Отчет по практике в налоговой службы России

- анализ начисления и поступления налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды.

- участие в работе по отбору налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок.

- формирование установленной отчетности.

- администрирование лицевых счетов основных и прочих налогоплательщиков;

 

5. Отдел  работы с налогоплательщиками.

С этого подразделения начинается вся технологическая цепочка.

Главное назначение этого отдела заключается в оказании помощи налогоплательщикам. Главная задача, стоящая перед сотрудниками отдела- это прием налоговой и бухгалтерской отчетности.

Задачи:

-прием налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи;

- выдача программных продуктов, предназначенных для налогоплательщиков;

-регистрация представленных  документов, фиксация соответствия  представленных документов установленным  требованиям;

- выдача налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов;

- выдача справок производителям экспортного товара и зарегистрированных счетов-фактур;

- обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей;

- выдача продленных свидетельств об уплате ЕНВД;

- выдача лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов - фактур с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки;

- регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям.

- персональное информирование по сдаче деклараций и других документов, уплате налогов и сборов, а также другим вопросам общего характера;

- регистрация копий  счетов - фактур, представляемых налогоплательщиками – экспортерами;

- сверка данных по лицевым счетам налогоплательщиков

- прием других документов, представленных организациями и физическими лицами;

- прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработка;

- сортировка принимаемых документов, формирование пачек т.е. их регистрация и оперативная передача их в соответствующие подразделения;

- визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях.

 

6.Отдел  регистрации и учета налогоплательщиков.

Сотрудники отдела занимаются ведением федеральных информационных реестров (ЕГРЮЛ, ЕГРИП) и предоставлением заинтересованным лицам сведений из реестров. А также обеспечивают государственную регистрацию в соответствии со специальным порядком, с одновременной постановкой на налоговый учёт и регистрацией во внебюджетных фондах. Не менее важной функцией отдела является реализация процедуры исключения юридических лиц, прекративших свою деятельность из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

А так же:

- анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.

- учет налогоплательщиков с применением ИНН/КПП;

- подготовка информации о налогоплательщиках для предъявления исков в судебные органы о ликвидации юридического лица или признании недействительной государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

- участие в подготовке ответов на письменные запросы по вопросам государственной регистрации юридических лиц и учета налогоплательщиков;

- формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

 - составление протоколов об административных правонарушениях;

- производство по делам о налоговых и административных правонарушениях и обеспечение применения санкций в соответствии с российским законодательством;

- формирование для публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными;

- работа с информацией об открытии или закрытии банковских счетов налогоплательщиков, поступающей из банков и от налогоплательщиков;

-формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

 

7. Отдел  ввода и обработки данных

- обработка информационных массивов;

-ввод данных по государственной регистрации юридических лиц и учету налогоплательщиков;

-ввод данных налоговых деклараций;

-ввод данных деклараций о доходах и имуществе государственных служащих;

-ввод зарегистрированных копий счетов - фактур в базу данных;

-предварительная проверка сводной информации, поступающей из органов федерального казначейства;

-передача электронных платежных документов в государственные внебюджетные фонды;

- ввод сведений о счетах налогоплательщиков, полученных как от налогоплательщиков, так и от банков.

 

 

8. Отдел выездных проверок

Выездная налоговая проверка производится по месту нахождения налогоплательщика и на основании решения руководителя налогового органа. Осуществляется не менее чем двумя налоговыми инспекторами. Выездная  проверка в отношении одного налогоплательщика  может проводиться по одному или нескольким видам налогов.

Длительность такой проверки не должна превышать двух месяцев3, но по решению выше стоящего налогового органа, она может быть продлена до 6 месяцев. Она производится в целях контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогоплательщиком налогов. В связи с реорганизацией или ликвидацией предприятия, тоже может проводится такая проверка. В день окончания выездной проверки проверяющий  составляет справку об окончании  проверки (приложение 1). В течении  двух месяцев составляется акт о выявленных нарушениях либо не выявленных (приложение 2).  Далее выносится решение, которое вступает в силу проистечению 10 рабочих дней (приложение 3).

