Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Сентября 2013 в 06:52, практическая работа
Задание 1. Изучите учебные материалы [19] и объясните, почему налог может рассматриваться как философская, экономико-стоимостная, финансово-перераспределительная, правовая и фискальная категория? Результаты выполненного задания представьте в табличной форме.
Задание 2. Изучите учебные материалы [12, 15, 18] и определите сходства и отличия категорий «налог» и «сбор». Результаты выполненного задания представьте в табличной форме.
Задание 1. Изучите учебные материалы [19] и объясните,
почему налог может рассматриваться как
философская, экономико-стоимостная, финансово-
Налог как |
Характеристика восприятия сущности налога |
Философская категория |
Налог - элемент общественного бытия. Первые упоминания о налоге можно найти в философских трактатах античных мыслителей. На заре человеческой цивилизации философы трактовали налог как общественно необходимое и полезное явление, несмотря на то, что известные им налоговые формы были варварскими: военные трофеи, использование труда рабов, жертвоприношения и др. По мере общественного развития налоговые формы постепенно менялись, приближаясь к их современному содержанию. Неизменным оставался глубинный смысл понятия "налог" - опосредовать процесс обобществления необходимой для общества части индивидуальных доходов (богатств) (в современном понимании это процесс перераспределения доходов в государственную казну). |
Экономико-стоимостная |
придается первостепенное значение потому, что построение налоговой системы государства должно быть соразмерно экономическому потенциалу плательщиков. Налоги - компонент экономических процессов, их размер влияет на экономические интересы собственников. |
Финансово- |
стоимость всех материальных
благ, созданных обществом за период и
предназначенных для удовлетворения совокупных
общественных потребностей носит наименование
ВВП. В свою очередь, он состоит из стоимости
потребленных средств производства (с),
выплаченной заработной платы (v) и прибыли
(m). Вновь созданная стоимость (v + m) представляет
собой ВНД. В своем движении ВВП и ВНД проходят
4 стадии – производство, распределение,
обмен и потребление. Однако объективная
необходимость мобилизации части ВВП
для казны возникает только на стадии
распределения, поскольку только на этой
стадии выявляется доля производителей
и иных субъектов общества в ВВП. Кроме
того, процессы первичного распределения
происходят без участия государства, поскольку
весь производственно распределительный
процесс невозможно осуществить иначе,
чем возмещая стоимость израсходованных
средств производства, выплачивая заработную
плату и получая прибыль. |
Правовая категория |
Статья 8 НК РФ определяет налог
как обязательный, индивидуально
безвозмездный платеж, взимаемый
с организаций и физических лиц
в форме отчуждения принадлежащих
им на праве собственности, хозяйственного
ведения или оперативного управления
денежных средств в целях финансового
обеспечения деятельности государства
и (или) муниципальных образований. Сущность
налога состоит именно в отчуждении принадлежащих
частным лицам на праве собственности,
хозяйственного ведения или оперативного
управления денежных средств. Речь идет
о законном изъятии государством в пользу
общества определенной части валового
внутреннего продукта в виде обязательного
взноса <3>. При этом часть собственности
налогоплательщиков - физических лиц и
организаций - в денежной форме переходит
в собственность государства.Характеристики
налогов, к которым относятся: |
Фискальная категория |
налог представляет собой количественную оценкуденежных потоков, предназначенных для пополнения казны, финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. |
Задание 2. Изучите учебные материалы [12, 15, 18] и определите сходства и отличия категорий «налог» и «сбор». Результаты выполненного задания представьте в табличной форме.
Признак налога |
Сходства и различия категорий «налог» и «сбор» по соответствующему признаку |
Императивность (обязательность) |
налог и сбор обязательны, принудительны и взимаются в пользу государства |
Законность |
Обсусловлена ст 8 нкрф |
Индивидуальная безвозмездность |
Налог имеет индивидуальную безвоздмезность, сбор-нет |
Признак цели |
налог это абстрактный платеж и он не имеет целевого ориентирования. При уплате же сбора всегда присутствует специальная цель или специальные интересы. |
Периодичность (регулярность) уплаты |
Сбор имеет разовый характер, налог-постоянный,с периодичностью |
Задание 3. Изучите учебные материалы [9, 13, 18] и выделите известные подходы к определению понятия «налоговая система». Приведите примеры определений налоговой системы, соответствующих тому или иному подходу. Результаты выполненного задания представьте в табличной форме.
Подход к определению понятия «налоговая система» |
Примеры определений понятия «налоговая система» |
1. субьектно-объектный подход |
Р.Аккоф понимает под конкретной системой
множество взаимосвязанных |
2. |
|
3. |
Задание 4. Изучите учебные материалы [9, 13, 18] и выделите признаки, по которым можно осуществить классификацию налоговых систем. Проклассифицируйте налоговую систему РФ по выделенным признакам. Результаты выполненного задания представьте в табличной форме.
Классификационный признак |
Виды налоговых систем |
Налоговая система РФ |
В зависимости от уровня налоговой нагрузки |
а) либерально-фискальные б) умеренно-фискальные в) жёстко-фискальные |
умеренно-фискальная |
В зависимости от доли косвенного налогообложения |
А)Подоходные Б)Умеренно-косвенные В)косвенные |
косвенная |
В зависимости от уровня централизации налоговых полномочий |
Ценрализованные Умеренные децентрализованные |
централизованная |
В зависимости от уровня неравенства доходов после налогообложения |
Прогрессивные Регрессивные неутральные |
нейтральная |
Задание 5. Изучите учебные материалы [9, 13, 15, 18] и раскройте содержание организационных принципов построения налоговых систем. Результаты выполненного задания представьте в табличной форме.
Название принципа |
Содержание принципа |
Принцип стабильности |
несмотря на определенную подвижность налогообложения, налоговая система должна быть достаточно стабильной. Кардинальное реформирование налоговой системы должно проводиться лишь в исключительных случаях и в строго определенном порядке. Одним из атрибутов данного принципа является требование ст. 5 НК РФ о том, что изменения в части установления новых налогов или сборов должны вступать в силу не ранее 1 января года, следующего за го¬дом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования. |
Принцип единства |
Единство предполагает действие налоговой системы на всей территории страны и для всех юридических и физических лиц. При этом реализация данного принципа зависит от организационно-правовых форм предприятий, вида деятельности, нрава на получение законных льгот, наличия нрав нижестоящих органов власти по установлению, снижению, увеличению или отмене налогов. |
Принцип эластичности |
в целях приведения в соответствие
с объективно изменяющимися государственными
потребностями некоторые |
Принципа множественности |
синтезирует в себе два
аспекта: |
Принцип налогового федерализма |
основной организационный
принцип функционирования налоговой
системы страны, наделяющий различные
уровни государственного управления налоговыми
полномочиями и ответственностью по
по¬воду установления налогов, налоговых
отчислений и распределения налоговых
доходов между бюджетами |
Принцип гласности |
основан на требовании обязательного официального опубликования законов, других нормативных актов, касающихся тем или иным образом обязанностей налогоплательщика. Исходя из этого принципа в ст. 32 НК РФ за налоговыми органами закреплена обязанность бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, давать разъяснения и кон¬сультации о порядке исчисления и уплаты налогов. |
Принцип однократности обложения |
недопущении обложения одного и того же объекта более чем одним налогом. Другими словами, один и тот же объект должен облагаться только одним налогом и только один раз за определенный законодательством налоговый период. Данный принцип воплощен, в частности, в ст. 38 Н К РФ, где сказано, что каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. |
Задание 6. Изучите учебные материалы [8, 10, 11, 15] по классификации налогов и проклассифицируйте налоги и сборы РФ по соответствующим признакам. Результаты выполненного задания представьте в табличной форме.
Классификационный признак / Вид налога |
по способу взимания |
по принадлеж-ности к уровню власти |
по методу обложения |
по порядку введения |
по субъекту налога |
НДС |
косвенный |
федеральный |
адвалорный |
обязательный |
смешанный |
Акцизы |
косвенный |
федеральный |
адвалорный |
обязательный |
смешанный |
НДФЛ |
прямой |
федеральный |
равное |
обязательный |
ф\л |
Налог на прибыль организаций |
прямой |
федеральный |
|||
Сборы за пользование объектами ЖМ и ВБР |
прямой |
федеральный |
|||
Государственная пошлина |
Пря\мой |
федераьный |
|||
Водный налог |
прямой |
федеральный |
|||
НДПИ |
прямой |
федеральнвй |
|||
Транспортный налог |
прямой |
региональный |
единый |
обязательный |
ф\л |
Налог на игорный бизнес |
прмяой |
региональный |
ю\л | ||
Налог на имущество организаций |
прмяй |
региональный |
|||
Земельный налог |
рямой |
местный |
|||
Налог на имущество физических лиц |
прямой |
местный |
Задание 7. Изучите структуру Налогового кодекса РФ [1, 2] и ответьте на следующие вопросы. Сколько частей содержит Налоговый кодекс РФ(2), сколько глав(31), разделов(10), статей(398)? Когда и какими законами были введены в действие части I и II Налогового кодекса РФ(Первая часть Кодекса подписана Президентом Российской Федерации 31 июля 1998 года, вступила в силу с 1 января 1999 года., Вторая часть Кодекса подписана Президентом Российской Федерации 5 августа 2000 года вступила в силу с 1 января 2001 года. )? Каково назначение части I( Устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации) и II(устанавливает принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, установленных Кодексом.) Налогового кодекса РФ? Укажите годы вступления в силу каждой главы части II НК РФ. Изучите главу 1 части I Налогового кодекса РФ и законспектируйте кратко её основные положения.
Задание 8. Изучите содержание статей 9, 19, 21, 23, 24, 30, 31, 32, 34, 34.2, 36 НК РФ [1] и ответьте на следующие вопросы.
Каких субъектов
Налоговый кодекс РФ относит
к участникам налоговых
Кто такие налогоплательщики,
каковы их права и обязанности?
Информация о работе Практическая работа по "Налоги и налогообложение"