Отчет по практике в ИФНС России по г. Домодедово Московской области

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава III. Краткая характеристика всех отделов налоговой инспекции в г.Домодедово.

1. Отдел выездных проверок

Выездная налоговая проверка является важнейшим методом контрольной  работы налоговой инспекции. Этой работе уделяется повышенное внимание на всех уровнях налоговой системы, поскольку  она приносит в бюджет значительные суммы дополнительных поступлений. Право налоговых органов проводить  выездные налоговые проверки имеет  и определенный психологический  эффект, стимулирующий организации  более аккуратно и тщательно  относиться к вопросам исчисления и  уплаты налогов.

Объектом выездной налоговой  проверки, как и объектом камеральной  проверки, является правильность исчисления и уплаты налога на основе налоговой  декларации. Иные документы, представленные плательщиком в налоговую инспекцию, включая и бухгалтерскую отчетность, объектами выездной проверки не являются, а рассматриваются только как  источники информации.

При подготовке выездной проверки налоговая инспекция имеет право  использовать любую имеющуюся у  нее информацию о налогоплательщике, если эта информация получена законным путем. Основным источником информации в ходе выездной налоговой проверки становятся первичные документы  налогоплательщика, касающиеся вопросов исчисления налоговой базы по проверяемым  налогам и налоговым периодам, обоснования права на льготы, вычеты по налогам, применение пониженных налоговых  ставок налога и т.п. В ходе выездной проверки налоговая инспекция имеет  право использовать предусмотренные  ст. 90-98 НК РФ права по сбору доказательств  совершения налогового правонарушения.

НК РФ установлен ряд ограничений  на проведение вы¬ездных налоговых проверок. К ним можно отнести ограничения:

– по проверяемому периоду (три календарных года, предшествующих году проверки); продолжительности  проверки (как правило – не более  двух месяцев);

– повторяемости (запрещается  проведение повторных выездных налоговых  проверок по одним и тем же налогам, подлежащим уплате или уплаченным налогоплательщиком за уже проверенный налоговый  период);

– частоте проведения (налоговый  орган не вправе проводить в течение одного календарного года две и более выездных налоговых проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период).

В исключительных случаях  вышестоящий налоговый орган  может увеличить продолжительность  выездной налоговой проверки до трех месяцев. Если у проверяемой организации есть филиалы и представительства, срок проведения проверки увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала и представительства. Срок проведения провер-ки включает время фактического нахождения проверяющих на территории проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента. В этот срок не засчитывается период между вручением налогоплательщику требования о представлении документов в соответствии со ст. 93 НК РФ и представлением им запрошенных документов.

В случае выбора для проведения выездных налоговых проверок организаций, имеющих филиалы и другие обособлен¬ные подразделения, налоговая инспекция, контролирующая головную организацию, не менее чем за 30 дней до начала очередного квартала должна уведомить инспекции, на учете в которых состоят обособленные подразделения, о планируемой проверке. Налоговые органы также вправе проверять филиалы и представительства налогоплательщика независимо от проведения проверок самого налогоплательщика.

Выездная налоговая проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, а  также вышестоящим налоговым  органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку, может проводиться независимо от времени проведения предыдущей проверки.

Для проведения выездных налоговых  проверок в инспекциях ФНС России созданы отделы выездных налоговых  проверок. Как правило, в инспекции  создается два или три отдела, при этом один из отделов занимается выездными проверками основных налогоплательщиков.

2. Отдел учета, отчетности и анализа.

Взаимодействие с органами федерального казначейства, финансовыми  органами субъектов Российской Федерации  и органов местного самоуправления по вопросам учета доходов бюджетов (сверка по поступлениям, направление  уведомлений о необходимости  внесения исправлений в отчетность органов федерального казначейства, представление в органы федерального казначейства информации в соответствии с установленным порядком, обработка  информации о доходах бюджетов, поступившей  из органов федерального казначейства, финансовых органов субъекта Российской Федерации).

    Взаимодействие  с государственными внебюджетными  фондами по вопросам учета  платежей (ответы на запросы).

    Контроль за  правильностью зачисления платежей  на счета по учету доходов  бюджета в связи с изменениями  и дополнениями, вносимыми в классификацию  доходов бюджета.

    Подготовка решений  об открытии и закрытии карточек  лицевых счетов при реорганизации  и ликвидации организаций, изменении  места учета налогоплательщиков.

    Принятие решений  о слиянии и разделении карточек  лицевых счетов при внесении  изменений в классификацию доходов  бюджетов Российской Федерации.

    Разрешение проблемных  ситуаций с начислением пени.

    Разрешение сложных  ситуаций с невыясненными платежами.

    Мониторинг полноты  и своевременности уплаты текущих  платежей по налогам, сборам  и другим платежам в бюджетную  систему Российской Федерации  налогоплательщиками, которым предоставлены  отсрочки, рассрочки и налоговые  кредиты.

    Анализ начислений, поступлений и задолженности  по налогам, сборам и другим  платежам в бюджетную систему  Российской Федерации и выработка  предложений по повышению их  собираемости.

    Мониторинг, анализ  и прогнозирование поступлений  и начислений налоговых платежей  и других доходов в бюджетную  систему Российской Федерации  по основным налогоплательщикам.

    Контроль за  выполнением установленных заданий  по мобилизации налогов, сборов  и других платежей в бюджетную  систему Российской Федерации.

    Прогнозирование  налоговых поступлений и других  доходов в бюджеты различных  уровней и государственные внебюджетные  фонды.

    Обобщение аналитических  материалов, подготовленных соответствующими  отделами инспекции по вопросам:

    - формирования  базы налогообложения и начислений  по налогам, сборам и другим  платежам в бюджетную систему  Российской Федерации;

    - правомерности  пользования льготами и отсрочками (соответствие законодательства  субъекта Российской Федерации  положениям закона о федеральном  бюджете) и т.д.

    На основании  имеющихся материалов по вопросам  налогового администрирования подготовка  аналитических записок (справок)  для представления на вышестоящий  уровень и руководству инспекции.

    Формирование  и проведение оперативного анализа  установленной отчетности по  предмету деятельности отдела.

    Осуществление  взаимодействия с органами местного  самоуправления, финансовыми органами  по предмету деятельности отдела.

3. Отдел урегулирования задолженности.

Осуществление мониторинга  состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную  систему Российской Федерации, а  также эффективности мер по ее урегулированию.

    Направление требований  об уплате налогов, сборов и  других платежей в бюджетную  систему Российской Федерации.

    Подготовка и  доведение до налогоплательщика  решений об обращении взыскания  на его денежные средства.

    Взыскание налогов,  сборов и других платежей в  бюджетную систему Российской  Федерации за счет денежных  средств, находящихся на счетах  налогоплательщиков.

    Взыскание задолженности  по страховым взносам в государственные  социальные внебюджетные фонды,  начисленным пеням и штрафам  по итогам за предшествующие  годы, принятой к учету налоговыми  органами в соответствии с  актами сверки расчетов плательщиков  страховых взносов, представленными  соответствующими государственными  внебюджетными фондами.

    Подготовка документов  на возврат или зачет излишне  уплаченных либо излишне взысканных  сумм, а также возмещение налога  на добавленную стоимость, начисленного  по налоговой ставке 0 процентов.

    Приостановление  операций по счетам налогоплательщиков  для обеспечения взыскания налогов,  сборов и других платежей в  бюджетную систему Российской  Федерации.

    Подготовка предложений  по предоставлению права на  реструктуризацию задолженности,  лишению этого права, мониторинг  исполнения организациями обязательств, связанных с реструктуризацией  задолженности.

    Подготовка договоров  поручительства и договоров залога  имущества, заключаемых при предоставлении  отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.

    Контроль за  выполнением налогоплательщиком  условий предоставления отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных  налоговых кредитов.

    Подготовка и  проверка материалов о состоянии  расчетов с бюджетной системой  Российской Федерации при реорганизации  и ликвидации организаций, изменении  места учета налогоплательщиков.

    Подготовка и  передача в юридический отдел  материалов для обеспечения производства  по делам о налоговых правонарушениях,  нарушениях законодательства о  налогах и сборах.

    Участие в производстве  по делам об административных  правонарушениях (составление протоколов  об административных правонарушениях).

    Подготовка ходатайств  о приостановлении или аннулировании  действия лицензий на право  пользования недрами при наличии  задолженности по регулярным  платежам за пользование недрами.

    Подготовка материалов  для наложения ареста на имущество  налогоплательщика, взаимодействие  с органами прокуратуры.

    Подготовка материалов  для взыскания задолженности  за счет имущества налогоплательщика,  взаимодействие со службами судебных  приставов.

    Подготовка материалов  для осуществления процедуры  банкротства организаций, в отношении  которых применен весь комплекс  мер по принудительному взысканию,  взаимодействие с территориальными  органами ФСФО России.

    Списание задолженности,  невозможной к взысканию.

    Контроль за  уплатой административных штрафов,  налагаемых налоговыми органами.

    Подготовка документов  на возврат госпошлины по заявлениям  налогоплательщиков.

    Организация контроля  за исполнением банками решений  налогового органа о взыскании  налога за счет денежных средств  и о приостановлении операций  по счетам налогоплательщика.

    Работа с платежами  в бюджет, задержанными неплатежеспособными  банками.

    Участие в подготовке  ответов на письменные запросы  налогоплательщиков.

    Формирование  установленной отчетности по  предмету деятельности отдела.

4. Юридический отдел.

Правовая экспертиза документов, подготавливаемых в инспекции, и  оказание правовой помощи подразделениям инспекции по вопросам применения законодательства Российской Федерации.

    Рассмотрение, систематизация  и анализ жалоб налогоплательщиков.

    Участие в рассмотрении  представленных налогоплательщиками  возражений (объяснений) по актам  выездных налоговых проверок.

    Подготовка проектов  решений по результатам налоговых  проверок.

    Производство, участие  и юридическое сопровождение  дел о налоговых и административных  правонарушениях (в том числе  нарушениях законодательства о  применении ККМ, в области производства  и оборота алкогольной и табачной  продукции и др.), нарушениях законодательства  о налогах и сборах с последующим  представлением на утверждение  руководителю.

    Оформление и  предъявление в суды общей  юрисдикции и арбитражные суды  исков по всем основаниям в  соответствии с законодательством  Российской Федерации.

    Защита государственных  интересов в арбитражных судах  и судах общей юрисдикции.

    Направление материалов  в органы налоговой полиции  для решения вопроса о возбуждении  уголовного дела при выявлении  обстоятельств, позволяющих предполагать  совершение нарушения законодательства  о налогах и сборах, содержащего  признаки преступления.