Отчет по производственной практике на ООО Завод «КАМИЛАН»

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

 

Институт экономики, учета и статистики (Институт заочного обучения)

Специальность «Налоги и налогообложение»

 

 

 

Кафедра финансов

 

 

О Т Ч Е Т

по производственной практике

на ООО Завод «КАМИЛАН»

 

Выполнил студент гр. ННП - 92    __________   /Коваленко Евгения Юрьевна/

                                                               ^{(подпись)}                        

_____________

                                                                                                                                                                 ^(дата)

Руководитель от кафедры   /_________________/

                                                                                                                      ^{(уч. степень, уч. звание Ф.И.О.)}

 

 

 

 

 

 

 

 

Новосибирск

2012

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Информационной системы - это любой объект, который одновременно рассматривается и как единое целое, и как объединенная в интересах достижения поставленных целей совокупность разнородных элементов.

 

Система	Элементы системы	Главная цель системы
Информационная      система	Компьютеры, компьютерные сети, люди, информационное и программное обеспечение	Производство профессиональной информации

 

 

ООО завод «Камилан» дает рекламу в сети интернет, там можно о нем прочитать все!

 

Финансовые документы:

- налоговые декларации;

- отчетность;

- книга продаж и покупок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение _______________________________________________________4

1. общая характеристика деятельности организации____________________5
2. система налогообложения организации_____________________________7
3. анализ налогообложения видов деятельности организации_____________8
4. анализ исчисления и уплаты НДС_________________________________10
5. анализ исчисления и уплаты страховых взносов_____________________12
6. анализ исчисления и уплаты организацией других налогов и сборов РФ, включаемых в состав прочих расходов при налогообложении прибыли__15
7. анализ исчисления и уплаты организацией налога на прибыль_________17
8. анализ выполнения организацией обязанностей налогового агента______20
9. налоговая нагрузка организации___________________________________21

Заключение____________________________________________________24

Приложения___________________________________________________26

Список использованной литературы_______________________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Краткая история развития организации.

Общество с ограниченной ответственностью Завод «КАМИЛАН» было организовано в 2005 году  группой сотрудников Сибирского НИИ на базе 49 цеха Чекаловского завода. Помещения были реставрированы, модернизированы, оснащены современным оборудованием.

В настоящее время завод «Камилан» имеет листогибочный цех, цех полимерного покрытия с двумя шестиметровыми печами, токарный цех, слесарный цех, сварочный цех, административные помещения. Завод «Камилан» занимается производством кровельных и фасадных материалов, выполняет строительно-монтажные работы.

«КАМИЛАН» трижды лауреат звания «Новосибирская марка», четырежды обладатель золотых медалей и Золотых статуэток конкурса «Лучшие товары и услуги Сибири - Гемма», неоднократно отмечался различными наградами «Сибирской Ярмарки».

Успехи предприятия полностью зависят от успехов работников фирмы.

Их девиз: «КАчество, МИнимальные цены, ЛАконичность технических решений, Надежность».

Цель и задачи отчета по производственной практике.

Главная цель практики - системное углубление и закрепление теоретических знаний, полученных в процессе обучения.

Задачи производственной практики - научиться правильно составлять бухгалтерскую и налоговую отчетность. Ознакомиться с налоговыми декларациями, первичными финансовыми документами. Провести анализ отчислений в пенсионный фонд РФ. Сделать выводы работы организации.

 

 

 

 

1. общая характеристика деятельности организации

Организационная структура организации.

ООО Завод «Камилан»

 

Администрация: - директор - коммерческий директор - гл. бухгалтер - бухгалтер - менеджер

Производство: - мастер участка - механик - прораб - рабочии

 

 

Завод «Камилан» специализируется на разработке и производстве фасадных и кровельных материалов из оцинкованной стали. В производственных помещениях завода «Камилан» размещены листогибочный цех, штамповочный цех, окрасочный цех, складские и административные помещения. Заводской конструкторско-технологический отдел, находясь непосредственно на производстве, оперативно решает все возникающие проблемы и постоянно занят поиском новых идей разработкой новых технологий, оборудования и изделий.

Все разработки оригинальные, никого не копируют и являются результатом собственных исследований. Последняя разработка - фасадные панели с рельефной поверхностью: гофропанель, панель гофроромб, панель с ребрами жесткости. Такие панели могут изготавливаться любой длины до 4-х метров в двух вариантах исполнения: с кляммерным креплением (с имитацией зазора между панелями) и с креплением непосредственно к обрешётке (беззазорные панели). Рельеф на лицевой поверхности не только придаёт панелям дополнительную жёсткость, но и за счёт преломления света маскирует возможные дефекты поверхности и недостатки монтажа. Кроме того, разнообразие внешнего вида, возможность сочетать фасадные элементы разного типа и разного цвета  расширяет творческие возможности архитекторов и дизайнеров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. система налогообложения организации

Организация выплачивает налоги по общему режиму налогообложения.

