Разъяснение по валютному законодательству

в строке 110.02.026 II А указывается  стоимость материалов производственных на начало налогового периода;

в строке 110.02.026 II В указывается  стоимость незавершенного производства на начало налогового периода;

в строке 110.02.026 II С указывается  стоимость готовой продукции, товаров  на начало налогового периода;

строка 110.02.026 III заполняется  согласно данным бухгалтерского баланса  на конец налогового периода. При  этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в  остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 110.02.026 III заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода. Данная строка определяется как сумма строк с 110.02.026 III А по 110.02.026 III С (110.02.026 III А и 110.02.026 III В и 110.02.026 III C):

в строке 110.02.026 III А указывается  стоимость материалов производственных на конец налогового периода;

в строке 110.02.026 III В указывается  стоимость незавершенного производства на конец налогового периода;

в строке 110.02.026 III С указывается  стоимость готовой продукции, товаров  на конец налогового периода;

в строке 110.02.026 IV указывается  стоимость приобретенных, в том  числе безвозмездно полученных налогоплательщиком в течение налогового периода  ТМЗ, выполненных работ и оказанных  услуг сторонними организациями, индивидуальными  предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами. Данные, приведенные в  указанной строке, не должны включать расходы, относимые на вычеты по строкам  с 110.02.030 по 110.02.056 Декларации. Определяется сложением значений строк с 110.02.026 IV А по 110.02.026 IV H (110.02.026 IV А и 110.02.026 IV B и 110.02.026 IV C и 110.02.026 IV D и 110.02.026 IV E и 110.02.026 IV F и 110.02.026 IV G и 110.02.026 IV H):

в строке 110.02.026 IV А указывается  себестоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного  налогового периода налогоплательщиком ТМЗ;

в строке 110.02.026 IV B указывается  стоимость финансовых услуг;

в строке 110.02.026 IV С указывается  стоимость рекламных услуг;

в строке 110.02.026 IV D указывается  стоимость консультационных услуг;

в строке 110.02.026 IV E указывается  стоимость маркетинговых услуг;

в строке 110.02.026 IV F указывается  стоимость дизайнерских услуг;

в строке 110.02.026 IV G указывается  стоимость инжиниринговых услуг;

в строке 110.02.026 IV H указываются  расходы на приобретение прочих работ  и услуг;

в строке 110.02.026 V указываются  расходы по начисленным доходам  работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников:

отражаемых по строке 110.02.037 и представляющих собой превышение размеров суточных, установленных подпунктом 4) пункта 3 статьи 155Налогового кодекса;

включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций;

признаваемых последующими расходами в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

включаемых в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса;

в строке 110.02.026 VI указывается  стоимость работ и услуг, себестоимость  ТМЗ, признаваемые расходами будущих  периодов в предыдущих налоговых  периодах и относимые на вычеты в  отчетном налоговом периоде;

в строке 110.02.026 VII указывается  фактическая стоимость работ  и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами, налоговый  учет которых производится в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса;

в строке 110.02.026 VIII указывается  фактическая стоимость работ  и услуг, себестоимость ТМЗ, относимые  на увеличение стоимости объектов незавершенного строительства;

в строке 110.02.026 IX указывается  стоимость работ и услуг, себестоимость  ТМЗ, не относимые на вычеты на основании  статьи 115 Налогового кодекса, за исключением  стоимости, отражаемой по строке 110.02.026 VII;

в строке 110.02.026 X указывается  стоимость работ и услуг, себестоимость  ТМЗ, признаваемые расходами будущих  периодов и подлежащие отнесению  на вычеты в последующие налоговые  периоды;

в строке 110.02.026 XI указывается  себестоимость ТМЗ, реализованных  и (или) использованных в течение  налогового периода, подлежащая отнесению  на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса. В данной строке не отражается стоимость ТМЗ:

безвозмездно переданная в рекламных целях;

относимая на вычеты по другим строкам Декларации (110.02.024 III, 110.02.029, 110.02.030, 110.02.041, 110.02.042, 110.02.043, 110.02.047, 110.02.048 и др.);

в строке 110.02.026 XII указывается  стоимость работ и услуг, учтенная по строке 110.02.026 III В.

