Отчет по практике в налоговом управлении по г. Уральск

Начальник Управления:

- определяет обязанности и полномочия своих заместителей и структурных подразделений Управления;

- в соответствии с законодательством назначает на должности и освобождает от должностей заместителей руководителей налоговых управлений, указанных в пункте 4 настоящего положения, и работников Управления , за исключением заместителей начальника Управления и руководителя структурного подразделения, ответственного за осуществление функции по ведомственному контролю;

- в установленном законодательством порядке налагает дисциплинарные взыскания на заместителей руководителей налоговых управлений и работников Управления, за исключением заместителей начальника Управления и руководителя структурного подразделения, ответственного за осуществление функции по ведомственному контролю;

- утверждает положения о структурных подразделениях Управления и налоговых управлений по районам, городам и районам в городах, межрайонных налоговых управлений;

- в установленном законодательством порядке решает вопросы командирования, оказания материальной помощи, подготовки (переподготовки), повышения квалификации, поощрения, выплаты надбавок и премирования работников Управления, руководителей налоговых управлений и их заместителей;

- решает вопросы предоставления отпусков заместителям начальника Департамента, руководителю структурного подразделениям Управления, ответственного за осуществление функции по ведомственному контролю, руководителям налоговых управлений в соответствии с графиком, утверждаемым Председателем Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, а также работникам Управления и заместителям руководителей налоговых управлений;

- несет персональную ответственность по противодействию коррупции; подписывает правовые акты Управления;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2 Экономический анализ и информационные технологии в Налоговом Управлении по г. Уральск  

 

2.1 Информационные системы, применяемые налоговыми органами

 

Структура налоговой  службы Республики Казахстан включает Главный налоговый комитет, 15 областных налоговых комитетов и более 200 районных налоговых отделов. Эти подразделения распределены по всей территории республики.

К концу 1995 года в налоговых органах Республики Казахстан действовали четыре информационных системы. Все они основывались на разных стандартах обработки информации, имели ограниченные средства обмена информацией или не имели их вовсе. Ни одна из систем не обеспечивала полный функциональный цикл налогового администрирования и не отвечала современным требованиям к организации государственной налоговой системы.

В связи с новыми требованиями, предъявляемыми Всемирным банком реконструкции и развития, потребовалось решение, которое бы значительно сократило количество и продолжительность рутинных процедур налогового администрирования, обеспечило оперативную обработку и обновление налоговой информации, распределенной по всей территории республики. Для определения стратегии дальнейшего развития информационных технологий была разработана концепция развития информационных систем в налоговых органах.

При поддержке миссии Всемирного банка реконструкции и развития был подготовлен план в соответствии со стратегией развития информационных систем, который предусматривал поэтапную автоматизацию налоговых органов Республики Казахстан. На первом этапе планировалась модернизация одной из существующих информационных систем, закупка минимального комплекта оборудования и внедрение системы на всей территории республики. На втором этапе — разработка новой информационной системы с учетом совершенствования налогового законодательства и структуры налоговых органов.

Первая очередь  системы должна была обеспечить решение  четырех основных задач:

• регистрация налогоплательщиков;
• ведение лицевых счетов;
• организационное управление;
• поддержка принятия решений.

 

Так в Налоговом  Комитете с 1996 года внедрилась и применялась информационная система “АИС-Налог” на базе программного обеспечения Informix, разработанная специалистами ГИВЦ Министерства Финансов.

“АИС-Налог” позволял консолидировать и обрабатывать большой поток информации, поступающей  из районных налоговых служб, вести  единую базу данных, оперативно предоставлять  сводные отчеты Министерству государственных доходов и обеспечивал взаимосвязь с внешними источниками информации, такими как Управление Казначейства, Банки, Агентство по Статистике, Дорожная Полиция и т.д.

Для максимальной реализации возможностей системы в 1999 году было установлено новое серверное оборудование на базе Sun Microsystems, которое  работало с минимальными простоями и отличалось возможностью оперативной обработки больших объемов информации.

С 2002 года во всех районных налоговых комитетах прием  и обработка форм налоговой отчетности осуществляется  в информационных системах ИНИС (интегрированная налоговая информационная система), которая лучше предыдущей позволяет консолидировать и обрабатывать большой поток информации, поступающей из районных налоговых служб, вести единую базу данных, более оперативно предоставлять сводные отчеты и обеспечивать взаимосвязь с внешними источниками информации.

Интегрированная Налоговая Информационная Система  Республики Казахстан разрабатывается  по заказу Министерства Государственных  Доходов Республики Казахстан. Объектами автоматизации являются подразделения налоговых органов страны. Структура налоговой службы включает главный налоговый комитет, 15 областных налоговых комитетов и более 250 районных налоговых отделов. Эти подразделения распределены по всей территории республики. Таким образом, ИНИС имеет трехуровневую структуру:республика,область,район.  
Интегрированная Налоговая Информационная Система предназначена для решения четырех основных задач: 

		- регистрация налогоплательщиков — прием документов на регистрацию, хранение полученных данных, присвоение налогоплательщику РНН и выдача ему подтверждения о регистрации; - ведение лицевых счетов — обработка деклараций и поступлений, начисление пени и штрафов, выставление распоряжений на счета неплательщиков и заключений о возврате или переброске переплат; - организационное управление — проведение налоговых проверок и прочих налоговых операций, постановка задач инспекторам в районах и отслеживание их исполнения; - поддержка принятия решений — обобщение информации и генерация необходимых отчетов.
	Но и в ней есть свои недоработки и недостатки, которые по мере поступления замечаний и предложений от пользователей этой системы  дорабатываются ее разработчиками. Особенно это происходит ближе к концу рабочего дня, когда налоговыми инспекторами через  информационную систему отправляется большое количество отчетов;