В их обязанность входит перечисление в бюджет следующих налогов:

· налога на прибыль (гл.25);

· налога на добавленную стоимость, далее НДС (гл.21);

· налога на имущества организации (гл.22);

· налога на доходы физических лиц, далее НДФЛ (гл.23).

А так же налоги связанные со взносами в пенсионный фонд РФ: ФСС,  страхование от несчастных случаев на производстве, мед. страх.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. анализ налогообложения видов деятельности организации

Краткая характеристика  налогового учета доходов.     

Налоговый учет предназначен для накопления и обработки  информации,  необходимой  для  исчисления организациями соответствующих  налогов и

исполнения обязанности по их уплате в бюджет.

Основные задачи налогового учета в отношении организаций - налогоплательщиков определены п. 1 ст. 23 НК РФ:

- ведение в установленном порядке учета доходов и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

- представление в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности а также документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.

Согласно п. 1 ст. 38 НК РФ объектами налогового учета являются:

- факты хозяйственной деятельности по реализации  товаров  (работ, услуг);

- активы, прибыль, доходы;

- стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Налоговый учет доходов от реализации

 

   В соответствии со ст.249 НКРФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства,   так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы,  услуги) или

имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной  формах.  В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются  для целей настоящей главы в соответствии со ст.271 или ст. 273 НК.

При определении доходов от реализации из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю)

товаров (работ, услуг, имущественных прав).  К такого рода  налогам, исключаемым из сумм доходов, относятся налог на добавленную стоимость, акциз и налог с продаж.

При признании выручки от реализации в качестве доходов для целей

налогообложения применяются два метода: метод начисления; кассовый метод. Организация применяет метод начисления. Порядок признания доходов по методу начисления установлен ст. 271  НК РФ.

Основным принципом налогового учета, в том числе и учета операций реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, является группировка данных первичных учетных документов в аналитические регистры налогового учета в соответствии с требованиями налогового законодательства. Для ведения налогового учета операций реализации продукции (товаров,  работ, услуг) Министерством Российской Федерации по налогам и сборам предложены различные регистры (система налогового учета рекомендована МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ).

Налоговый учет расходов производства

Часть затрат включается в себестоимость объекта по прямому признаку (прямые расходы), а часть - путем распределения на основании специальных расчетов (накладные расходы).

Для учета затрат по незавершенному производству необходимо выделить отдельный субсчет на счете 20 "Основное производство". Учет затрат по незавершенному производству ведется по фактическим затратам в разрезе статей калькуляции. После принятия заказчиком работ  и числящихся до их принятия в составе незавершенного производства, фактическая себестоимость выполненных работ отражается в составе затрат основного производства.

 

4. анализ исчисления и уплаты НДС

При исчислении налога на добавленную стоимость следует руководствоваться главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) и Методическими рекомендациями по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ.

Согласно НК РФ плательщиками НДС признаются организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на которых возложена обязанность по уплате данного налога. Каждая строительно-монтажная  организация, являющаяся юридическим лицом и состоящая, согласно статье 144 НК РФ, на учете в качестве налогоплательщика, исчисляет и уплачивает НДС в бюджет в соответствии с положениями главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ. Объектом налогообложения, согласно статье 146 НК РФ, признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Момент определения налоговой базы для налогоплательщиков возникает на дату, соответствующую наиболее ранней из двух дат, на которые приходится день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав или день поступления оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Таким образом, момент определения налоговой базы не будет зависеть от учетной политики, принятой налогоплательщиком. При этом вычет сумм НДС по приобретенным материальным ресурсам будет осуществляться на основании счетов-фактур при условии принятия товаров (работ, услуг) и имущественных прав на учет.

Введение такой системы применения НДС создает равные условия в отношении уплаты, в том числе по авансовым платежам и возмещения налога, поскольку суммы НДС, принимаемые к вычету, будут уменьшать налогооблагаемую базу по этому налогу без фактической оплаты приобретенных товаров (работ, услуг) производственного назначения.

Налоговый период (ст. 163 НК РФ) (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как календарный месяц. С 1 января 2008 налоговый период установлен как квартал.

Для расчета налога на добавленную стоимость предусмотрено пять размеров ставок, из них три основные ставки (0%, 10% и 18%), две - так называемые расчетные (9,09% (10/110) и 15,25% (18/118)).

В данной организации ставка: 18% и 18/118, есть и 10/110, но очень редко.

Организация оказывает услуги на территории Российской Федерации, следовательно, она должна начислить НДС на работы.

Особенности формирования налоговой базы организации.

Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ.

При получении оплаты в счет предстоящих поставок товаров ( выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

Начислим:

реализации товаров - 5 805 737 *18% = 1 045 033 рублей

суммы оплаты - 2 111 578 / 118*18 = 322 105 рублей

Итого: 1 045 033 + 322 105 = 1 367 138 рублей