Отчет по практике в налоговом управлении по г. Уральск

Введение

 

Налоги являются основным источником существования  государства и финансирования его  деятельности. Для этого государство  формирует свою налоговую систему, которая включает в себя совокупность налогов различного вида.

Степень обоснованности налоговой системы и соответствие ее современной ситуации в значительной степени обусловливают развитие экономики. Проблема совершенствования налоговых отношений государства с юридическими и физическими лицами – одна из самых сложных при проведении экономических преобразований, поэтому является предметом дискуссий и всестороннего научного анализа

В Республике Казахстан  действуют налоги и другие обязательные поступления в бюджет, установленные  налоговым Кодексом Республики Казахстан.

          Переход Казахстана к рыночной экономике, в основе которого лежит глубокая трансформация отношений собственности, обусловил качественное изменение методов управления экономическими процессами. Одним из главных инструментов, регулирующих взаимоотношения правового государства с субъектами хозяйствования стала налоговая система, пришедшая на смену методам административного вмешательства в финансово-хозяйственную деятельность предприятий.

В настоящее  время, когда основы налоговой системы  Республики Казахстан уже заложены, можно выявить как недостатки в ее построении, так и просчеты в механизме функционирования отдельных видов налогов. 0пыт налогообложения, приобретенный на протяжении всего периода существования налоговой системы, свидетельствует, что налоги отличаются один от другого по объекту налогообложения, источнику уплаты, формам и методам взыскания. В зависимости от государственной политики количество налогов может возрастать или сокращаться. При их увеличении перед государством возникает сложная проблема, как правильно распределить налоговое бремя, чтобы достичь экономической эффективности и социальной справедливости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1 Характеристика Налогового управления по г. Уральск

 

1.1 История развития  Налогового управления по г. Уральск

           

           Процесс становления финансовой системы Западного региона начался в декабре 1917 года, когда возобновилась деятельность Киргизского Казначейства, которому также подчинялись сберегательные кассы. Образование областного совета крестьянских, рабочих красноармейских, киргизских и ловецких депутатов по управлению Киргизской степи Астраханского края в 1918 году привело к созданию финансового отдела. В его задачи входили: организация финансовых органов на местах, порядок прохождения и утверждения смет учреждений, взимание контрибуции (денежных знаков) у городской и сельской буржуазии, контроль за взиманием налогов.

В начале февраля 1917 года в г. Уральск начали создаваться функциональные отделы Ревкома, в том числе и финансовый отдел. Сначала отдел располагался в здание областного ревкома, а затем перешел в помещение Государственного банка. 15 февраля 1919 года на основании постановления коллегии Областного фонда в Уральском казначействе открывается производство операций. В марте 1321 года народные банки и казначейства ликвидируются как самостоятельные учреждения и вливаются в финотдел под названием расчетно-кассового подотдела, который вместе с бывшим сметно-кассовым подотделом составил сметно-расчетное управление отдела финансов, которое находится в непосредственном подчинении Народного комитета финансов Казахской ССР. К концу 30-х годов Областного фонд имеет в своем подчинении городской и 15 районных финансовых отделов, областную контору Сельхозбанка, областное управление гострудсберкасс и госкредита, областного отделение Комбанка, Областное управление госстраха, 16 райсберкасс. Всего 37 учреждений, в которых в то время работало более 850 человек.

В конце 80-х годов  с распадом СССР, Казахстан стал на путь самостоятельного государственного развития. С возникновением новых  форм собственности и методов хозяйствования старая налоговая система перестала отвечать требованиям времени и не смогла обеспечивать потребности государства. Поэтому современная налоговая система была введена в Казахстане в начале 90-х годов. Необходимость быстрого и коренного изменения действовавшей системы была обусловлена изменением экономической политики, формированием рыночных отношений в казахстанской экономике. 

В 1990 году согласно Постановлению Совета Министров  Казахской ССР и приказа Министерства финансов был издан приказ областного финансового управления «О создании Государственной налоговой инспекции по Уральской области» в системе Министерства финансовой Казахской ССР.

Главной задачей  Государственной налоговой инспекции  является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет государственных налогов и других платежей.

В 90-е годы перед  налоговой службой были поставлены жесткие требования – обеспечение  роста поступления доходов в бюджет, которое было возможно только при кардинальных изменениях в системе управления и новых подходах к налоговому администрированию. Так как Налоговые органы  РК в те годы представляли собой многоуровневую систему, сначала из года а год они претерпевали различные реформы и модернизацию структуры. Инспекции в областях реорганизовались в управления, в районах в отделы, а затем в управления.

Впоследствии, на основании Указа Президента РК «О дальнейшим реформировании системы  государственных органов РК»  и в связи реорганизацией Министерства финансов РК от 12 октября 1998 года, весь личный состав был переведен в распоряжение вновь созданного Министерства государственных доходов, которое позже тоже будет реорганизовано.

В связи с  этими реформами, безусловно, значительные перемены произошли и в структуре Налогового управления по г . Уральск. Согласно Постановления Правительства РК и приказа Министерства государственных доходов, в начале 1999 года, функции и полномочия налогового управления по г. Уральск были переданы областному налоговому комитету.

Интенсивное развитие индивидуально-трудовой деятельности и частного бизнеса в стране потребовало еще и своевременного совершенствования законодательства в области налогообложения, а выполнение поставленных перед налоговыми службами задач, поиска новых форм и методов работы не только с точки зрения экономики, но и с точки зрения правосознания, налоговой грамотности, повышения налоговой культуры населения, и, соответственно, принятия единого законодательного акта, отвечающего условиям стабилизации производства, динамичного укрепления внешнеэкономических связей, становления и развития малого и среднего бизнеса. И первым законодательным актом, регулирующим уплату налогов, так необходимых для молодой Республики, был принятый в 1995 году Указ президента РК имеющий силу закона «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», который содержал много новшеств и отвечал требованиям переходного периода. Но совершенствование налоговой сферы не ограничилось только на законодательном уровне. Для упрощения фискальной сферы предпринимались такие коренные реформы, как повсеместное внедрение информационных технологий, создание центров по приему и обработке информации, новых отделов и т.д.

