Налогоплательщики обязаны:
- уплачивать законно установленные налоги;
- встать на учёт в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым Кодексом;
- вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
- представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учёте»;
- представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
- предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом;
- в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;
- нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
Также налогоплательщики
— организации и индивидуальные
предприниматели обязаны письменно
сообщать в налоговый орган соответственно
по месту нахождения организации, месту
жительства индивидуального предпринимателя:
- об открытии или закрытии счетов — в течение семи дней;
- обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
- обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, — в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;
- о реорганизации — в срок не позднее трёх дней со дня принятия такого решения.
Кто такие налоговые
агенты? Каковы их права и обязанности? Налоговый агент — в российском налоговом законодательстве
лицо, на которое возложены обязанности
по исчислению, удержанию у налогоплательщика
и перечислению налогов в бюджет. Налоговые агенты
имеют те же права, что и налогоплательщики,
если иное не предусмотрено налоговым законодательством.
Налоговые агенты исполняют
свои обязанности по исчислению, удержанию
и перечислению налога вне зависимости
от того, являются ли они сами налогоплательщиками
уплачиваемого налога. Кроме того,
налоговые агенты обязаны:
- правильно и своевременно исчислять, удерживать, перечислять в бюджеты соответствующие налоги;
- письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог;
- вести учёт начисленных и выплаченных доходов, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов отдельно по каждому налогоплательщику;
- представлять в налоговый орган документы, необходимые для осуществления контроля за исчислением, удержанием и перечислением налогов;
- в течение четырёх лет сохранять необходимые документы.
Что представляет собой система
налоговых органов в РФ?
Какими полномочиями наделены
налоговые органы?
- контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, представлением деклараций, осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами;
- государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
- учет всех налогоплательщиков, ведение Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и Единого государственного реестра налогоплательщиков;
- бесплатно информирует (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения;
- возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, а также пеней и штрафов;
- принимает в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;
- устанавливает (утверждает) форму налогового уведомления, форму требования об уплате налога, формы заявления, уведомления и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- разрабатывает формы и порядок заполнения расчетов по налогам, формы налоговых деклараций и иные документы в случаях, установленных законодательством России, и направляет их для утверждения в Министерство финансов;
- проверку деятельности юридических лиц, физических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств в установленной сфере деятельности.
Федеральная налоговая служба
имеет право организовывать проведение
необходимых испытаний, экспертиз,
анализа и оценок, а также научных
исследований по вопросам осуществления
контроля и надзора, запрашивать
и получать сведения, необходимые
для принятия решений, давать юридическим
и физическим лицам разъяснения
по вопросам, отнесенным к установленной
сфере деятельности.
Федеральная налоговая служба
не вправе осуществлять в установленной
сфере деятельности нормативно-правовое
регулирование, кроме случаев, устанавливаемых
федеральными законами, указами Президента
Российской Федерации и постановлениями
Правительства, а также управление
государственным имуществом и оказание
платных услуг.
Какие обязанности несут
налоговые органы в соответствии
с законодательством о налогах
и сборах?
- действовать в строгом соответствии с Налоговым кодексом и иными федеральными законами;
- реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;
- корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям, иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство.
Какими полномочиями в налоговых
правоотношениях наделены финансовые,
таможенные, следственные органы и органы
внутренних дел?
- Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов
- 1. Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
- 2. Финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований дают письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах.
- 3. Министерство финансов Российской Федерации, финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований дают письменные разъяснения в пределах своей компетенции в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса. По решению руководителя (заместителя руководителя) соответствующего финансового органа указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.
Полномочия таможенных
органов и обязанности их должностных
лиц в области налогообложения и сборов
1. Таможенные органы
пользуются правами и несут
обязанности налоговых органов
по взиманию налогов при перемещении товаров
через таможенную границу Таможенного
союза в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном
деле, настоящим Кодексом, иными федеральными
законами о налогах, а также иными федеральными
законами.
2. Должностные лица
таможенных органов несут обязанности,
предусмотренные статьей 33 настоящего Кодекса, а также
другие обязанности в соответствии стаможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном
деле.
3. Утратил силу с 1 января 2005 г.
Полномочия
органов внутренних дел, следственных
органов
1. По запросу
налоговых органов органы внутренних
дел участвуют вместе с налоговыми
органами в проводимых налоговыми
органами выездных налоговых
проверках.
2. При выявлении
обстоятельств, требующих совершения
действий, отнесенных настоящим
Кодексом к полномочиям налоговых
органов, органы внутренних дел,
следственные органы обязаны
в десятидневный срок со дня
выявления указанных обстоятельств
направить материалы в соответствующий
налоговый орган для принятия
по ним решения.