Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2014 в 12:03, контрольная работа
В ст. 313 НК РФ налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Однако если подойти к проблеме организации налогового учета с более широкой позиции можно и нужно включить в это понятие помимо налога на прибыль и все остальные налоги – НДС, НДФЛ и ЕСН, а также другие налоги. Налоговый учет ориентирован на определение налоговой базы по налогу на прибыль за каждый отчетный (налоговый) период, который формируется под действием экономических законов, под влиянием фискальной функции налоговой системы.
1. Понятие и сущность налогового учета
2. Налоговый бюджет организации. Содержание, структура и порядок его составления
Список исследуемой литературы
-консолидация
информации о структуре
-определение совокупной налоговой нагрузки;
-получение
информации о периодах и
-проведение
предварительного анализа и
Остановимся
подробнее на источниках
К источникам информации относятся:
-выбранная
организацией система
-учетная
политика организации для
-плановые показатели деятельности, зафиксированные в операционных (вспомогательных) бюджетах, планируемые виды деятельности;
-приказ
о датах выплаты заработной
платы сотрудникам, утвержденное
штатное расписание
-статистические
данные прошлых отчетных
Формат налогового бюджета включает (планируемые налоги):
-входящие и исходящие сальдо расчетов с бюджетом (состояние расчетов);
-начисление налогов (в бюджет доходов и расходов (за исключением НДС);
-перечисление налогов (в бюджет движения денежных средств);
-справочную
информацию, для проверки правильности
исчисления налогов и
Алгоритм
формирования налогового
1.Определение
совокупности исчисляемых
2.Определение
комплекса мероприятий, направленных
на оптимизацию налоговой
3.Определение налоговой базы по каждому из планируемых налогов.
4.Расчет суммы налогов, подлежащих перечислению в бюджет.
5.Определение
сроков перечисления налогов, формирование
платежного налогового
6.Консолидация
плановых показателей в
7.Анализ показателей бюджета.
Указанный
алгоритм является составной
частью последовательности
Определение
совокупности исчисляемых
Совокупность
исчисляемых организацией
Кроме
указанного перечня
Определение
комплекса мероприятий, направленных
на оптимизацию налоговой
-формирование
учетной политики для
-определение
допустимого размера
-оптимизация денежных потоков в рамках холдинговых структур;
-проведение зачетов встречных однородных требований;
-использование лизинговых операций.
Определение налоговой базы по планируемым налогам, расчет налогов, определение срока их перечисления в бюджет
НДС. При
планировании исчисления НДС
организацией должно быть
НДФЛ
и единый социальный налог. В
соответствии со ст. 210 НК РФ
объектом налогообложения НДФЛ
являются все доходы
В соответствии
со ст. 236 НК РФ объектом
Выплаты
и вознаграждения не являются
объектом налогообложения в
Общая
ставка ЕСН составляет 26%. Для
данного налога налоговое
Налог
на имущество. В соответствии
со ст. 374 НК РФ объектом
Налог
на прибыль организации. В соответствии
со ст. 247 НК РФ объектом
Консолидация плановых показателей
На данном
этапе собираются исходные
Налоговые
платежи отражаются в качестве
исходящих денежных потоков, которые
относятся к операционной
Источником
выплат НДФЛ являются денежные
средства, начисленные работодателем
работнику за выполнение своих
трудовых обязанностей. Бремя расходов
несут на себе сотрудники, а
организация является
Анализ показателей бюджета
Налоговая
нагрузка организации является
функцией перечня налогов, которые
начисляет и уплачивает
-оптимальной товарной политики, которая влияет на размер НДС;
-оптимальной учетной политики для целей ведения налогового учета, которая позволяет минимизировать платежи по налогу на прибыль;
-высокой рентабельности осуществляемой деятельности;
-производство не является фондоемким, поэтому размер налога на имущество не отвечает принципу существенности.
Таким образом, налоговое бюджетирование представляет собой результирующую часть корпоративного налогового планирования, регулирования и контроля, комбинированный способ оптимизации налоговых потоков хозяйствующим субъектом. Налоговое бюджетирование основано на выборе оптимальных решений в области налоговых доходов и расходов с целью получения максимума налоговой прибыли с последующим принятием решений по её эффективному вложению (использованию). Конечной целью налогового бюджетирования является обеспечение долгосрочной финансовой стабильности организации. Результаты корпоративного налогового бюджетирования должны отражаться в разрабатываемом организацией налоговом бюджете.
Список исследуемой литературы
Налоговый кодекс РФ. Ч. 1, 2. – М.: Статус, 2010 – 574 с.
Вещунова Л.Н. Налоги РФ: Налоговый и бухгалтерский учет / Л.Н. Вещурова – М.: Финансы и статистика, - 2008. – 285 с.
Дадашев А.З. Налоговое планирование в организации: учеб.-практ. пособие / А.З. Дадашев, Л.С. Кирина. – М.: Книжный мир, 2006. – 168 с.
Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / М.В. Романовский, ред. О.В. Врублевская. – СПб.: Питер, 2006. – 423 с.
Налоги и налогообложение РФ: учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2006 – 357 с.
Налоговый учет: практические рекомендации / А.Н. Паклер .- М.: Юрид. Дом «Юстицинформ», 2006 - 427 с.
Тихонов Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д.Н. Тихонов, Л.Г. Липник. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2004 – 250 с.