Следующим серьезным  и эффективным шагом в реформировании сферы налогообложения стал Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», принятый в 2001 году. Главной задачей данного документа являлось обеспечение полноты поступлений налогов и других обязательных взносов и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, а также осуществление налогового контроля за исполнением налогоплательщиками своих обязательств. Это, в свою очередь, повлияло на реформу в структуре налоговых органов.

В частности, в 2002 году, во исполнение Указа Президента РК и в соответствии с приказом Министерства гос. доходов была проведена реорганизация Министерства государственных доходов. И в конце этого же года, в соответствии с Постановлением Правительства РК и приказом теперь уже Налогового комитета Министерства Финансов РК было утверждено положением о Налоговом управлении по ЗКО. С тех пор современная налоговая служба ЗКО состоит из областного ведомства и структурных подразделений, в которые входят Налоговое управление по городу Уральск и 12 районных налоговых управлений.

 

 

 

 1.2 Структура Налогового управления по г. Уральск

 

             Работники налогового управления осуществляют свою деятельность на основании Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) Республики Казахстан» от 1 января 2010 года N 99-IV

Данный кодекс нацелен на решение следующих  задач:

1. снижение налоговой нагрузки.

2. упрощение налоговой системы

3. обеспечение справедливости налогообложения

4. реализация эффективного налогового администрирования. 

             

                 Структура Налогового управления по г. Уральск

                   

Начальник Налогового управления – 1

Заместитель начальника Налогового управления – 3

 

1.Отдел организационной  работы, документирования и человеческих ресурсов

2.Отдел правового  обеспечения и разъяснения налогового  законодательства

3.Отдел информационных  технологий

4.Отдел учета,  анализа и прогнозирования 

5.Отдел по  работе с юридическими лицами

6.Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями

7.Отдел «Центр  по приему и обработке информации  юридических лиц»

8.Отдел «Центр  по приему и обработке информации  индивидуальных предпринимателей»

9. Отдел «Центр по приему и обработке информации физических лиц»

10.Отдел принудительного  взимания и по работе с несостоятельными должниками

11.Отдел аудита  юридических лиц

12.Отдел аудита  физических лиц

13.Отдел администрирования  НДС

14.Отдел администрирования  акцизов

15.Отдел выявления  незарегистрированных налогоплательщиков  и мобильных групп

16.Отдел администрирования непроизводственных платежей юридических лиц

17. Отдел администрирования непроизводственных платежей физических лиц

18. Отдел администрирования косвенных налогов в рамках таможенного союза

Государственное  учреждение  «Налоговый  управление  по  Западно-Казахстанской     области»  (далее  - Управление)  является территориальным подразделением   Налогового   комитета   Министерства   финансов   Республики Казахстан,    уполномоченным    на    выполнение    функций    государственного управления  и   контроля  в  сфере  обеспечения  полноты  и  своевременности поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, исчисления, удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные    фонды,    исчисления    и    уплаты    социальных    отчислений    в Государственный фонд социального страхования, по осуществлению налогового контроля   за   исполнением   налогоплательщиком   налоговых   обязательств,   в пределах своей компетенции в сфере производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров и нефтепродуктов.

  Управление    в   своей   деятельности   руководствуется   Конституцией Республики   Казахстан,   законодательными   актами   и   законами   Республики Казахстан, актами Президента и Правительства Республики Казахстан и иными нормативными правовыми актами, а также настоящим Положением.

Налоговое управление   имеет   территориальные   подразделения,   являющиеся юридическими лицами в форме государственного учреждения, создаваемые и упраздняемые  Правительством  Республики  Казахстан,  к  которым  относятся налоговые управления по Акжаикскому,    Бокейординскому,  Бурлинскому, Жангалинскому, Жанибекскому, Зеленскому, Казталовскому, Каратюбинскому, Сырымскому, Таскалинскому, Теректинскому,  Чингирлаускому  районам.

Налоговое управление по г.Уральск  координирует и контролирует деятельность налоговых управлений, указанных в настоящем пункте, по вопросам осуществления деятельности в сфере обеспечения полноты и своевременности поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, исчисления, удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, исчисления и уплаты социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, налогового контроля за исполнением налогоплательщиками (налоговыми агентами) налоговых обязательств, в пределах компетенции в сфере производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров и отдельных видов нефтепродуктов, а также по иным вопросам, отнесенным к компетенции налоговых органов.

Структура   Налогового Управления  утверждается   ответственным   секретарем Министерства финансов Республики Казахстан в пределах лимитов штатной численности, утвержденных ответственным секретарем Министерства финансов Республики Казахстан по согласованию с Министром финансов Республики Казахстан.

  Управление  в пределах компетенции Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке осуществляет следующие функции:

- защита интересов государства;

- контроль над исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств, налоговым агентом - обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов в порядке, установленном Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

          - контроль над полнотой исчисления и своевременностью уплаты социальных отчислений, своевременностью исчисления, удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов;

- контроль и анализ налоговых и неналоговых поступлений в пределах компетенции, установленной нормативными правовыми актами (кроме поступлений доли прибыли государственных предприятий, дивидендов на пакеты акций, являющихся государственной собственностью, от арендной платы за пользованием комплексом «Байконур», от аренды и продажи республиканского государственного имущества, от приватизации объектов государственной собственности, поступлений от операций с капиталом);