Практические по налогам

 

Министерство  образования Московской области

Государственное бюджетное образовательное учреждение 

среднего профессионального  образования  Московской области 

 «Республиканский политехнический колледж»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОМПЛЕКТ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

 

по дисциплине

 

Налоги и  налогообложение

 

 

для специальности:

080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Щелково

 2012

Одобрен Предметной (цикловой) комиссией ____________________________________ Протокол №____ от «____»_______2012г   Председатель ПЦК ________ Н.С.Шевченко	Составлен в соответствии с государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускника по специальностям: _______________.   Заместитель директора по учебной работе ___________________ Т.Е. Ковалева «____»_____________2012г.
Автор:       Рецензенты:	И.О. Фамилия, преподаватель   Т.И. Комова   И.О. Фамилия, должность, ученая степень     И.О. Фамилия, должность, категория

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Настоящий сборник предназначен в качестве методического пособия для студентов с целью закрепления ими знаний, умений и навыков, полученных при изучении дисциплины «Налоги и налогообложение», утвержденной для специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», и включает в себя следующие практические работы:

1. Виды налогов и порядок их введения в действие.
2. Определение налоговой базы и расчет суммы налога на добавленную стоимость.
3. Определение налоговой базы и расчет суммы налога на прибыль организаций.
4. Определение налоговой базы и расчет суммы налога на доходы физических лиц.
5. Расчет сумм налогов по специальным режимам налогообложения.
6. Определение налоговой базы и расчет суммы налога на имущество организаций
7. Определение налоговой базы и расчет суммы транспортного  и земельного налога.

Требования  к знаниям и умениям при  выполнении практических работ

В результате выполнения практических работ, предусмотренных  программой по данной специальности, студент должен знать:

• законодательную базу налоговой системы Российской Федерации;
• элементы налогообложения;
• принципы налогообложения;
• методику расчета и уплаты федеральных, региональных и местных  налогов в бюджетную систему Российской Федерации;

уметь:

• пользоваться Налоговым Кодексом Российской Федерации;
• определять налоговую базу и суммы федеральных, региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями, физическими лицами и индивидуальными предпринимателями в бюджетную систему Российской Федерации.

 

Правила выполнения практических работ

1. Студент должен  детально ознакомиться с содержанием практической работы, с методическими рекомендациями по выполнению работы; изучить соответствующие разделы в учебниках и учебных пособиях, рекомендуемых программой дисциплины «Налоги и налогообложение».
2. Каждый студент после выполнения работы должен представить отчет о проделанной работе с анализом полученных результатов и выводом по работе. Содержание отчета указано в описании практической работы.
3. Работа должна быть выполнена в соответствии с методикой расчета налогов, представленной в сборнике практических работ.
4. Таблицы следует выполнять с помощью чертежных инструментов карандашом.
5. Расчет следует проводить с точностью до двух значащих цифр.
6. Вспомогательные расчеты можно выполнить на отдельных листах, а при необходимости на листах отчета.
7. Если студент не выполнил практическую работу или часть работы, то он может выполнить работу или оставшуюся часть во внеурочное время, согласованное с преподавателем.
8. Оценку по практической работе студент получает, с учетом срока выполнения работы, если:

• расчеты выполнены правильно и в полном объеме;

• сделан анализ проделанной работы и вывод по результатам работы;
• студент может пояснить выполнение любого этапа работы;
• отчет выполнен в соответствии с требованиями к выполнению работы.

Дифференцированный  зачет по практическим работам студент получает при условии выполнения всех предусмотренной программой работ, после сдачи отчетов по работам при удовлетворительных оценках за опросы и контрольные вопросы во время практических занятий.

Практическая  работа № 1

Тема: Семинар по основам налогового законодательства Российской Федерации

(по теме 1.1. «Нормативно-правовая база налоговых правоотношений»)

 

1. Цель семинара: ознакомиться со структурой Налогового Кодекса Российской Федерации
2. Оборудование, аппаратура, материалы: Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2.
3. Темы докладов:
1. Место и роль Налогового Кодекса в системе российского законодательства.
2. Становление и развитие налоговой системы Российской Федерации.
3. Основные направления  развития налоговой политики на 2013-2015 годы.
4. Анализ состава и структура действующей налоговой системы в соответствии с первой  частью Налогового Кодекса Российской Федерации.
5. Иерархия нормативных актов в сфере налогообложения.

 

4. Контрольные вопросы

1. Определите порядок  вступления в силу акта о новом налоге. Принят 15 декабря, опубликован 20 декабря.

2. Определите порядок  вступления в силу акта об  изменении ставки налога. Налоговый  период – календарный месяц.  Принят 17 сентября, опубликован 15 октября.