       ЭФНО (электронные формы налоговой отчетности), ИС НДС(информационная система налога на добавленную стоимость), ИСИД (информационная система индивидуального дохода). В целом охарактеризовать работу информационных систем можно, проанализировав статистику заключения районными налоговыми комитетами соглашений с налогоплательщиками об обмене информацией в электронном виде и представления налоговой отчетности налогоплательщиками посредством СГДС. Так, по состоянию на 1 января 2011 года количество выданных криптографических ключей составляет 30821, при этом количество налогоплательщиков систематически представляющих ФНО в электронном виде – 24903, что составляет 65,3% от действующих юридических лиц.

Переход на электронные  формы налоговой отчетности обусловлен тем, что все формы отчетности находятся в единой информационной базе на центральном сервере Налогового комитета МФ РК. Централизованное ведение базы данных исключает дублирование или потерю данных, и обеспечивает переход налогового администрирования на более качественный уровень. Так, используя способы и методы информационных технологий, запущен в эксплуатацию Модуль камерального контроля налоговой отчетности по НДС. С его помощью ежемесячно производится камеральная проверка всей налоговой отчетности по НДС, в том числе выявляются фиктивные счета-фактуры. Посредством проведения камерального контроля выявлены такие нарушения, как:

    •  нарушения даты выписки счета-фактуры;

    •  нарушения регистрационных данных  плательщиков НДС;

    •  нарушения по контролю оборотов  по НДС;

    •  нарушения, когда налогоплательщики  выписывают счета-фактуры самому  себе;

    • нарушения по неправильному отнесению НДС в зачет.

Помимо услуг, которые уже сегодня предоставляются  налогоплательщикам, таких как:

    •  бесплатное предоставление программного  обеспечения по формированию  и отправке налоговой отчетности  в электронном виде;

    •  удаленный доступ к лицевым  счетам налогоплательщиков;

    •  предоставление электронных выписок  о состоянии расчетов налогоплательщика  с бюджетом;

    •  предоставление услуги по использованию  специального компьютерного оборудования  в РНК для формирования и отправки электронной налоговой отчетности через «Терминал» налогоплательщика;

    •  оперативное Web-предоставление информации  о налогоплательщиках, состоящих  на регистрационном учете в  налоговых органах, в том числе  плательщиках НДС, причем последнее реализовано в целях исключения случаев отнесения НДС в зачет по счетам-фактурам, выставленными неплательщиками НДС.

    Спектр информационных услуг для налогоплательщиков в 2012 году будет расширен, в том числе планируются к реализации:

      • дистанционное представление в налоговые органы заявления на зачет (возврат) налогов;

      • автоматизированный прием от  банков второго уровня информации  об открытии (закрытии) банковских  счетов;

      • формирование электронных инкассовых  распоряжений, информации по условным банковским вкладам и др.;

      • предоставление информации  об объектах налогообложения  и объектах, связанных с налогообложением  с помощью РНиОН (Реестр налогоплательщиков  и объектов налогообложения) с  использованием информации от  уполномоченных государственных органов;

      • дистанционная регистрация  плательщиков налога на добавленную  стоимость и удаленное изменение  персональных регистрационных данных  налогоплательщика;

      • дистанционное направление  налогоплательщику уведомления  о результатах камерального контроля налоговой отчетности, о проведении до начисленных сумм на лицевые счета налогоплательщиков в случае нарушения.

В целях обеспечения  качественного администрирования  информационных систем во всех районных налоговых комитетах производится своевременное внедрение и сопровождение  информационных систем ИНИС РК, ИС ЭФНО, ИС ИСИД, ИС НДС, ИС Акциз, ИС РНиОН.  Сотрудниками НК осуществляется постоянное удаленное администрирование всех серверов РНК, выделенных под действующие информационные системы. При возникновении проблем с функционированием серверов организуется выезд в территориальные налоговые комитеты для устранения ошибок на местах. Ежедневно проводятся бакапирование базы данных ИНИС РК.  Обновления версий всех  информационных систем производятся в кратчайшие сроки после получения соответствующего поручения УИТ НК МФ РК. Информация об обновлении программного обеспечения для налогоплательщиков доводится путем размещения объявления на информационных стендах в территориальных налоговых комитетах.

 

2.2 Анализ налоговых поступлений в государственный бюджет по Западно-Казахстанской области

 

На 1 января 2011 года доля в общем объеме поступлений  доходов в государственный бюджет Республики составляет 15,8 %.

Анализируя  экономическое положение  следует отметить прирост объемов промышленного производства по сравнению с аналогичным периодом 2010 года на 18,0 % и составляет в действующих ценах 211 659,1 млн.тенге.

Одним из основных рычагов эффективности работы налогового комитета  является увеличение доходной части государственного бюджета путем расширения налогооблагаемой базы и повышения качества налогового администрирования. С начала текущего года основным критерием эффективности работы налоговым комитетом выбрана разработка и внедрение оптимальных программ в различных направлениях налогового администрирования.

 

 

 

 

Диаграмма 1. Количество проверок за 2010 и 2011 годы