Недропользователи, осуществляющие расчет расходов по реализованным товарам (работам, услугам) в порядке, предусмотренном  при заполнении ячейки "1" строки 110.02.026 I, не заполняют строки 110.02.026 XI, 110.02.026 XII.

Недропользователи, осуществляющие расчет расходов по реализованным товарам (работам, услугам) в порядке, предусмотренном  при заполнении ячейки "2" строки 110.02.026 I, в обязательном порядке заполняют  строки информативного характера 110.02.026 II, 110.02.026 III, а в строках 110.02.026 VI, 110.02.026 VII, 110.02.026 VIII, 110.02.026 IX, 110.02.026 X отражают только стоимость приобретенных (безвозмездно полученных) работ и услуг, без  учета себестоимости ТМЗ;

2) в строке 110.02.027 указывается  общая сумма штрафов, пени, неустоек, относимая на вычеты в соответствии  с пунктом 6 статьи 100Налогового кодекса;

3) в строке 110.02.028 указываются  расходы по совместной деятельности  или ее части в случае ведения  налогового учета уполномоченным  представителем участников договора  о совместной деятельности, относимые  на вычеты в соответствии с пунктом 8 статьи 100 Налогового кодекса;

4) в строке 110.02.029 указываются  расходы, понесенные при эксплуатации  объектов социальной сферы, указанных  в пункте 3 статьи 97Налогового кодекса, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 10 статьи 100 Налогового кодекса;

5) в строке 110.02.030 указывается  сумма фактических расходов налогоплательщика  по устранению недостатков реализованных  товаров, выполненных работ, оказанных  услуг, произведенных в течение  установленного сделкой гарантийного  срока, относимая на вычеты  в соответствии с пунктом 11 статьи 100 Налогового кодекса;

6) в строке 110.02.031 указывается  налог на добавленную стоимость,  который в связи с применением  пропорционального метода не  подлежит отнесению в зачет  и относится на вычеты в  соответствии с частью второй  пункта 12 статьи 100 Налогового кодекса;

7) в строке 110.02.032 указывается  превышение суммы налога на  добавленную стоимость, относимого  в зачет, над суммой начисленного  налога на добавленную стоимость,  сложившееся на 1 января 2009 года и  относимое на вычеты в соответствии  с пунктом 13 статьи 100 Налогового кодекса;

8) в строке 110.02.033 указываются  членские взносы, относимые на  вычеты в соответствии с пунктом 14 статьи 100 Налогового кодекса;

9) в строке 110.02.034 указывается  сумма расходов налогоплательщика  по начисленным социальным отчислениям  в Государственный фонд социального  страхования, относимая на вычеты  в соответствии с пунктом 14-1 статьи 100 Налогового кодекса;

10) в строке 110.02.035 указывается  стоимость безвозмездно переданного  в рекламных целях товара, относимая  на вычеты в соответствии с  пунктом 16-1 статьи 100 Налогового  кодекса;

11) в строке 110.02.036 указывается  общая сумма вознаграждений, относимая  на вычеты в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса,статьей 14 Закона;

12) в строке 110.02.037 указываются  суммы компенсаций при служебных  командировках, относимые на вычет  в соответствии со статьей 101Налогового кодекса;

13) в строке 110.02.038 указываются  суммы представительских расходов, относимые на вычет в соответствии  со статьей 102 Налогового кодекса;

14) в строке 110.02.039 указываются  выплаченные сомнительные обязательства,  относимые на вычет в соответствии  со статьей 104 Налогового кодекса. Строка включает в себя строки 110.02.039 I и 110.02.039 II:

в строке 110.02.039 I указывается  сумма ранее признанных доходом  сомнительных обязательств, выплаченных  налогоплательщиком кредитору, относимая  на вычет в соответствии с частью первой статьи 104 Налогового кодекса;

в строке 110.02.039 II указывается  сумма выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса, относимая на вычет в соответствии с частью второй статьи 104 Налогового кодекса;

