные лодки и  другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): 

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

21,0

100,0

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с  каждой лошадиной силы): 

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

42,0

200,0

Гидроциклы с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):  

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

125,0

250,0

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая  вместимость (с каждой регистровой  тонны валовой вместимости)

42,0 

 

Самолеты, вертолеты и  иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

53,0 

 

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

34,0

Другие водные и воздушные  транспортные средства, не имеющие  двигателей (с единицы транспортного  средства)

420,0 

 

Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В  течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу организациями  не производится.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог  не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются  до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются).

Излишне внесенные суммы  налога засчитываются в счет очередных  платежей или возвращаются налогоплательщику  в соответствии Налоговым кодексом РФ. 

 

3.

В соответствии с определением, данным в статье 12 НК РФ, местными признаются налоги, установленные Налоговым  кодексом РФ и нормативными правовыми  актами представительных органов муниципальных  образований о налогах и обязательные к уплате на территории соответствующих  муниципальных образований.

Местные налоги и  сборы.

Вид налога

Федеральный нормативный  акт

Нормативные акта представительных органов власти

Земельный налог

·        Налоговый кодекс РФ, гл. 31, ст. 387-398

·        Земельный кодекс РФ

Решения муниципальных образований  Волгоградской области

Налог на имущество физических лиц

Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1.

Решения соответствующих  муниципальных образований Волгоградской  области по установлению ставок налога на имущество физических лиц и  предоставлению льгот 

 

Разграничение компетенций  федерального и муниципального законодательств  при установлении местных налогов  

 

Элементы налога, определяемые исключительно Налоговым кодексом РФ

Элементы налога, определяемые нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления, в  порядке и пределах, предусмотренных  Налоговым кодексом.

·         объект налогообложения;

·         налоговая база;

·         налоговый период;

·         порядок исчисления.

·         налоговые ставки;

·         порядок и сроки уплаты;

·         налоговые льготы и порядок их применения (дополнительные к федеральным)  

 

Налогоплательщики земельного налога организации и физические лица, имеющие земельные участки:

·        на праве собственности;

·        на праве постоянного (бессрочного) пользования;

·        на праве пожизненного наследуемого владения.

Не являются плательщиками  земельного налога организации и  физические лица за земельные участки  на праве безвозмездного срочного пользования  или переданные им по договору аренды.

Организации и физические лица, у которых есть только не признаваемые объектами обложения земельным  налогом участки (перечисленные  в ст. 389 НК РФ), не являются плательщиками  данного налога.

С 2011 г. в отношении земельных  участков, переданных в ПИФ, земельный  налог уплачивает управляющая компания (за счет имущества, составляющего данный фонд).

Объектом налогообложения  признаются земельные участки, расположенные  на территории Ленинградской области.

Не признаются объектами  налогообложения земельные участки:

·         изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;

·         ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, историко-культурными заповедниками, объектами археологического и всемирного наследия;

·         предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

·         из состава земель лесного фонда;

·         занятые находящимися в госсобственности водными объектами в составе водного фонда.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база по земельному участку, образованному в течение  налогового периода, определяется как  его кадастровая стоимость на дату постановки участка на кадастровый  учет.

Налоговая база определяется отдельно по каждому земельному участку  и по каждой доле в праве общей  собственности на земельный участок  с учетом категории налогоплательщиков и конкретных налоговых ставок.

Организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, самостоятельно определяют налоговую базу, исчисляют сумму налога и представляют декларацию по земельным участкам, которые ими используются в предпринимательской деятельности, или только для нее предназначены. Налоговая база определяется каждому земельному участку, принадлежащему им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Для всех физических лиц - налогоплательщиков налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговые органы направляют физическому лицу - налогоплательщику  соответствующее налоговое уведомление.

Налоговая база уменьшается  на сумму 10000 руб. на одного налогоплательщика  следующих категорий налогоплательщиков:

·         Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;

·         инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г.;

·         инвалиды с детства;

·         ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

·         физические лица, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, объединении «Маяк», на р. Теча, на Семипалатинском полигоне;

·         физические лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, в ликвидации аварий (п. 5 статьи 391 НК РФ);

·         физические лица, получившие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, связанных с ядерными установками, включая оружие и космическую технику.

Данное уменьшение налоговой  базы на 10000 руб. производится на основании  документов, подтверждающих это право, представленных в налоговые органы по месту нахождения земельных участков не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки устанавливаются  нормативными правовыми актами представительных органов власти; в Волгоградской  области  - решениями муниципальных образований.

В соответствии со ст. 394 НК РФ принятые ставки за земли, находящиеся  в пределах границ муниципальных  образований, не могут превышать:

- 0,3%

·         а) за земельные участки, отнесенные к землям сельхозназначения или в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства,

·         б) за участки, занятые жилищным фондом и его объектами инженерной инфраструктуры, а также за земельные участки, предоставленные для жилищного строительства,

·         в) за земельные участки, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства;

- 1,5% - за прочие земельные участки.

За земельные участки, приобретенные в собственность  для жилищного строительства, в  т.ч. для индивидуального, суммы налога рассчитываются с учетом коэффициентов, значения которых зависят от сроков проектирования и строительства.

Муниципальные образования  могут установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости  от категории земель и разрешенного использования земельного участка.

В частности на территории Городского округа г. Волгограда Постановлением Волгоградского Горсовета народных депутатов от 23 ноября 2005 г. N 24/464 «О Положении о местных налогах на территории Волгограда, введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, установлении и введении местных налогов на территории Волгограда» в 2012 году действует следующая система налоговых ставок:

Категория земельного участка

Налоговая ставка (в % от кадастровой  стоимости)

земли сельскохозяйственного  назначения или земли в составе  зон сельскохозяйственного использования  в Волгограде и используемые для  сельскохозяйственного производства;

земельные участки, приобретенные (предоставленные) для ведения личного  подсобного хозяйства, сенокошения, животноводства, растениеводства, тепличного и парникового хозяйства;

0,1

земельные участки, занятые  жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки и объектами  инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального  комплекса (за исключением доли в  праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному  фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального  комплекса) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства;

0,1

земельные участки, занятые  домами индивидуальной жилой застройки;

0,15

земельные участки, предоставленные  для гаражных кооперативов и индивидуальных гаражей для хранения личного  автотранспорта;

0,1

земельные участки, занятые  театрами, концертными залами, цирками, выставочными залами, музеями, кинотеатрами, библиотеками, архивами, дворцами культуры, консерваториями, музыкальными школами, школами искусств, художественными  школами, художественными галереями, планетариями, киностудиями, зоопарками, объектами физической культуры и  спорта (за исключением залов для  боулинга, бильярдных, фитнес-клубов);

1,0

земельные участки, занятые  промышленными объектами, объектами  коммунального хозяйства, объектами  автомобильных баз и автомобильных  комбинатов;

1,15

земельные участки, приобретенные (предоставленные) для огородничества, садоводства, дачного хозяйства;

0,03

прочие земельные участки;

1,5

земельные участки, предоставленные  для размещения автостоянок, парковок;

0,7

земельные участки, занятые  санаторно-курортными учреждениями, включенными  в утверждаемый Министерством здравоохранения  и социального развития Российской Федерации перечень санаторно-курортных  учреждений, в которые предоставляются  путевки на санаторно-курортное  лечение граждан, имеющих право  на получение государственной социальной помощи

0,5 

 

На территории Волгоградской  области земельный налог и  авансовые платежи по налогу подлежат уплате в порядке и сроки, установленные  нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.