Основные задачи:

- планирование выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

- оформление результатов выездных налоговых проверок;

-передача в юридический отдел материалов выездных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях;

- рассмотрение представленных налогоплательщиками возражений или объяснений по актам выездных налоговых проверок;

- проведение встречных проверок по запросам налоговых органов.

Выездная налоговая проверка проводится в 4этапа:

1 этап- предъявление руководителю проверяемой органиации служебное удостоверение и решение (постановление) руководителя налогового органа о проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки.

2 этап - Инспектор обязан предъявить требование о представлении необходимых документов.

3 этап- непосредственно сама проверка. Он включает в себя:

• Участие свидетеля;
• Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки;
• Осмотр в присутствии понятых;
• Выемка документов и предметов на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку;
• Экспертиза;
• Участие понятых. Не менее двух человек.

4 этап- инспектор составляет  акт по результатам проверки.

Во время этого этапа возможные встречные проверки, решения о приостановлении проверки. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель налогового органа выносит решение:

- о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

-об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий инспектор обязан составить справку о проведенной проверке, в которой отражается предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогоплательщику или его представителю.

 

9. Отдел камеральных проверок № 1, №2

Камеральная проверка – это проверка, проводимая налоговым органом исключительно на основании данных, указанных в налоговых декларациях, без проведения каких-либо других видов проверок плательщика налогов. Проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Отдел камеральных проверок №1 направлен на работу с юридическими лицами.

Отдел камеральных проверок №2 направлен на работу с физическими лицами. Подробнее об этом отделе мы рассмотрим в следующей главе.

Задачи отделов:

- Контроль за правильностью и достоверностью составления налоговых деклараций;

- предварительный отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок;

- принятие мер к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации в установленный срок;

-взыскание недоимки  с налогоплательщиков и налоговых  органов;

-возврат или  зачет излишне уплаченных сумм;

-возврат или  зачет излишне взысканных сумм;

- передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях;

- обеспечение применения санкций в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

- проведение камеральной налоговой проверки правомерности возмещения входного НДС;

-проведение камеральной  проверки обоснованности применения  налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов  по НДС.

- оформление результатов камеральной налоговой проверки;

-подготовка налоговых уведомлений индивидуальным предпринимателям на уплату авансовых платежей по единому социальному налогу, налогу на доходы физических лиц;

-сравнение годовых балансов за несколько предшествующих лет 2-3года.

 

11. Отдел предпроверочного анализа и истребования документов

К основным задачам данного отдела относятся:

- анализ финансово-хозяйственной  деятельности налогоплательщиков  с целью включения в план  выездных налоговых проверок;

- формирование ежеквартального  плана выездных налоговых проверок;

- исполнение поручения  об истребовании документов налоговых  органов.

 

12.Отдел  оперативного контроля

Цель данного отдела – получение информации о текущей хозяйственной деятельности налогоплательщика и контроль над соблюдением налогоплательщиками законодательства о применении контрольно-кассовой техники. На сегодняшний день возможности оперативного налогового контроля текущей хозяйственной деятельности налогоплательщиков российскими налоговыми органами практически не используется. Деятельность в сфере оперативного налогового контроля в России практически ограничивается контролем налоговых поступлений, осуществляемым налоговыми органами во взаимодействии с органами казначейства.

Задачи отдела:

- Проверка полноты учета выручки с использованием ККМ;

- обеспечение контроля за исполнением законодательства о применении ККМ в денежных расчетах с населением.

-выявление организаций и физических лиц, осуществляющих деятельность на контролируемой территории, но не состоящих на учете в налоговых органах;

-работа по учету и оценке бесхозяйного имущества, а также имущества, перешедшего в собственность государства в порядке наследования и кладов;

-обеспечение контроля за производством, оборотом этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции.

 

 

13. Отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства

На каждого налогоплательщика в налоговой инспекции заведена лицевая карточка с данными (приложение 4).

Для добровольного взыскания налога отделом урегулирования задолженностей к налогоплательщикам направляются требования с суммой задолженности и сроком добровольной уплаты (приложение 5).

Если по каким-то причинам по истечении срока добровольной уплаты должник не погасил имеющуюся задолженность, то дело направляют в суд для рассмотрения.

Если суд рассматривает дело в пользу налоговой инспекции, то в налоговую направляется судебный приказ с целью взыскания задолженности м (приложение 6).