15) в строке 110.02.040 указываются  сомнительные требования, относимые  на вычет в соответствии со статьей 105 Налогового кодекса. Строка включает в себя строки 110.02.040 I и 110.02.040 II:

в строке 110.02.040 I указывается  сумма сомнительных требований, не удовлетворенных в течение трех лет с момента возникновения  требования;

в строке 110.02.040 II указывается  сумма сомнительных требований, не удовлетворенных в связи с  признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством  Республики Казахстан;

16) в строке 110.02.041 указываются  расходы на научно-исследовательские  и научно-технические работы, относимые  на вычет в соответствии со статьей 108 Налогового кодекса;

17) в строке 110.02.042 указываются  страховые премии, подлежащие уплате  или уплаченные страхователем  по договорам страхования, за  исключением страховых премий  по договорам накопительного  страхования, относимые на вычет  в соответствии с пунктом 1 статьи 109 Налогового кодекса;

18) в строке 110.02.043 указывается  превышение суммы отрицательной  курсовой разницы над суммой  положительной курсовой разницы,  относимое на вычет в соответствии  со статьей 113 Налогового кодекса;

19) в строке 110.02.044 указываются  налоги и другие обязательные  платежи в бюджет, относимые на  вычет в соответствии со статьей 114Налогового кодекса;

20) в строке 110.02.045 указываются  вычеты по фиксированным активам,  производимые в соответствии  со статьями 116 - 122 Налогового кодекса.  В данную строку переносится  сумма строк (110.02.045 K, 110.02.045 L, 110.02.045 T);

в строке 110.02.045A указывается  общая сумма стоимостных балансов групп фиксированных активов, прямо  связанных с контрактной деятельностью, на начало налогового периода, определяется как сумма строк с 110.02.045A I по 110.02.045А IV:

в строке 110.02.045A I указывается  общая сумма стоимостных балансов подгрупп прямых фиксированных активов I группы на начало налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

в строке 110.02.045A II указывается  стоимостный баланс прямых фиксированных  активов II группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

в строке 110.02.045A III указывается  стоимостный баланс прямых фиксированных  активов III группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

в строке 110.02.045A IV указывается  стоимостный баланс прямых фиксированных  активов IV группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;

в строке 110.02.045В указывается  стоимость поступивших в налоговом  периоде прямых фиксированных активов, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 110.02.045В I по 110.02.045В IV:

в строке 110.02.045В I указывается  стоимость поступивших прямых фиксированных  активов I группы;

в строке 110.02.045В II указывается  стоимость поступивших прямых фиксированных  активов II группы;

в строке 110.02.045В III указывается  стоимость поступивших прямых фиксированных  активов III группы;

в строке 110.02.045В IV указывается  стоимость поступивших прямых фиксированных  активов IV группы;

в строке 110.02.045С указывается  стоимость выбывших прямых фиксированных  активов, определяемая в соответствии со статьей 119Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 110.02.045С I по 110.02.045С IV;

в строке 110.02.045С I указывается  стоимость выбывших прямых фиксированных  активов I группы;

в строке 110.02.045С II указывается  стоимость выбывших прямых фиксированных  активов II группы;

в строке 110.02.045С III указывается  стоимость выбывших прямых фиксированных  активов III группы;

в строке 110.02.045С IV указывается  стоимость выбывших прямых фиксированных  активов IV группы;

в строке 110.02.045D указываются  последующие расходы, относимые  на увеличение стоимостных балансов групп (подгрупп) прямых фиксированных  активов в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 110.02.045D I по 110.02.045D IV:

в строке 110.02.045D I указываются  последующие расходы по прямым фиксированным  активам I группы, относимые на увеличение стоимостных балансов подгрупп в  соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

в строке 110.02.045D II указываются  последующие расходы по прямым фиксированным  активам II группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

в строке 110.02.045D III указываются  последующие расходы по прямым фиксированным  активам III группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

в строке 110.02.045D IV указываются  последующие расходы по прямым фиксированным  активам IV группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

в строке 110.02.045E указывается  общая сумма стоимостных балансов групп прямых фиксированных активов  на конец налогового периода, определяется как сумма строк с 110.02.045E I по 110.02.045E IV: