Особенности исчисления и взимания налога на добавленную стоимость

 

Амортизация:	-	940,11	3380,21	7070,3
Остаточная стоимость ОС	219220	398279,89	544899,68	538769,49

 

Wср-г.=(219220+398279,89+544899,68+538769,49)/(4+1)=17011689 /5= 340233,78

 

Ни=340233,78*2,2/100=7485,14

 

 Ав.платеж=7485,14/4=1871,29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2.5 Налог на прибыль (доход)

 

При расчете налоговой базы по налогу на прибыль следует руководствоваться главой 25 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Таблица 1.5 - Расчет налога на прибыль организаций

 

Показатели	Сумма, руб.
1. Доходы от реализации:	3848745,8
- реализована продукция	3709389,9
-выдана продукция работникам  предприятия  в счет натуральной  оплаты труда	139355,93
2. Расходы от реализации:	2294431,8
в том числе: - материальные расходы (95%)	5967,9
- расходы на оплату труда	1062710
- страховые взносы во внебюджетный  фонд	363439,78
- амортизация ОС	11390,62
- амортизация НМА	400,8
- прочие расходы:
услуги оплачены	661695
начислена арендная плата арендатору	39770
представительские расходы	13135,9
оплата повышения квалификации
расходы на рекламу	30601,69
Израсходовано на НИОКТР	77244
Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами	19784
Имущественный налог	7485,14
Водный налог	806,94
3. Внереализационные доходы
4. Внереализационные расходы	3450
За некачественно выполненные работы	3450
5. Итого прибыль	1550864
6. Налоговая база	20%
7. Сумма налога	310172,8

 

Реализована продукция (без НДС) =4377080-667690,17=3709389,9

 

Материалы оприходованы за квартал =3241+3241=6282

Расходы на оплату труда за квартал =119850+821430+121430=1062710

Амортизация ОС за квартал: 940,11+3380,21+7070,3=11390,62

 

Амортизация НМА:

К(5 лет)=1/(5*12)*100%=1,67

Амортизация НМА за месяц =12000*1,67/100=200,4

За два месяца: 200,4*2=400,8

Услуги оплачены за квартал : 110870+325600+225225=661695

 

Начислена арендная плата арендатору: 15500+16500*2-8730=39770

Представительские расходы:15500-2364,1=13135,9

Расходы на рекламу: 12460+13420+10230-5508,31=30601,69

Израсходовано на НИОКТР= 94200-16956=77244

Материальные расходы : 6282*0,95=5967,9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В Российской Федерации НДС был введен с 1992 г. и фактически заменил (вместе с акцизами) прежние налог с оборота и налог с продаж, намного превзойдя их по своему влиянию на формирование доходов бюджета, экономику, формирование ценовых пропорций и финансы предприятий и организаций. Введение НДС в нашей стране совпало с началом проведения масштабной экономической реформы, внедрением в экономику рыночных отношений, переходом к свободным ценам на большинство товаров, работ и услуг.

Преимуществом НДС является и то, что он позволяет значительно увеличить доходы государства посредством обложения доходов, идущих на потребление, поскольку он имеет более широкую, чем у других налогов, базу обложения.

Особенностью НДС, отличающей его от других и не только косвенных налогов, является возмещение государством суммы налога, уплаченной при приобретении товаров (работ, услуг). Эта особенность определяет механизм формирования налоговых доходов бюджета в части НДС.

НДС является одним из самых сложных для оптимизации налогов. В принципе, российское налоговое законодательство предусматривает множество случаев, когда этот налог можно не платить. Однако большинство предприятий воспользоваться налоговыми льготами не может. Зачастую они просто не соответствуют предъявляемым к льготникам требованиям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

налог добавленная стоимость

1. Налоговый кодекс РФ от 03.10.2010 года № 117-ФЗ//Собрание законодательства РФ. 03.10.2010. № 32. Ст.3340.
2. Федеральный закон от 17.12.2009 «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»//Собрание законодательства РФ. 17.12.2009 № 30 (ч.II). Ст.3130

Книги и публикации:

1. Погорлецкий А.И. «Международное налогообложение» изд-во Михайлова В.А. СПБ 2006г.
2. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2006. – 496 с.
3. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина. – 3-е изд., - М.: КНОРУС, 2007, 320 с.
4. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (части первой и второй) / Под ред. Р.Ф. Захаровой, С.В. Земляченко – М, 2007

Размещено на Allbest.ru