3. Объясните процедуру  внесения изменений в Налоговый Кодекс Российской Федерации.

4. В чем различие  между первым, вторым и третьем  чтениями законопроекта о налогах?

5. Из каких частей  состоит Налоговый Кодекс Российской  Федерации, какие вопросы они  регулируют?

 

5. Литература

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части первая и вторая, М.: ООО «Рид Групп», 2011.
2. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие, М.: Издательский центр «Академия», 2009.
3. Федеральный Закон от 25.06.2012  № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации.
4. http://www.nalog.ru/
5. www. consultant.ru.

 

 

Практическая  работа № 2

Тема: Виды налогов и порядок введения их в действие

(по теме 1.2. «Виды налогов Российской Федерации»)

 

1. Цель работы: закрепить теоретические знания по систематизации налогов по классификационным группам.
2. Оборудование, аппаратура, материалы:  Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.

 

3. Пояснения к практической работе

3.1. Методические указания по выполнению практической работы по систематизации налогов по основным направлениям:

Для того, чтобы выполнить  практическую работу необходимо знать  классификацию налогов по основным направлениям.

1. По способу установления: федеральные, региональные (субъектов федерации) и местные (статьи 12, 13, 14,15)

2. По способу изъятия: прямые и косвенные.

3. По целевому назначению: специальные и общие.

4. По объектам налогообложения: с оборота, с доходов, имущественные и ресурсные.

5. По субъектам налогообложения: с физических лиц, с юридических лиц, с организаций и индивидуальных предпринимателей.

6. По способу зачисления в бюджет: закрепленные и нормируемые.

7. По методике расчета: адресные, декларативные.

 

2. Пример

Характеристика водного налога по классификационным группам:

1. По способу установления: федеральный (статья 13  НК РФ Часть 1).

2. По способу изъятия: прямой.

3. По целевому назначению: общий.

4. По объектам налогообложения: ресурсный.

5. По субъектам налогообложения: организации и физические лица, осуществляющие особое водопользование в соответствии с законодательством РФ (статья 333.8. НК РФ , 2 часть).

6. По способу зачисления в бюджет: закрепленный.

7. По методике расчета: декларативный.

 

4. Задание

Систематизировать налоги по классификационным группам

 

5. Исходные данные

 

Налог	По способу установления	По способу изъятия	По целевому назначению	По налого- плательщикам	По объектам налогообложения	По способу зачисления в бюджет	По способу расчета
НДС
Акцизы
НДФЛ
Налог на прибыль
НДПИ
Госпошлина
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
ЕНВД
ЕН по упрощ. системе

 

6. Содержание отчета:

1. Название работы.

2. Цель работы.

3. Задание.

4. Необходимые пояснения.

5. Вывод по работе.

 

7. Контрольные вопросы

1. Как распределяются  налоги по способу установления? Приведите примеры.

2. Как  распределяются налоги по способу изъятия?

3. Как распределяются  налоги по целевому назначению?

4. Поясните функцию  налогов «Стимулирующая».

5. Поясните функцию  налогов «Контрольная».

6. Что понимается под налогом?  В чем  отличие  налога  от сбора.

7. Какие налоги считаются прямыми?

8. Какие налоги считаются косвенными?

9. Поясните функцию налогов «Фискальная».

10. Какие налоги признаются региональными?  Приведите примеры.

11. Какие налоги признаются федеральными? Приведите примеры.

12. Какие налоги признаются местными? Приведите примеры.

 

8. Литература

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части первая и вторая, М.: ООО «Рид Групп», 2011.
2. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие, М.: Издательский центр «Академия», 2009.
3. 3.http://www.nalog.ru/
4. 4.Консультант плюс.

 

 

Практическая работа № 3

Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы  налога на добавленную стоимость

(по теме 2.1. «Федеральные налоги»)

 

1. Цель работы: закрепить теоретические знания практическими навыками по расчёту налоговой базы НДС  и суммы налоговых вычетов по НДС. Научиться рассчитывать сумму НДС, подлежащую  уплате в бюджет.
2. Оборудование, аппаратура, материалы: электронный калькулятор, Налоговый Кодекс Российской Федерации Части 1 и 2.

 

3. Пояснения к практической работе
1. Методические указания к выполнению практической работы по расчету суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

 

1. Рассчитываем сумму  НДС, уплаченную поставщикам за  приобретенное сырье, материалы  и т.д.:

НДС _упл.  = ^{Сумма сырья с учетом НДС}    ´   0,18

^1,18

Рассчитываем  НДС, уплаченную поставщикам.